Смекни!
smekni.com

Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на предприятии по производству компьютерных столов (стр. 9 из 12)

4.3 Расчет заработной платы персонала предприятия

Расчет заработной платы я веду на основании расчетов, проведенных в п. 2.4 и 3.1. Чтобы сделать такой расчет, необходимо:

распределить персонал по квалификационным и профессиональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника,

установить соотношения в оплате труда работников разных категорий,

задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующий реальным условиям на данный момент времени.

Распределение состава работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам показано в табл.4.8.

Распределение должностей работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам Таблица 4.8

Уровневая ступень Состав работников по должностям Квалификационный разряд
1 2 3
Первая уборщик 1 – 4
Вторая упаковщик, специалист обработки срезов, доставщик, сборщик 2
Третья помощник бухгалтера, операторы станков, специалист по ремонту и эксплуатации оборудования 3 – 5
Четвертая менеджер смены 4 – 6
Пятая Главный бухгалтер 7
Шестая менеджер склада, менеджер по охране труда, менеджер отдела кадров 8
Седьмая Инженер, заместитель директора по АХЧ 9
Восьмая Директор 10

Каждому квалификационному разряду поставлено в соответствие среднее значение коэффициента сложности, ответственности и значимости выполняемой работы Ксоз. Минимальное среднее значение Ксоз равно единице; максимальное – восьми.

Экономический смысл коэффициента сложности, ответственности и значимости заключается в том, что с его помощью обеспечиваются правильные соотношения между заработками (окладами и ставками) разных категорий работников и должностей с учетом их значимости в производственной деятельности, профессионального уровня и меры ответственности.

Введение данных коэффициентов делает систему оплаты труда демократичной, так как поддерживаются постоянные пропорции между заработками руководителей и рядовых работников при любой ситуации, в которой оказывается предприятие. Например, если при неблагоприятной обстановке фонд зарплаты уменьшается вдвое, то вдвое уменьшится заработок и директора и простых рабочих.

В таблице 4.9 приведены значения коэффициента сложности, ответственности и значимости для разных квалификационных разрядов.

Шкала коэффициента сложности, ответственности и значимости Таблица 4.9

Квалифика-ционный разряд 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Среднее значение Ксоз 1,1 1,8 2,2 2,7 3,2 3,9 4,4 6,0 7,5 8,0
Интервал Ксоз 0,6-1,5 1,4-2,1 1,7-2,7 2,2-3,2 2,5-3,9 3,2-4,6 3,8-4,9 6,0 7,5 8,0

Чтобы произвести расчет заработной платы для каждой должности я указала квалификационный разряд и вероятное значение коэффициента сложности, ответственности и значимости Ксоз. Далее эти коэффициенты перевожу в среднемесячный заработок, включающий тарифную (окладную) часть, доплаты и премии. Здесь необходимо задать размер оплаты труда для какой-либо категории работников в настоящее время. Для своих расчетов я взяла размер оплаты труда уборщика, равный 7000руб. Расчеты ведутся по форме таблицы 4.10.


Расчет фонда заработной платы персонала предприятия Таблица 4.10

Категория и группы работников Количество работников Квалификационный разряд Ксоз Месячный заработок одного работника Месячный фонд зарплаты
Основные рабочие
оператор раскроечного станка 4 5 3,2 22400 89600
оператор сверлильного станка 4 5 3,2 22400 89600
инженер 1 9 7,5 52500 52500
Итого месячный фонд зарплаты 231700
Годовой фонд зарплаты 2780400
Отчисления на социальные цели (27,6 %) 767390,4
Вспомогательные рабочие
упаковщик 8 2 1,8 12600 100800
специалист обработки срезов 8 2 1,8 12600 100800
доставщик 2 2 1,6 11200 22400
сборщик 4 2 1,6 11200 44800
Итого месячный фонд зарплаты 268800
Годовой фонд зарплаты 3225600
Отчисления на социальные цели (27,6 %) 890265,6
Руководители
директор 1 10 8 56000 56000
менеджер смены 2 6 4 28000 56000
менеджер склада 1 8 6 42000 42000
заместитель директора по АХЧ 1 9 7,5 52500 52500
Итого месячный фонд зарплаты 206500
Годовой фонд зарплаты 2478000
Отчисления на социальные цели (27,6 %) 683928
Специалисты и обслуживающий персонал
уборщик 2 1 1 7000 14000
главный бухгалтер 1 7 4,9 34300 34300
помощник бухгалтера 1 4 3,2 22400 22400
специалист по ремонту оборудования 2 3 2,7 18900 37800
менеджер по охране труда 1 8 6 42000 42000
менеджер отдела кадров 1 8 6 42000 42000
Итого месячный фонд зарплаты 192500
Годовой фонд зарплаты 2310000
Отчисления на социальные цели (27,6 %) 637560

4.4 Составление сметы косвенных расходов

Косвенные расходы - дополнительные затраты, которые вместе с прямыми расходами характеризуют группировку производственных затрат по способу включения их в себестоимость изделий.

В зависимости от выполняемых функций косвенные расходы подразделяются на группы:

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

общепроизводственные;

общехозяйственные;

коммерческие расходы.

Этот пункт расходов рассчитывается укрупнено, в связи с отсутствием информации.

Смета годовых косвенных расходов Таблица 4.11

Статья расходов Порядок расчета Сумма, руб.
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
1.1. Амортизация оборудования
Стоимость оборудования (итог табл.4.2.) умножают на годовую норму амортизации (~ 10-12%)
32 490,66р.
1.2. Силовая электроэнергия
где Sсэ – сумма затрат на силовую электроэнергию; Nэл – суммарная установленная мощность электродвигателей (4,15кВт); Fп – средний полезный годовой фонд времени работы оборудования, ч. (см. подраздел 2.2 - 3212); Кз – средний коэффициент загрузки электропривода (0,8-0,9); Кпот – коэффициент потерь электроэнергии, (0,9); Цэл – тариф на 1 кВт-ч электроэнергии, руб.
16 825,17р.
1.3. Капитальный и текущий ремонт оборудования 5-6 % от стоимости оборудования (итог табл. 4.2.) 16 245,33р.
1.4. Прочие расходы 8-10% от суммы затрат по п.п.1.1 – 1.3 5 244,89р.
Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 70 806,05р.
2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
2.1. Содержание аппарата управления Годовой фонд зарплаты руководителей, специалистов и обслуживающего персонала – включая отчисления на социальные цели (см. табл.4.9). 6 109 488,00р.
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих – включая отчисления на социальные цели (см. табл.4.9.). 4 115 865,60р.
2.3. Амортизация зданий и сооружений 1,5% от первоначальной (восстановительной) стоимости здания (см. табл.4.1). 1 580,03р.
2.4. Аренда здания Площадь арендуемых помещений (см. табл.4.1.) умножается на арендную плату за 1 кв. м. в год. -
Примечание: начисляется, если здание арендуется.
2.5. Ремонт здания 3% от первоначальной (восстановительной) стоимости здания (см. табл.4.1). 31 600,60р.
2.6. Электроэнергия на освещение помещений 350 кВт–ч на 1 кв. м. площади здания и затем умножают на тариф за 1 кВт–ч. 113 117,20р.
2.7. Прочие затраты 10% от суммы расходов по статьям с 2.1 до 2.6. 1 037 165,14р.
Итого годовые общепроизводственные и общехозяйственные расходы 11 408 816,57р.
3. Всего косвенных расходов 13 553 952,90р.
4. Годовой фонд оплаты труда основных рабочих (из табл.4.9). 2 780 400,00р.
5. Процент косвенных расходов по отношению к зарплате основных рабочих 487,48%
6. Косвенные расходы (без амортизации) 13 519 882,22р.

4.5 Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены

Правильно составленная калькуляция себестоимости позволяет обеспечить:

Своевременное и полное отражение всех затрат, связанных непосредственно с производством продукции, выполнением работ или оказанием услуг, а также отражение внепроизводственных затрат;

Контроль за правильным использованием материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов предприятия, за соблюдением установленных норм расхода материалов и производительности труда;

Выявление мест возникновения затрат и пути их сокращения.

Полученная в результате калькулирования себестоимость одного изделия используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа условий безубыточности проекта.

Калькуляцию себестоимости единицы продукции (одного изделия или одной типовой услуги) составляют по форме таблицы 4.12