Смекни!
smekni.com

Создание собственного производства на предприятии оптовой торговли обувью (стр. 7 из 22)

Горизонтальный анализ

Таблица №1.3 тыс. руб.

АКТИВ На начало года На конец года Изменения ПАССИВ На начало года На конец года Изменения
Гр3-гр2 тыс. руб. Гр3/гр2 раз. Гр8-гр7 тыс. руб. Гр8/гр7 раз.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Внеоборотные активы 6502 8324 +1822 1,28 4. Капитал и резервы, из них: 8173 9175 +1002 1,12
-основные средства

6502

8324 +1822 1,28 -Уставный капитал 5000 5000 - -
-долгосрочные финансовые вложения - - -Добавочный капитал - - - -
-прочие внеоборотные активы - - -Нераспределенная прибыль прошлых лет 3173 4175 +1002 1,32
2. Оборотные активы из них: 5785 7265 +1480 1,26 5. Долгосрочные пассивы 1516 3250 +1734 2,14
-запасы, в т. ч. Готовая продукция

5238

4280

6550

5520

+1312 +1240 1,25 1,29 Из них: Кредиты банков 1516 3250 +1734 2,14
-дебиторская задолженность, в т. ч. 958 1030 +72 1,08 6. Краткосрочные пассивы 2598 3164 +566 1,22
Просроченная - - Из них: Кредиторская задолженность, в т.ч. 2598 3164 +566 1,22
-денежные средства 153 229 +76 1,50 -поставщикам 2442 2785 +187 1,44
-прочие оборотные активы 394 486 +92 1,23 -прочие кредиторы 156 379 +223 2,43
3. Убытки - -
БАЛАНС 2287 1538 3302 1,27 БАЛАНС 12287 15589 +330 1,27

Горизонтальный анализ баланса, заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Из данной таблицы видно, что за 2002г. общая сумма хозяйственных средств увеличилась на 3302 тыс. руб., или на 27%,активы предприятия изменились следующим образом: внеоборотные активы увеличились в 1,28 раза или на 1822 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 1480 рублей или в 1,26 раза в т. ч. готовая продукция –1240 тыс. руб. или в 1,29 раза, дебиторская задолженность увеличилась в 1,08 раза, что составляет 72 тыс. руб., денежные средства увеличились на 76 тыс. руб. или в 1,5 раза. Источники средств изменялись следующим образом: капитал и резервы увеличились на 1002 тыс. руб. или в 1,12 раза, долгосрочные пассивы увеличились на 1734 тыс. руб. или 2,14 раза, краткосрочные пассивы увеличились на 566 тыс. руб. или 1,22 раза.

Изменение имущественного положения предприятия

Таблица №1.4. тыс. руб.

Показатель На начало года На конец года Изменения
Тыс. руб. %
Всего имущества 12287 15589 3302 100,00
В том числе иммобилизованные активы 6502 8324 1822 55,18
Мобильные активы: _запасы и затраты 4283 5520 1237 37,46
_Денежные средства и прочие активы 1505 1745 240 7,27

Из данной таблицы видно, что за истекший год имущество предприятия увеличилось на 3302 тыс. руб., большая часть прироста финансовых ресурсов (55,18%) была направлена на укрепление материально-технической базы предприятия.

Исходные данные для анализа финансового состояния

Таблица №1.5. тыс. руб.

Идентификатор На начало года На конец года
АКТИВ
I. Текущие активы
-Денежные средства ДС 153 229
-Расчеты с дебиторами ДБ 958 1030
-Запасы и затраты ЗЗ 4280 5520
-Прочие активы ПА 394 486
Итого по разделу I: ТА 5785 7265
II. Основные средства и прочие внеоборотные средства
-Основные средства и капитальные вложения ОС 6502 8324
-Долгосрочные финансовые вложения ФВ - -
-Прочие внеоборотные активы ПВ - -
Итого по разделуII: СВ 6502 8324
Баланс БН 12287 15589
Пассив
I. Привлеченный капитал
-Текущие (краткосрочные) обязательства ТО 2598 3164
-Долгосрочные обязательства ДО 1516 3250
Итого по разделу I: ПК 4114 6414
II. Собственный капитал
-Фонды собственных средств СС 5000 5000
-Нераспределенная прибыль НП - 4175
-Прочие источники собственных средств ПИ 3173 -
Итого по разделу II: СК 8173 9175
Баланс БН 12287 15589

Проведем анализ и оценку имущественного положения предприятия.

Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении

ЗАО «Анита» составляла (итог баланса – нетто) на начало года – 12287 тыс. руб., а на конец – 15589 тыс. рублей.

Доля активной части основных фондов = стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств.

Коэффициент износа основных средств = износ / балансовая стоимость основных средств.

Важное аналитическое значение имеют также показатели движения основных средств:

Коэффициент обновления = балансовая стоимость поступивших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на конец периода.

Коэффициент выбытия = балансовая стоимость выбывших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на начало периода.

Таблица № 1.6.

Показатель На начало года На конец года Темп изменения %
тыс. руб. % тыс. руб. %
Первоначальная стоимость основных средств в том числе 10659 100 13245 100 124,26
-Активная часть 3458 32 4325 32,65 125,07
Остаточная стоимость основных средств 6502 - 8324 - 128,02
Коэффициент годности - 61,0 - 62,9 -
Коэффициент обновления - 15,6 - 21,47 -
Коэффициент выбытия - 3,5 - 2,42 -

Приведенные в таблице данные подтверждают, что материально – техническая база предприятия находится в благоприятном положении: высокими темпами шло обновление основных средств, изношенность их относительно невысока, доля активной части основных средств повысилась.

Оценка ликвидности

Финансовое состояние коммерческой организации можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния ликвидность и платежеспособность коммерческой организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) ФК = ТА-ТО

ФК на начало года = 5785 – 2598 = 3187 тыс. руб.

ФК на конец года = 7265 – 3164 = 4101 тыс. руб.

Показатель функционального капитала характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее года).

Маневренность собственных оборотных средств МК = ДС/ФК

По этому показателю можно судить, какая часть функционирующего капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, т.е. может быть использована для любых целей,

МК на начало года 153 / 3187 = 0,05

МК на конец года 229 / 4101 = 0,06

Коэффициент покрытия общий КП = ТА / ТО

Кп на начало года = 5785 / 2598 = 2,23

Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,23 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.

Кп на конец года = 7265 / 3164 = 2,30

Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,30 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.

Коэффициент быстрой ликвидности Кбл = ( ДС + ДБ + ПА ) / ТО

Коэффициент быстрой ликвидности исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключается наименее ликвидная их часть - материально-производственные запасы. Это вызвано тем, что денежные средства в сопоставимых ценах, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Кбл на начало года = ( 153 + 958 + 394 ) / 5785 = 0,26

Кбл на конец года = ( 229 + 1030 + 486 ) / 7265 = 0,24

Коэффициент абсолютной ликвидности ( платежеспособности ) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно. Кал = ДС / ТО

Кал на начало года = 153 / 2598 = 0,06

Кал на конец года = 229 / 3164 = 0,07

Изменение коэффициентов свидетельствует об улучшении структуры текущих активов - повышение удельного веса наиболее мобильной их части.