В разделе "Стратегия маркетинга" были определены два основных вида готовой продукции - пиво светлое и пиво темное. В финансовых расчетах не всегда имеет смысл перечислять весь перечень продукции, т.к. этот список может быть слишком длинным и меняться в зависимости от спроса. Поэтому здесь следует выделить основные группы, прочие усреднить по ценовому признаку.
В соответствии с запланированной структурой объема продаж в плане сбыта (см. раздел Стратегия маркетинга) была составлена следующая обобщающая таблица:
Сбыт продукции.
| Наименование продукта | Ед. изм. | Объем продаж в месяц | Цена с учетом НДС (руб.) | Поступление от сбыта в месяц (3)Х(4) (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Пиво светлое | л | 18000 | 11 | 198000 |
| Пиво темное | л | 6000 | 13 | 78000 |
| Итого | 24000 | 276000 |
Согласно календарному плану финансовых вложений, началом продаж может стать 7-ой месяц Проекта. Предполагается, что за этот период удастся заключить договоры на поставку продукции в полном объеме и уже с 3-го месяца ввода в эксплуатацию пивоварня сможет работать на 100%-ной загрузке. В этом случае объем продаж по месяцам составит:
Объем продаж.
| Объем продаж | Месяц проекта | Месяц проекта | Месяц проекта | |
| Продукт | Запланированный объем | 7 | 8 | 9 |
| Пиво светлое | 18000 | 2250 | 14000 | 18000 |
| Пиво темное | 6000 | 750 | 6000 | 6000 |
| Итого: | 24000 | 3000 | 16000 | 24000 |
При заполнении своего варианта планируемого сбыта, Вы можете учесть колебания сбыта в разные временные периоды, например сезонность продаж и т.д.
ПРЯМЫЕ ИЗДЕРЖКИ
К прямым (переменным) издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции / услуг.
Основным сырьем для производства пива являются солод, хмель, вода и дрожжи. Кроме того, при приготовлении пива на мини-пивоварне используют вспомогательные материалы (моющие и дезинфицирующие средства, фильтрующие материалы и др.), разрешенные к применению органами здравоохранения и предусмотренные технологией приготовления различных сортов пива.
Перечень прямых издержек по Проекту с указанием их общей стоимости и расхода на единицу каждого продукта приведен в следующей таблице:
Прямые издержки.
| Продукт | Наименование сырья | Ед. изм. | Цена за ед-цу сырья (руб) | Расход | Итого (4)х(5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Пиво светлое (на л) | Вода | куб.м | 9,24 | 0,0025 | 0,0231 |
| Солод | кг | 7,5 | 0,18 | 1,35 | |
| Хмель | кг | 84 | 0,002 | 0,168 | |
| Дрожжи | кг | 200 | 0,0004 | 0,08 | |
| Электроэнергия | к/Вт/ч | 0,45 | 0,18 | 0,081 | |
| Канализация | Куб.м | 8,1 | 0,003 | 0,02 | |
| Итого: | 1,722 | ||||
| Пиво темное (на л) | Вода | куб.м | 9,24 | 0,0025 | 0,0231 |
| Солод | куб.м | 8,5 | 0,18 | 1,53 | |
| Хмель | кг | 84 | 0,002 | 0,143 | |
| Дрожжи | 200 | 0,0004 | 0,08 | ||
| Электроэнергия | к/Вт/ч | 0,45 | 0,18 | 0,081 | |
| Канализация | к/Вт/ч | 8,1 | 0,003 | 0,02 | |
| Итого: | 1,877 |
Теперь заполните таблицу прямых издержек, используя информацию о ценах на сырье в Вашем регионе и о расходе сырья в соответствии с тем оборудованием, которое Вы выбрали.