Таблица №2.14.
| Материалы | Цена 1-й т. (тыс.руб.) | Потребность | Ст-ть мат-в на год. пр. (тыс.руб.) | Транс.-загот.расх. (10% от ст.мат-в) | Ст-ть реализ. отх. (25% от ст-ти мат-в) | Общие затраты (тыс.руб.) | |
| На ед. изд. (кг) | На год. прогр. (т.) | ||||||
| Основные материалы: | |||||||
| Дет.туфли | 10,0 | 1,1 | 385,0 | 3850,0 | 385,0 | 962,5 | 3272,5 |
| Дет.ботинки | 8,0 | 4,2 | 1176,0 | 9408,0 | 940,8 | 2352,0 | 7996,8 |
| Всего: | 11269,3 | ||||||
| Полуфабрикаты и комплектующие изделия: (35% от ст-ти материалов на год. программу) | |||||||
| Дет.туфли | 1347,5 | ||||||
| Дет.ботинки | 3292,8 | ||||||
| Всего: | 4640,3 | ||||||
| Топливно-энергетические затраты: | |||||||
| Сжатый воздух: (8% от стоимости материалов на годовую программу) | |||||||
| Дет.туфли | 308,0 | ||||||
| Дет.ботинки | 752,6 | ||||||
| Всего: | 1060,6 | ||||||
| Пар: (7% от стоимости материалов на годовую программу) | |||||||
| Дет.туфли | 269,5 | ||||||
| Дет.ботинки | 658,6 | ||||||
| Всего: | 928,1 | ||||||
| Вода (10% от стоимости материалов на годовую программу) | |||||||
| Дет.туфли | 385,0 | ||||||
| Дет.ботинки | 940,8 | ||||||
| Всего: | 1325,8 | ||||||
| Электроэнергия: (20% от стоимости материалов на годовую программу) | |||||||
| Дет.туфли | 770,0 | ||||||
| Дет.ботинки | 1881,6 | ||||||
| Всего: | 2651,6 | ||||||
Расчет смет косвенных расходов.
Планирование и контроль цен на продукцию, операционных затрат, определение величины предполагаемой прибыли очень важно для любых предприятий и организаций.
Обычно под затратами понимают потребленные ресурсы или деньги, которые нужно заплатить за товары и услуги.
Затраты отражают, сколько и каких ресурсов использовано, и эти затраты всегда соотносятся с конкретными задачами, целями
Некоторые затраты можно прямо непосредственно и экономично отнести на конкретный вид продукции или к конкретной партии продукции. Такие затраты называются прямыми затратами. Другие затраты нельзя прямо, непосредственно и экономично отнести на конкретную продукцию. Это непрямые или косвенные затраты, они распределяются по изделиям согласно выбранной методике.
Общепроизводственные расходы включают все косвенные расходы, представляют собой совокупность разнообразных затрат, связанных с производством, но которые нельзя непосредственно отнести на конкретные виды готовых изделий.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица №2.15.
| № п/п | Статьи расходов | Затраты тыс.руб. |
| 1. | Амортизация оборуд.(8% от ст-ти всего оборуд.) | 592,0 |
| 2. | Эксплуатация оборудования | |
| матер. на экспл. оборуд.(5% от ст-ти всего оборуд.) | 370,0 | |
| расходы на силовую энергию(20% от энерг. затрат) | 530,3 | |
| ГФОТ вспомогательных рабочих: | ||
| наладчик | 499,0 | |
| грузчик | 158,4 | |
| упаковщик | 201,6 | |
| Всего:: | 859,2 | |
| Отчисления на социальные нужды: | ||
| Пенсионный фонд – 28% | 240,6 | |
| Соц.страх. – 4,0% | 46,4 | |
| Фонд занятости – 1,5% | 12,9 | |
| Страх. От несчаст.случ.на пр-ве – 0,5% | 4,3 | |
| 3. | Ремонт оборудования | |
| материалы (2% от ст-ти оборуд.) | 148,0 | |
| ГФОТ вспомогательных рабочих | ||
| слесарь-ремонтник | 348,0 | |
| станочник-ремонтник | 278,4 | |
| Отчисления на соц.нужды (39% от ГФОТ всп-х раб-х) | 244,3 | |
| 4. | Внутризаводское перемещение грузов | |
| ГФОТ водителей | 105,6 | |
| Отчисления на соц.нужды (39% от ГФОТ всп-х раб-х) | 41,2 | |
| Итого: | 3852,1 | |
Смета цеховых расходов.
Таблица №2.16.
| № п/п | Статьи расходов | Затраты тыс.руб. |
| 1. | ГФОТ управленческого персонала | 1869,4 |
| 2. | Единый социальный налог (35,6%) | 729,1 |
| 3. | Амортизация зданий и сооружений (4% от ст-ти зд.) | 398,0 |
| 4. | Амортизация нематер-х активов – 10% (40% от ст-ти техн.оборуд.) | 156,0 |
| 5. | Содержание зданий и сооружений: | |
| материалы на содержание зданий (1% от стоимости здания) | 99,5 | |
| затраты на освещение (12% от энерг.затрат по ст-е технол. энергия) | 318,02 | |
| затраты на отопление (35% от энерг. затрат по статье пар) | 324,8 | |
| расходы на хоз.нужды (75% от энерг. затрат по статье вода) | 994,4 | |
| расходы на вывоз мусора | 78,5 | |
| 6. | ГФОТ обслуживающего персонала: | |
| Уборщик | 192,0 | |
| Кладовщик | 96,0 | |
| Контролер | 303,6 | |
| 7. | Отчисления на соц.нужды 39% | 230,7 |
| 8. | Ремонт зданий и сооружений | |
| материалы (0,2% от стоимости зданий) | 39,8 | |
| услуги РСО (5% от стоимости зданий) | 995,0 | |
| 9. | Расходы по охране труда (15% от ГФОТ всего персонала) | 3174,3 |
| Итого цеховые расходы: | 9999,3 | |
(2.13)
| Стоимость нематериальных активов = 40% от стоимости технологического оборудования. |
Стоимость нематериальных активов = 3900*40/100 = 156 тыс.руб.
(2.14)
| Амортизация нематериальных активов = 10% от стоимости нематериальных активов. |
Амортизация нематериальных активов = 398*10/100 = 398 тыс.руб.
(2.15)
| Затраты на вывод мусора = Д р.д. * Н * С |
Д р.д. – количество рабочих дней;
Н – норматив;
С – количество смен.
Затраты на вывоз мусора = 218 * 180 * 2 = 78,5 тыс.руб.
Смета внепроизводственных расходов.
Таблица №2.17.
| № п/п | Статьи расходов | Величина расходов(тыс.руб.) |
| 1. | Затр. на компл-ние, упаковку, хранение и сбыт пр-ции (2% от пр-ной себест-ти) | 1333,1 |
| 2. | Затраты на рекламу (1.5% от ГФОТ всего персонала) | 317,4 |
| 3. | Представительские расходы (0.5% от ГФОТ упр-го персонала) | 9,4 |
| 4. | Затраты на обучение (1% от производ. себестоимости) | 666,5 |
| 5. | Командировочные расходы (2% от ГФОТ упр-го персонала) | 37,4 |
| Итого: | 2363,8 | |
Смета затрат на производство.
Смета затрат на производство – затраты на общий объем потребляемых ресурсов для выполнения производственной программы предприятия.
Таблица №2.18.
| № п/п | Экономические элементы затрат | Величина затрат на товар. пр-цию (тыс.руб.) |
| 1. | Сырье и материалы за вычетом расходов | 11886,8 |
| 2. | Покупные полуфабрикаты и компл. изд. | 4640,3 |
| 3. | Топливо и энергия всех видов | 8133,8 |
| 4. | Заработная плата всего персонала | 21162,0 |
| 5. | Отчисл. на соц.нужды (39% от ГФОТ всего персонала) | 8253,2 |
| 6. | Амор-ция осн. ср-в (зд., оборуд., немат. активы) | 1146,0 |
| 7. | Прочие расходы | 13763,1 |
| Итого: | 68985,2 | |
(2.16)
| Сырье и материалы = Общие затраты + Расходы за вычетом расходов о осн. материалам на все материалы |
Общие затраты по основным материалам (табл.5)
Расходы на все материалы
· материалы на эксплуатацию оборудования (табл.6);
· ремонт оборудования: материалы;
· материалы на содержание зданий (табл.7)
Сырье и материалы за вычетом расходов
(2.17)
| Топливо и энергия = Расходы на + Затраты на: + Топливно-энергетич. Всех видов сил.энергию освещ., отопление, затраты хоз.нужды |
Топливо и энергия всех видов = 335,9 + 1037 + 3778,5 = 5151,4 тыс.руб.
(2.18)
| Амортизация = Амортизация + Амортизация + Амортизацияосновных средств оборудования зд. и сооруж. немат-ных активов |
Амортизация основных средств = 2616 + 398 + 688 = 3702 тыс.руб.
Расчет себестоимости продукции.
Себестоимость – стоимостная оценка затрат на выпуск продукции.
Определение себестоимости единицы продукции является одной из основных задач экономики предприятия. Именно себестоимость единицы продукции лежит в основе принятия большинства управленческих решений. В финансовом учете для составления отчетности важно иметь информацию об общей величине всей реализованной продукции. Успех предприятия зависит от информации о формировании себестоимости по нескольким причинам:
- затраты на производство продукции являются базой для установления цены продажи;
- информация о себестоимости лежит в основе прогнозирования и управления производством и используется при решении огромного количества текущих оперативных задач управления.