Таблица 9 - Затраты подготовительного периода
| Наименование затрат | Сумма (тыс. руб) |
| 1. Регистрация ООО | 6 500 |
| 2. Аренда помещения | 78 000 |
| 2. Ремонт помещения | 1 536 000 |
| 3. Покупка необходимого оборудования (включая необходимую мебель для кабинетов) | 3 500 000 |
| 4. Оформление вывески клуба | 42 800 |
| Итого: | 5 163 300 |
Исходя из суммы данных затрат (плюс затраты на выплату з/п на месяц), получаем сумму необходимого кредита 5 500.000 руб. В таблице 10 представлены затраты, связанные с обслуживанием кредита.
Таблица 10 - Затраты на выплату кредита
| Месяц | Сумма кредита(руб.) | Возврат кредита(тыс. руб.) | Сумма процентов (26%)(тыс. руб.) | Всего к выплате(тыс. руб.) |
| 1 | 5 500 000 | 460 000 | 119 000 | 579 000 |
| 2 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 3 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 4 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 5 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 6 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 7 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 8 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 9 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 10 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 11 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| 12 | 460 000 | 119 000 | 579 000 | |
| Всего в год | 5 500 000 | 1 428 000 | 6 948 000 |
Далее будет составлена смета затрат на реализацию продукции (таблица 11). Смета затрат на реализацию продукции (услуг) составляется в целях определения общей суммы затрат предприятия (по экономическим элементам) и взаимной увязки этого раздела с другими разделами бизнес-плана предприятия.
Таблица 11 - Смета затрат на реализацию услуг
| МесяцЗатраты | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Итого за год | |||
| 1. Затраты на оплату труда | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 299000 | 3588000 | |||
| 2. Налог на прибыль (20%) | 603200 | 616000 | 666700 | 666700 | 651420 | 610060 | 611620 | 626620 | 598480 | 610700 | 567940 | 587560 | 7417000 | |||
| 3. Общехозяйственные расходы | - | 50000 | - | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 300000 | |||||||
| 4. Затраты на рекламу | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 30100 | 361200 | |||
| 5. Юридическое сопровождение | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 360000 | |||
| 6. Выплата кредита | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 579000 | 6948000 | |||
| 7. Аренда помещения | - | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 858000 | |||
| Итого: | 1541300 | 1682100 | 1682800 | 1732800 | 1667520 | 1676160 | 1627720 | 1692720 | 1614580 | 1676800 | 1584040 | 1653660 | 19832200 | |||
Со сметой затрат на второй год функционирования организации можно ознакомиться в приложении Е (таблица 12), со сводной таблицей доходов и расходов предприятия - в приложении Ж (таблица 13).
Анализируя таблицу с доходами и затратами, можно сделать такие выводы:
1) Моментом появления прибыли является уже первый месяц работы;
2) Срок окупаемости проекта составляет 3 месяца, так как чистая прибыль за 3 месяц уже превышает исходные вложения.
Такой малый срок окупаемости связан, с низкими издержками производства, спортивные занятия не требуют постоянных капиталовложений.
С такими показателями организация будет развиваться быстрыми темпами, поэтому целесообразно будет производить расширение сфер деятельности.
Что касается рисков, при реализации данного проекта их мало, но они все же имеются. Прежде всего, это коммерческий риск, связанный с ненадежностью доходов, проблемами со сбытом. В данном случае он заключается в возможных несоответствиях прогнозируемой посещаемости занятий. Однако, этот риск невелик, так как окружающая среда и рынок сбыта были достаточно изучены, при этом для расчетов были взяты показатели не наилучшие, а наиболее вероятные. Чтобы вероятность этого риска не увеличивалась в дальнейшем, целесообразно будет проводить дополнительные исследования, чтобы в случае падения спроса организовать дополнительные мероприятия для его поддержания.
Другой вид риска - производственный, непосредственно связанный с оказанием услуг (например, их низкое качество). Применительно к данным условиям этот риск заключается в возможности работы недостаточно квалифицированного персонала (инструкторов). В числе мероприятий по снижению этого риска, прежде всего тщательный подбор кадров и в случае необходимости - их обучение и переобучение.
Финансовый риск - наименее вероятная группа рисков, так как после получения кредита от инвестора, других средств для реализации проекта и работы организации не потребуется, а прибыль салона будет достаточной, чтобы вовремя вернуть взятый кредит.
В процессе составления курсового проекта была изучена техника написания бизнес-плана. Он состоит из плана производства, организационного плана, маркетингового плана, финансового плана. В плане производства рассматривается все, что касается производства на предприятии (в данном проекте - реализация услуг), объемов производства, подсчета выручки предприятия. В маркетинговом плане описывается конкурентная среда на выбранном рынке, маркетинговые мероприятия, связанные с рекламой, цены на услуги. В организационном плане - организационно-правовая форма предприятия, структура управления предприятием, заработная плата персонала.
Основным пунктом бизнес плана является финансовый план, в котором идет определение прибыли, анализ эффективности проекта, а также рассматриваются возможные риски проекта.
Основным достоинством данного проекта является прибыльность. При расчете дохода и затрат на реализацию услуг, получается, что организация ни разу не терпит убытка, хотя это возможно в будущем из-за непредвиденных обстоятельств.
Еще одно, не мало важное, достоинство проекта - это ненасыщенность выбранного рынка услуг. В данный момент предложение в данной сфере не успевает за спросом населения.
Можно выделить недостаток выбранной сферы - это дефицит квалифицированных тренеров. Отсюда, недостаток в предоставлении услуг, чтобы устранить этот недостаток необходимо обучение или переобучение тренеров, а это незапланированные затраты, которые уже относятся непосредственно к проекту, а не к выбранной сфере.
В заключение можно сказать, что в целом проект является эффективным, несмотря на его незначительные недостатки
1. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300 - 1 "О защите прав потребителей" (в ред., введенной в действие с 15.01.1996 г. Федеральным законом от 09.01.1996 г. № 2-ФЗ). // СЗ РФ - 1996. - № 3.
2. СанПиН от 30.07.2003 "Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы СанПиН 2.2.2/2.4 1340-03" (на основании Федерального закона "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ).
3. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209 - ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Баринов, В.А. Бизнес планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: ИД Форум: ИНФРА-М, 2007
5. Попов, В.М. Бизнес-планирование: Учебник / В.М. Попов. - М.: "Финансы и статистика", 2001.
6. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. - М.: Перспектива, 2006.
7. Халтаева, С.Р., Яковлева И.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / С.Р. Халтаева - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2005
8. Шебеко, К.К. Бизнес-план инвестиционного проекта: методические указания / К.К. Шебеко - Горки, 2002.
9. Юлдашева О.У. Бизнес-план в системе планирования предприятий / О.У. Юлдашева - М., 1999.
10.http://www.openbusiness.ru/html/dop/fitness2. htm