В таблице 2.2. представлена общая динамики производства и реализации себестоимости. Как показывает таблица, темпы роста производства и реализации превышают темпы роста издержек обращения.
Табл. 2.2.
| Показатель | 2005 | 2006 | отклонение | Темп роста, % | Темп прироста, % |
| Выручка от производства и реализации, тыс. руб. | 2852 | 3977 | +1125 | 139,5 | 39.5 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 2777 | 3291 | +510 | 118,5 | 18.5 |
| Уровень себестоимости, % | 97,4 | 82,8 | -14,6 | 85,1 | 14.9 |
Основные экономические показатели за 2005-2006 г.г.
Из таблицы 2.2. видно, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. выручка от реализации и производства увеличилась на 39,5 %, себестоимость увеличилась на 18,5 % и уровень себестоимости на 14,9%. Тем самым наблюдается положительная тенденция динамики основных показателей. То, что темпы роста производства и реализации превышают темпы роста себестоимости является положительным моментом, и этот факт приводит к снижению уровня затрат.
Проведем анализ структуры затрат ООО «Лека» таблица 2.3.
В структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные расходы 50,51 и коммунальные расходы 24,62 а также заработанная плата 18,44%.
Основным недостатком системы формирования затрат ООО «Лека» является полное отсутствие какого-либо планирования и анализа понесенных затрат.
Табл. 2.3.
Структура затрат ООО «Лека» в 2006 г.
| Статьи затрат | Тыс. руб. | Удельный вес, % |
| Материальные расходы | 1663 | 50,53 |
| Заработанная плата | 607 | 18,44 |
| Отчисления во внебюджетный фонд | 1 | 0,03 |
| Ремонт зданий и складских помещений | 70 | 2,13 |
| Транспортные расходы | 109 | 3,31 |
| Амортизация | 4 | 0,12 |
| Командировочные расходы | 2 | 0,06 |
| Коммунальные расходы | 810 | 24,62 |
| Расходы на приобретение осн. средств | 25 | 0,76 |
| Итого затрат | 3291 | 100 |
Прибыль предприятия рассчитывается вычитанием из общей суммы дохода расходов.
Табл. 2.4.
Динамика и источники формирования прибыли за 2005-2006 годы
| Показатели | годы | темп роста, % | |
| 2005 | 2006 | ||
| Выручка от реализации продукции | 2852 | 3977 | 139,4 |
| Затраты на производство реализованной продукции | 2777 | 3291 | 118,5 |
| Прибыль от реализации | 18 | 686 | 3811,1 |
| Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 14 | 583 | 4164,3 |
Анализ, произведенный в данной таблице, показал, что выручка от реализации в 2006 г. увеличился по сравнению с 2006 г. на 39,4 %. Затраты на производство реализованной продукции также увеличился на 18,5%. Данные тенденции привели к росту прибыли от реализации на 2811,1%, чистая прибыль фирмы увеличилась на 3164,3%.
Важными факторами роста прибыли в ООО «Лека», являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышения качества, улучшения ассортимента, повышения эффективности производственных фондов, рост производительности труда.
К факторам, не зависящие от деятельности организаций, относятся изменение государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукцию и др.
Состав имущества. На балансе предприятия на сумму 30 тыс. руб. находятся:
- Административно-хозяйственный корпус, гараж и производственные цеха;
- Станки, машины и оборудования;
- Сооружения;
Рентабельность активов и пассивов показана в таблице 2.5.
Табл. 2.5.
Анализ уровня рентабельности за 2005-2006 годы.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение |
| Балансовая прибыль | 18 | 686 | +668 |
| Чистая прибыль | 14 | 583 | +569 |
| Рентабельности продаж до уплаты налогов (R 1) | 0,63 | 17,25 | +16,62 |
| Рентабельность продаж после уплаты налогов (R 2) | 0,49 | 14,66 | +14,17 |
2005 год: (R 1) = (Прn/ B) * 100 = ( 686/3977 ) *100 = 17,25
(R 2) = (Чп/ B) * 100 = ( 583/ 3977 ) * 100 = 14,66
2006 год: (R 1) = (Прn/ B) * 100 = ( 18/2852 ) * 100 = 0,63
(R 2) = (Чп/ B) * 100 = ( 14/2852 ) * 100 = 0,49
2.2. Анализ формирования товарного ассортимента
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и реализация продукции.
Для оценки ассортиментной политики предприятия используется целая система показателей, в том числе и получение максимума прибыли. На анализируемом предприятии изменение структуры реализации продукции способствовало увеличению суммы прибыли на 620 тыс. руб., так как в общем объеме реализации увеличился удельный вес высокорентабельных видов продукции. Чтобы установить какие конкретно произошли изменения в ассортиментной политике фирмы, необходимо провести более детальный анализ структуры продаж с учетом уровня доходности отдельных товаров.
Табл.2.6.
Расчет влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от ее реализации в 2005 г.
| вид продукции | объем реализации, тыс. руб. | структура товарной продукции, % | плановая прибыль, тыс.руб. | измение прибыли в среднем тыс.руб. | |||
| план | факт | план | факт | изменение | |||
| Решетки | 4500 | 4300 | 32,8 | 32,7 | -0,1 | 300 | -30,0 |
| Керамзит | 3200 | 3100 | 23,4 | 23,6 | 0,2 | 450 | 90,0 |
| Шлакоблоки | 3900 | 3600 | 28,5 | 27,4 | -1,1 | 330 | -363 |
| Полу-блоки | 2100 | 2150 | 15,3 | 16,3 | 1,0 | 350 | 350,0 |
| Всего | 13700 | 13150 | 100 | 100 | - | 1430 | 47,0 |
Из таблицы 2.6. видно, что наиболее доходными видами продукции являются керамзит и полу-блоки. Увеличение их доли в общем объеме продаж способствовал увеличению прибыли.
В связи с увеличением удельного веса изделий, которые имеют более высокий уровень прибыли на единицу продукции, средняя величина последней повысилась на 47 тыс. руб., а сумма прибыли – на 618 тыс. руб.(47 * 13150)
Табл. 2.7.
| вид продукции | объемреализациивусловно- натуральномизмерении, тыс. руб. | структура товарной продукции, % | плановая прибыль тыс. руб. | изменение прибыли в среднем | |||
| план | факт | план | факт | изменение | |||
| Ф.Б.С. | 6500 | 6700 | 42.5 | 41.6 | -0.9 | 250 | -22.5 |
| Керамзит блоки | 5900 | 6050 | 38.6 | 37.6 | -1 | 100 | -10.0 |
| Бордюры | 1700 | 1650 | 11.1 | 10.2 | -0.9 | 300 | -27.0 |
| Шлакоблоки | 1200 | 1700 | 7.8 | 10.6 | 2.8 | 350 | +98.0 |
| Всего | 15 300 | 16100 | 100 | 100 | - | 1000 | +38.5 |
Расчет влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от ее реализации в 2006 г.
Из таблицы 2.7. видно, что более доходным товаром является шлакоблоки. Увеличение его доли в общем объеме продаж способствовал увеличению прибыли.
В связи с увеличением удельного веса шлакоблоков, которые имеют более высокий уровень прибыли на единицу продукции, средняя величина последней повысилась на 38.5 тыс. руб., а сумма прибыли – на 620 тыс. руб. (38.5*и16100)
После того как произвели расчет влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от ее реализации, общество формирует ассортимент продукции.
При формировании ассортимента ООО «Лека» учитывает, с одной стороны спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в ее распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:
- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
- оценку эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.
Наиболее высокорентабельные товары фирма продолжает производить и реализовывать.А те товары, которые менее пользуются спросом, производят только по заказу клиента. Например: решетки, оградки…. Тем самым предприятие экономит на затратах по хранению и транспортировке продукции. Так же на анализируемом предприятии могут изыматься товары морально устаревшие и экономически неэффективные, хотя и, возможно пользуются спросом. В 2000 году, когда предприятие начало свою деятельность выпускались помимо выше указанных товаров – двери. Но исчерпавший свои рыночные возможности товар, извлекли из производственной программы, так как он приносит большие убытки, требуя несоразмерно получаемым результатам затрат средств, усилий и времени. Производитель имеет четкую систему критериев изъятия товаров из производственно-сбытовой программы и, систематически проводить анализ изготовляемых и реализуемых товаров. Таким образом, ассортимент не «перегружается» неэффективными изделиями со всеми вытекающими отрицательными последствиями.
После формирования ассортимента, необходимо установить цены на новый товар либо на уже ранее производимый, но с учетом новых затрат.
ООО «Лека» не просто устанавливает ту или иную цену – она формирует целую систему цен, которая охватывает разнообразные товары в рамках товарного ассортимента. Здесь учитываются различия в издержках по реализации товара в разных географических районах, различия в уровнях спроса, распределение покупок во времени и т. д. При этом фирма осуществляет свою деятельность в обстановке постоянно меняющегося конкурентного окружения и нередко может сама выступать с инициативой изменения цен и может отвечать на ценовые действия конкурентов.