2.4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия в 1998-2000 г.г.
Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия в их статике и динамике является одной из важнейших компонент современного менеджмента. Проведение анализа позволяет руководству предприятия получать информацию о состоянии отдельных структурных подразделений и всего предприятия в целом. Анализ проводится как на основе данных бухгалтерского учета, так и внеучетных источников информации (например оперативные данные о динамике объемов реализации и т.п.). Результаты анализа могут использоваться на различных уровнях иерархии управления предприятием для принятия финансовых, производственных, маркетинговых планов, формирования долго- и краткосрочной стратегии развития предприятия. В нижеприведенной таблице будет проанализирована динамика основных показателей хозяйственной деятельности ОАО «Нефтемаркет» за период 1998-2000 г.г.
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели деятельности
ОАО «Нефтемаркет» за 1998-2000 гг.
| Наименование показателя | 1998 г. | 1999 г. | 2000 г. | Темп роста 99/98 | Темп роста 2000 г. | |
| базисный | цепной | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Реализация ГСМ ,всего (тыс тн.) | 123,60 | 135,60 | 117,90 | 109,71 | 95,39 | 86,95 |
| в т.ч. с АЗС | 89,70 | 85,80 | 81,10 | 95,65 | 90,41 | 94,52 |
| 2. Выручка от реализации ГСМ (товарооборот) тыс. руб. | 341478,00 | 676163,00 | 758303,00 | 198,01 | 222,06 | 112,15 |
| 3. Балансовая прибыль по годам 1998-2000гг. (в тыс. руб.) | 22516,00 | 43849,00 | 26412,00 | 194,75 | 117,30 | 60,23 |
| 4. Среднесписочная численность за 1998-2000 гг (чел.) | 986,00 | 955,00 | 951,00 | 96,86 | 96,45 | 99,58 |
| 5. Среднегодовая стоимость основных фондов, всего (тыс. руб.) | 66078,00 | 68111,50 | 80044,50 | 103,08 | 121,14 | 117,52 |
| В том числе: | ||||||
| Здания, сооружения, машины и оборудование (тыс. руб) | 56228,50 | 57601,50 | 66350,00 | 102,44 | 118,00 | 115,19 |
| 6. % активной части ОФ в общей структуре | 85,09 | 84,57 | 82,89 | 99,38 | 97,41 | 98,02 |
| 7. Среднегодовая стоимость оборотных средств, всего (тыс. руб.) | 57190,50 | 93792,50 | 128206,50 | 164,00 | 224,17 | 136,69 |
| в том числе запасов | 22944,00 | 49926,00 | 82372,00 | 217,60 | 359,01 | 164,99 |
| 8. Доля запасов в общем объеме оборотных средств (%) | 40,12 | 53,23 | 64,25 | 132,68 | 160,15 | 120,70 |
| Продолжение таблицы 5 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 9. Оборачиваемость оборотных средств (оборотов) | 5,97 | 7,21 | 5,91 | 120,74 | 99,06 | 82,04 |
| 10.Фонд заработной платы (тыс. руб) | 19350,05 | 28157,22 | 38652,44 | 145,51 | 199,75 | 137,27 |
| 11. Средняя заработная плата на 1 работающего за 1998-2000 гг. (в руб.) | 1635,40 | 2457,00 | 3387,00 | 150,24 | 207,11 | 137,85 |
Анализ структуры и динамики изменения основных фондов.
Из таблицы видно, что динамику изменения основных фондов ОАО «Нефтемаркет» можно охарактеризовать как положительную. Как известно в торговле к активной части основных фондов относят не только машины и оборудование, но и здания и сооружения. В 1999 г. прирост основных фондов приходился в основном на непроизводительную, пассивную их часть. Так при общем увеличении стоимости ОФ на 5 млн. 393 тыс. руб. стоимость активной части увеличилась на 2 млн. 187 тыс. руб. (40,55% в общем объеме прироста) а пассивной на 3 млн. 206 тыс. руб. (59,45%). В 2000 г. ситуация изменилась. Полученная в 1999 г. довольно значительная прибыль позволила Обществу вложить значительные финансовые средства в обновление и модернизацию активной части основных фондов (реконструкция АЗС № 1). Общий прирост стоимости ОФ составил 18 млн. 473 тыс. руб. Прирост активной части – 15 млн. 310 тыс. руб. (82,87% общего прироста) пассивной 3 млн. 163 тыс. руб. (17,23%).
Доля активной части основных фондов составила по состоянию на конец 2000 г. около 83% в общем объеме ОФ предприятия.
Анализ показателей эффективности использования ОФ.
Показатели эффективности использования основных фондов торгового предприятия в их динамике являются одной из основных характеристик, определяющих эффективность работы в деятельности в целом.
Расчет основных показателей эффективности использования ОФ ОАО «Нефтемаркет» приведен в таблице 6.
Таблица 6.
Показатели эффективности использования ОФ ОАО «Нефтемаркет» за период 1998-2000 г.г.
| Показатели | 1998 | 1999 | 2000 | Цепные темпы роста | Базисный темп роста | |
| 99/98 | 00/99 | 00/98 | ||||
| Фондоотдача (руб.) | 5,17 | 9,93 | 9,47 | 92,10 | -4,57 | 83,32 |
| Фондоемкость (руб.) | 0,19 | 0,10 | 0,11 | -47,94 | 4,79 | -45,45 |
| Рентабельность ОФ (руб.) | 0,34 | 0,64 | 0,33 | 88,93 | -48,75 | -3,16 |
| Фондовооруженность (тыс. руб.) | 67,02 | 71,32 | 84,17 | 6,42 | 18,01 | 25,59 |
Из таблицы видно, что показатели использования основных средств ОАО «Нефтемаркет» за рассматриваемый период имели разнонаправленные изменения. Устойчивый рост наблюдается только по одному показателю – фондовооруженности: в 1999 г. по сравнению с 1998 г. она возросла на 6,42%, в 2000 по отношению к 1999 на 18,01% и в 2000 г. сравнивая с 1998 г. на 25.59%. В целом данную тенденцию можно рассматривать как положительную, так как значительный прирост в 2000 г. вызван введением в строй реконструированной АЗС № 1.
Рентабельность ОФ за период 1998-2000 г. претерпев скачкообразный рост в 1999 г. (на 88,93% по отношению к уровню 1998 г. составлявшему 0,34 руб.) вновь вернулась в 2000 г. к уровню 1998 г. с незначительным снижением на 3,16% и составила 0,33 руб.
Значительное снижение фондоемкости в 2000 г. по сравнению с 1998 (на 45,45%) вызвано тем, что увеличение стоимости ОФ значительно отстает от темпов роста товарооборота. Так, за период 1998-2000 г.г. прирост товарооборота составил 122% в то время как прирост среднегодовой стоимости ОФ всего 21,14%.
Показатель фондоотдачи в 1999 г. по сравнению с 1998 г. (5,17 руб.) также значительно возрос, составив в 1999 г. 9,93 руб. (прирост на 92,1%), в 2000 г. по сравнению с 1999 он несколько снизился до 9,47 руб. или на 4,57%.
Анализ среднесписочной численности работников, средней заработной платы и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
За период 1998-2000 гг. среднесписочная численность работников ОАО «Нефтемаркет» сократилась на 3,55%. Наибольшее снижение численности произошло в 1999 г., когда среднесписочная численность работников сократилась на 21 чел. или на 3,16% по сравнению с 1998г.
Заработная плата на предприятии за тот же период характеризовалась следующими данными: прирост номинальной начисленной заработной платы в 2000 г. по сравнению с 1998 г. составил 107%, т.е. налицо ее увеличение более чем в два раза. Прирост заработной платы в 2000 г. по сравнению с 1999 составил 37,8%. Таким образом за изучаемый период для предприятия характерно сокращение среднесписочной численности работников при увеличении средней заработной платы отдельного работника.
Расчет основных показателей эффективности использования трудовых ресурсов предприятия приведен в таблице 7.
Таблица 7.
Эффективность использования трудовых ресурсов
ОАО «Нефтемаркет» в 1998-2000 г.г.
| Показатели | 1998 | 1999 | 2000 | 99/98 | 00/99 | 00/98 |
| Производительность труда (тыс. руб.) | 346,33 | 708,02 | 797,37 | 104,44 | 12,62 | 130,24 |
| Производительность труда (тн. нефтепродуктов) | 125,35 | 141,99 | 123,97 | 13,27 | -12,69 | -1,10 |
| Продолжение таблицы 7 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Товарооборот на 1 руб. расходов на оплату труда (руб.) | 17,65 | 24,01 | 19,62 | 36,08 | -18,30 | 11,17 |
| Прибыль на одного работника (тыс. руб) | 22,84 | 45,92 | 27,77 | 101,07 | -39,51 | 21,62 |
| Прибыль на 1 руб. расходов на оплату труда (руб.) | 1,16 | 1,56 | 0,68 | 33,83 | -56,12 | -41,28 |
Анализ приведенной выше таблицы позволяет сделать следующий основной вывод: все показатели деятельности общества, касающиеся эффективности использования трудовых ресурсов (кроме производительности труда в денежном выражении увеличившейся на 12,62%) значительно ухудшились. Однако в нашем случае более правильным будет рассматривать эти показатели не по отношению к 1999 г., а к 1998 г. Причиной этого в том, что 1999 г. является нетипичным для рынка нефтепродуктов области в силу происходившего кризиса поставок нефтепродуктов в область, когда ОАО «Нефтемаркет» за счет сформированных длительных хозяйственных связей с поставщиками нефтепродуктов был практически единственным предприятием нефтепродуктообеспечения области способным в этих условиях продолжать поставки ГСМ потребителям, что соответственно дало Обществу получить несколько большую прибыль, чем в другие годы. Именно поэтому все показатели эффективности использования трудовых ресурсов в 2000 г. ниже, чем в 1999 г.
Значительное (на 39,51% ) снижение величины прибыли приходящейся на одного работника и величины прибыли на 1 руб. расходов на оплату труда (на 56,12%) в 2000 г. по сравнению с 1999 г. обусловлено сокращением величины балансовой прибыли на 39,77% и увеличением фонда заработной платы на 37,27%.
Анализ структуры и эффективности использования оборотных средств предприятия.