Смекни!
smekni.com

Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности районного узла связи Украина (стр. 4 из 7)

Dm – доходы тарифные

Фоб – среднеквартальная стоимость оборотных средств.

Анализ состава оборотных средств районного узла связи

Наименование показателей Количество единиц по период. Абсолютные изменения Индекс динамики Темпы прироста
Базовый Отчетный
Оборотные средства 166,5 146,1 -20,4 0,88 -0,12
Оборотные производственные фонды в том чис. 16,7 17,9 1,2 1,07 0,07
Производственные запасы 9,8 8,9 0,9 1,07 0,07
МБП 5,5 5,5 1 1.118 0,105
Незавершенное производство 1,4 1,6 0,2 1,14 0,15
Расходы будущих периодов 2,2 2,2
Фонды обращения в том числе: 149,8 128,2 -21,6 0,86 -0,14
Товары 23,1 25,1 2 1,09 0,09
Расчеты с дебиторами 56,6 64 10,4 1,18 0,18
Денежные средства 51,4 25,1 -2 1,09 -0,09
В кассе 14,8 7,9 -12,3 0,13 -0,87
На расчетном счете 12,8 1,9 -11 0,14 0,86
Другие денежные средства 5,9 9,31 3,4 1,58 0,58

Выводы: проведенный анализ состава оборотных средств показал, что в общей сумме оборотные производственные фонды составляют 10,11% в базовом в отчетном 19,43% от всех оборотных средств, а фонды обращения в базовом – 89,96%, в отчетном 93,81%.

Следует также отметить, что объем оборотных средств уменьшился на 13,6 тыс. грн. или на 3,1%.

Оборотные производственные фонды увеличились на 1,2 тыс. грн. или на 7,1%. Фонды обращения уменьшились на 14,8 тыс. грн. Уменьшение оборотных средств в основном произошло из-за уменьшения наличности в кассе и расчетном счете.

Анализ показателей использования оборотных средств

Наименование показателей Количество единиц по период. Абсолютные изменения Индекс динамики Темпы прироста
Базовый Отчетный
Тарифные доходы тыс. грн. 301,7 204,8 -97,1 0,68 -0,32
Сред стоимость об. средств 315 168 -147 0,53 -0,47
Коэффициент оборачиваемости в квартал 0,96 1,22 0,26 1,27 0,27
Длительность оборотов 96,8 75,7 -21,1 0,78 -0,022

Вывод: проведенный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости увеличивается на 27% или на 0,26 оборота при этом уменьшается длительность одного оборота на 21,1 дней, а следовательно, использование оборотных средств улучшилось.

Высвобождения средств из оборота не наблюдалось, рассчитаем условную потребность в оборотных средствах в отчетном периоде по сравнению с базовым, а также сумму привлеченных дополнительно средств в оборот.

Условная потребность в оборотных средствах:

Фусл = Dmобо;

Фусл =204,8/1,22 =167,8 тыс. грн.

Недостача оборотных средств на сумму 168 – 167,8 = 0,2 тыс. грн.

2.2.3 Анализ труда и заработной платы

Труд, рабочая сила выступает в качестве важнейшего ресурса и основного условия производственного процесса.

Схема анализа труда и заработной платы


Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок времени.

Производительность труда определяется количеством продукции произведенной одним работником в единицу времени (час, день, месяц, год) или количеством времени, затрачиваемом на производство единицы продукции.

Уровень производительности труда характеризуется на предприятии связи двумя показателями:

- Выработкой;

- Трудоемкостью.

B = Q/T; Q – объем продукции.

B = Dm/T; B = Dm/Ш;

Трудоемкость:

t = T/Q; t = 1/B;

Iб = B1/Bo >1; It = t1/to <1;

B = 1/t → Iв = 1/It;

Рост выработки по снижению трудоемкости относительно прироста выработки:

ΔIв = Iв– 1 = 1/It – 1 = 1- It/It;

Относительное снижение трудоемкости:

ΔIt =1 - It =1 - 1/Iв = Iв - 1/Iв;

Анализ производительности труда и средней заработной платы

Наименование показателей Количество единиц по период. Абсолютные изменения Индекс динамики Темп прироста
Базовый Отчетный
Доходы тарифные 301,7 204,8 -97,1 0,68 -0,32
Среднесписочная численность работников 167 158 -11 0,946 -0,066
ФОТ тыс. грн. 53,2 56 3,2 1,022 0,022
Производительность труда 1,85 1,35 -0,5 0,73 -0,37
Средняя заработная плата за квартал на 1 работника 330,5 360,9 30,4 1,09 0,09

Вывод:

Произведенный анализ показал, что производительность труда по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 0,5 грн. или на 22%, а средняя заработная плата увеличилась на 30,4 грн. или на 9%.

Когда оценивается эффективность производственной деятельности предприятия, особое внимание обращается на индекс производительности (Iв), ибо Iв =0,72< Iзер = 0,99 Это говорит о малой эффективности трудовых ресурсов.

Оценим влияние факторов на рост производительности труда. По данным предприятия индекс тарифных доходов, Iд <1, индекс среднесписочной численности рабочих Iш<1, Iв > Iзер, Влияние этих факторов оценивается показателем условного высвобождения численности работников, которые определяются разницей между фактической и условной численностью работников предприятия:

ΔШусл = Шусл – Ш1(отч);

ΔШусл = Dm(отч)/Bo(баз) - Ш1(отч);

Подставим свои данные:

ΔШусл = 204,8/1,85 –158 =-47 ;

Из отчета видно, что высвобождение не наблюдается, ибо ΔШусл отрицательное число, но тогда происходит привлечение трудовых ресурсов, а следовательно, снижается эффективность их использования.

Чтобы повысить производительность труда нужно использовать несколько вариантов:

- повысить квалификацию сотрудников;

- набор специалистов, которые могут выполнить несколько видов профработ (в одном лице совмещать несколько видов профессий);

- повысить объем продукции.

2.3 Анализ синтетических показателей эффективности деятельности предприятия.

К синтетическим показателям производственной деятельности относятся:

- эксплуатационные расходы;

- себестоимость продукции;

- прибыль;

- рентабельность.

2.3.1 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы (Э) представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме.

Анализ (Э) проводится в определенной последовательности:

- дается общая оценка динамики;

- последовательно рассчитывается общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;

- определяется структура и калькуляция себестоимости продукции;

- Выявляются и оцениваются основные факторы, влияющие на изменение затрат и себестоимости продукции, и изыскиваются резервы снижения себестоимости продукции.

Схема анализа эксплуатационных расходов и себестоимости продукции


Исходными данными для анализа (Э) являются данные бухгалтерской отчетности. Анализ (Э) с наибольшей полностью дает возможность раскрыть эффективность использования прудовых и материальных ресурсов. Изучение затрат по веду и месту возникновения позволят выявить причины изменения их уровня, вскрыть резервы снижения себестоимости.

Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов районного узла связи

Наименование показателей Количества единиц по период. Абсолютное изменение Индекс динамики Темп прироста
Базовый Отчетный
1 2 3 4 5 6
Заработная плата 75 65,3 -9,7 0,98 -0,02
Начисления на заработную плату 30 28 -2 0,93 0.07
Амортизационные отчисления 4,3 3,8 -0,5 0,88 -0,02
Материальные затраты 26 19 -7 0,73 0,27
Материалы, топливо, запчасти 9,56 7 2,56 0,74 0,26
Электроэнергия 2,9 0,5 -2,4 0,17 -0,83
МПП 5 5,6 0,1 1,02 0,2
Другие материальные затраты 8,4 5,8 -2,6 0,66 -0,34
Другие затраты 41,4 10 -31,4 0,24 -0,76
Отчисления в инновационный фонд 2,3 1,5 -0,8 0,65 -0,35
Фонд содержания дорог 2,8 0,8 -2 0,29 -0,71
Отопление помещений 1,48 1,02 -0,46 0,688 -0,311
Услуги банка 6,2 0,3 -5,9 0,53 -0,47
Аренда помещения 1,29 1,35 0,06 1,064 0,036
Услуги связи 1,9 0,3 -1,6 0,16 0,84
Затраты на командировки 1,1 0,8 -0,3 0,73 -0,27
Охрана помещений 2,4 0,3 -0,1 0,96 0,04
Коммунальный налог 1,1 1,1 0 1 0
Затраты на управление производством 8,4 0,8 -8 0,05 -0,95
Другие затраты 5 5 0 1 0
Итого: 171,8 139,7 -32,1 0,81 -0,19

Вывод: проанализировав структуру эксплуатационных расходов, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде произошло уменьшение эксплуатационных расходов на 32,1 тыс. грн. В основном на этот показатель повлияло уменьшение заработной платы на 9,7 тыс. грн., начислений на заработную плату на 2 тыс. грн., уменьшение расходов на отопление помещений, затрат на управление производством на 8 тыс. грн.