Dm – доходы тарифные
Фоб – среднеквартальная стоимость оборотных средств.
Анализ состава оборотных средств районного узла связи
Наименование показателей | Количество единиц по период. | Абсолютные изменения | Индекс динамики | Темпы прироста | |
Базовый | Отчетный | ||||
Оборотные средства | 166,5 | 146,1 | -20,4 | 0,88 | -0,12 |
Оборотные производственные фонды в том чис. | 16,7 | 17,9 | 1,2 | 1,07 | 0,07 |
Производственные запасы | 9,8 | 8,9 | 0,9 | 1,07 | 0,07 |
МБП | 5,5 | 5,5 | 1 | 1.118 | 0,105 |
Незавершенное производство | 1,4 | 1,6 | 0,2 | 1,14 | 0,15 |
Расходы будущих периодов | 2,2 | 2,2 | |||
Фонды обращения в том числе: | 149,8 | 128,2 | -21,6 | 0,86 | -0,14 |
Товары | 23,1 | 25,1 | 2 | 1,09 | 0,09 |
Расчеты с дебиторами | 56,6 | 64 | 10,4 | 1,18 | 0,18 |
Денежные средства | 51,4 | 25,1 | -2 | 1,09 | -0,09 |
В кассе | 14,8 | 7,9 | -12,3 | 0,13 | -0,87 |
На расчетном счете | 12,8 | 1,9 | -11 | 0,14 | 0,86 |
Другие денежные средства | 5,9 | 9,31 | 3,4 | 1,58 | 0,58 |
Выводы: проведенный анализ состава оборотных средств показал, что в общей сумме оборотные производственные фонды составляют 10,11% в базовом в отчетном 19,43% от всех оборотных средств, а фонды обращения в базовом – 89,96%, в отчетном 93,81%.
Следует также отметить, что объем оборотных средств уменьшился на 13,6 тыс. грн. или на 3,1%.
Оборотные производственные фонды увеличились на 1,2 тыс. грн. или на 7,1%. Фонды обращения уменьшились на 14,8 тыс. грн. Уменьшение оборотных средств в основном произошло из-за уменьшения наличности в кассе и расчетном счете.
Анализ показателей использования оборотных средств
Наименование показателей | Количество единиц по период. | Абсолютные изменения | Индекс динамики | Темпы прироста | |
Базовый | Отчетный | ||||
Тарифные доходы тыс. грн. | 301,7 | 204,8 | -97,1 | 0,68 | -0,32 |
Сред стоимость об. средств | 315 | 168 | -147 | 0,53 | -0,47 |
Коэффициент оборачиваемости в квартал | 0,96 | 1,22 | 0,26 | 1,27 | 0,27 |
Длительность оборотов | 96,8 | 75,7 | -21,1 | 0,78 | -0,022 |
Вывод: проведенный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости увеличивается на 27% или на 0,26 оборота при этом уменьшается длительность одного оборота на 21,1 дней, а следовательно, использование оборотных средств улучшилось.
Высвобождения средств из оборота не наблюдалось, рассчитаем условную потребность в оборотных средствах в отчетном периоде по сравнению с базовым, а также сумму привлеченных дополнительно средств в оборот.
Условная потребность в оборотных средствах:
Фусл = Dm/Кобо;
Фусл =204,8/1,22 =167,8 тыс. грн.
Недостача оборотных средств на сумму 168 – 167,8 = 0,2 тыс. грн.
2.2.3 Анализ труда и заработной платы
Труд, рабочая сила выступает в качестве важнейшего ресурса и основного условия производственного процесса.
Схема анализа труда и заработной платы
Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок времени.
Производительность труда определяется количеством продукции произведенной одним работником в единицу времени (час, день, месяц, год) или количеством времени, затрачиваемом на производство единицы продукции.
Уровень производительности труда характеризуется на предприятии связи двумя показателями:
- Выработкой;
- Трудоемкостью.
B = Q/T; Q – объем продукции.
B = Dm/T; B = Dm/Ш;
Трудоемкость:
t = T/Q; t = 1/B;
Iб = B1/Bo >1; It = t1/to <1;
B = 1/t → Iв = 1/It;
Рост выработки по снижению трудоемкости относительно прироста выработки:
ΔIв = Iв– 1 = 1/It – 1 = 1- It/It;
Относительное снижение трудоемкости:
ΔIt =1 - It =1 - 1/Iв = Iв - 1/Iв;
Анализ производительности труда и средней заработной платы
Наименование показателей | Количество единиц по период. | Абсолютные изменения | Индекс динамики | Темп прироста | |
Базовый | Отчетный | ||||
Доходы тарифные | 301,7 | 204,8 | -97,1 | 0,68 | -0,32 |
Среднесписочная численность работников | 167 | 158 | -11 | 0,946 | -0,066 |
ФОТ тыс. грн. | 53,2 | 56 | 3,2 | 1,022 | 0,022 |
Производительность труда | 1,85 | 1,35 | -0,5 | 0,73 | -0,37 |
Средняя заработная плата за квартал на 1 работника | 330,5 | 360,9 | 30,4 | 1,09 | 0,09 |
Вывод:
Произведенный анализ показал, что производительность труда по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 0,5 грн. или на 22%, а средняя заработная плата увеличилась на 30,4 грн. или на 9%.
Когда оценивается эффективность производственной деятельности предприятия, особое внимание обращается на индекс производительности (Iв), ибо Iв =0,72< Iзер = 0,99 Это говорит о малой эффективности трудовых ресурсов.
Оценим влияние факторов на рост производительности труда. По данным предприятия индекс тарифных доходов, Iд <1, индекс среднесписочной численности рабочих Iш<1, Iв > Iзер, Влияние этих факторов оценивается показателем условного высвобождения численности работников, которые определяются разницей между фактической и условной численностью работников предприятия:
ΔШусл = Шусл – Ш1(отч);
ΔШусл = Dm(отч)/Bo(баз) - Ш1(отч);
Подставим свои данные:
ΔШусл = 204,8/1,85 –158 =-47 ;
Из отчета видно, что высвобождение не наблюдается, ибо ΔШусл отрицательное число, но тогда происходит привлечение трудовых ресурсов, а следовательно, снижается эффективность их использования.
Чтобы повысить производительность труда нужно использовать несколько вариантов:
- повысить квалификацию сотрудников;
- набор специалистов, которые могут выполнить несколько видов профработ (в одном лице совмещать несколько видов профессий);
- повысить объем продукции.
2.3 Анализ синтетических показателей эффективности деятельности предприятия.
К синтетическим показателям производственной деятельности относятся:
- эксплуатационные расходы;
- себестоимость продукции;
- прибыль;
- рентабельность.
2.3.1 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов
Эксплуатационные расходы (Э) представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме.
Анализ (Э) проводится в определенной последовательности:
- дается общая оценка динамики;
- последовательно рассчитывается общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;
- определяется структура и калькуляция себестоимости продукции;
- Выявляются и оцениваются основные факторы, влияющие на изменение затрат и себестоимости продукции, и изыскиваются резервы снижения себестоимости продукции.
Схема анализа эксплуатационных расходов и себестоимости продукции
Исходными данными для анализа (Э) являются данные бухгалтерской отчетности. Анализ (Э) с наибольшей полностью дает возможность раскрыть эффективность использования прудовых и материальных ресурсов. Изучение затрат по веду и месту возникновения позволят выявить причины изменения их уровня, вскрыть резервы снижения себестоимости.
Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов районного узла связи
Наименование показателей | Количества единиц по период. | Абсолютное изменение | Индекс динамики | Темп прироста | |
Базовый | Отчетный | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Заработная плата | 75 | 65,3 | -9,7 | 0,98 | -0,02 |
Начисления на заработную плату | 30 | 28 | -2 | 0,93 | 0.07 |
Амортизационные отчисления | 4,3 | 3,8 | -0,5 | 0,88 | -0,02 |
Материальные затраты | 26 | 19 | -7 | 0,73 | 0,27 |
Материалы, топливо, запчасти | 9,56 | 7 | 2,56 | 0,74 | 0,26 |
Электроэнергия | 2,9 | 0,5 | -2,4 | 0,17 | -0,83 |
МПП | 5 | 5,6 | 0,1 | 1,02 | 0,2 |
Другие материальные затраты | 8,4 | 5,8 | -2,6 | 0,66 | -0,34 |
Другие затраты | 41,4 | 10 | -31,4 | 0,24 | -0,76 |
Отчисления в инновационный фонд | 2,3 | 1,5 | -0,8 | 0,65 | -0,35 |
Фонд содержания дорог | 2,8 | 0,8 | -2 | 0,29 | -0,71 |
Отопление помещений | 1,48 | 1,02 | -0,46 | 0,688 | -0,311 |
Услуги банка | 6,2 | 0,3 | -5,9 | 0,53 | -0,47 |
Аренда помещения | 1,29 | 1,35 | 0,06 | 1,064 | 0,036 |
Услуги связи | 1,9 | 0,3 | -1,6 | 0,16 | 0,84 |
Затраты на командировки | 1,1 | 0,8 | -0,3 | 0,73 | -0,27 |
Охрана помещений | 2,4 | 0,3 | -0,1 | 0,96 | 0,04 |
Коммунальный налог | 1,1 | 1,1 | 0 | 1 | 0 |
Затраты на управление производством | 8,4 | 0,8 | -8 | 0,05 | -0,95 |
Другие затраты | 5 | 5 | 0 | 1 | 0 |
Итого: | 171,8 | 139,7 | -32,1 | 0,81 | -0,19 |
Вывод: проанализировав структуру эксплуатационных расходов, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде произошло уменьшение эксплуатационных расходов на 32,1 тыс. грн. В основном на этот показатель повлияло уменьшение заработной платы на 9,7 тыс. грн., начислений на заработную плату на 2 тыс. грн., уменьшение расходов на отопление помещений, затрат на управление производством на 8 тыс. грн.