Стратегия предприятия (стр. 5 из 10)
Большой цикл 
Малый цикл 
 |
 |
 | |||||||||
 | |||||||||
| Обработка и комплектация |
| Запас на период закупки |
| Срок доставки |
| № п/п | Показатель | Код строки в фин.плане | Факт Прош-лого года (2007) | Фина-нсовый план 2007 года | Плано-вый 2008, всего | В том числе по кварталам 2008 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| 1 | Материальные затраты, в том числе | 001 | 801,3 | 167,2 | 813,6 | 203,9 | 203,9 | 203,9 | 201,9 |
| Затраты на сырье и основные материалы | 001/1 | 641,3 | 126,0 | 653,6 | 163,4 | 163,4 | 163,4 | 163,4 | |
| Затраты на отопление и энергию | 001/2 | 160,0 | 41,2 | 160,0 | 40,0 | 40,0 | 40,0 | 40,0 | |
| 2 | Заработная плата | 002 | 387,0 | 170,0 | 405,0 | 101,0 | 101,0 | 101,0 | 102,0 |
| 3 | Отчисления в фонд социальной защиты | 003 | 150,0 | 59,0 | 165,0 | 41,0 | 41,0 | 41,0 | 42,0 |
| 4 | Амортизация основных средств | 004 | 167,7 | 143,6 | 160,0 | 40,0 | 40,0 | 40,0 | 40,0 |
| 5 | Прочие производственные расходы | 005 | 1,9 | 1,9 | 2,0 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| 6 | Итого операционные расходы | 006 | 1507,9 | 541,7 | 1545,6 | 386,4 | 386,4 | 386,4 | 386,4 |
Обратимся к экономической оценке 2008 года в части административных затрат и затрат на сбыт в 2007 и 2008 годах. Для анализа воспользуемся данными табл.7.2.
Таблица 7.2.
Анализ административных затрат и затрат на сбыт ООО «СКФ»
| № п/п | Показатель | Код строки в финплане | Факт Прош-лого года (2007) | Фина-нсовый план 2007 года | Плано-вый 2008, всего | В том числе по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| 1 | Административные затраты, в том числе | 012 | 196,3 | 100,00 | 200,00 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 |
| Затраты на аудиторские услуги | 012/4 | 1,0 | 1,0 | 2,0 | 2,0 | - | - | - | |
| 2 | Затраты на сбыт | 013 | 10,0 | 10,0 | 20,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 |
Формирование результатов деятельности ООО «СКФ» в предстоящем в 2008 году представлено в таблице 7.3.
Таблица 7.3.
Анализ формирования результатов деятельности ООО «СКФ»
| № п/п | Показатель | Код строки в фин.плане | Факт Прош-лого года (2007) | Фина-нсовый план 2007 года | Плано-вый 2008, всего | В том числе по кварталам 2008 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| 1 | Доход (выручка) от реализации продукции | 001 | 1809,5 | 650,0 | 1960,0 | 465,0 | 465,0 | 465,0 | 465,0 |
| 2 | НДС | 002 | 301,6 | 108,3 | 310,0 | 77,5 | 77,5 | 77,5 | 77,5 |
| 3 | Другие непрямые налоги | 003 | 0,0 | ||||||
| 4 | Чистый доход (выручка) от реализации продукции | 005 | 1507,9 | 541,7 | 1550,0 | 387,5 | 387,5 | 387,5 | 387,5 |
| 5 | Другие доходы | 009 | - | - | 0,0 | - | - | - | - |
| 6 | Всего доходов | 010 | 1507,9 | 541,7 | 1550,0 | 387,5 | 387,5 | 387,5 | 387,5 |
К результатам деятельности предприятия относятся и финансовые результаты деятельности в виде валового дохода и чистой прибыли. Рассмотрим формирование этих результатов в виде табл.7.4.
Таблица 7.4.
Анализ формирования валовой и чистой прибыли ООО «СКФ»
| № п/п | Показатель | Код строк3,7 т в фин.плане | Факт Прош-лого года (2007) | Фина-нсовый план 2007 года | Плано-вый 2008, всего | В том числе по кварталам 2008 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| 1 | Валовая прибыль (убыток) | 020 | 0,0 | 4,3 | 4,4 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 |
| 2 | Финансовый результат от операционной деятельности | 021 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 3 | Финансовый результат от обычно деятельности до налогообложения | 022 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 4 | Чистая прибыль, в том числе | 023 | 0,0 | 3,0 | 3,7 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 1,0 |
| 5 | Прибыль | 023/1 | 0,0 | 3,0 | 3,7 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 1,0 |
| 6 | Убыток | 023/2 | 0,0 | ||||||
Таким образом, финансовые планы предприятия (то тому или иному виду продукции или в целом по предприятию) строятся с учетом фактических данных прошлого года и корректируются на процент изменения фактической величины от плановой.
Раздел 8. Стратегия международной деятельности фирмы
На каждый календарный год (помесячно) составляются план мероприятий по внешнеэкономической деятельности, который утверждается Директором ООО «СКФ». Этот план содержит пять основных разделов, это отчетная дата (месяц), три базовых партнера (суммарное и натуральное выражение поставок), мероприятия по непосредственному осуществлению данной деятельности (затраты по отправке груза в соответствующие страны). Например, план экспортных поставок в 2007 году предусматривал следующую реализацию продукции (табл.8.1.).
Таблица 8.1.
План экспортных поставок предприятия на 2007 год
| Месяцы | Страны-контрагенты | Итого | ||||||
| Россия | Молдавия | Грузия | ||||||
| тонн | Тыс.грн | тонн | Тыс.грн. | тонн | Тыс.грн. | тонн | Тыс.грн | |
| Январь | - | - | 20 | 128 | 15 | 124,5 | 35 | 252,5 |
| Февраль | 20 | 170 | 20 | 128 | 20 | 166 | 60 | 464 |
| Март | - | - | 40 | 256 | 20 | 166 | 60 | 422 |
| Апрель | 20 | 170 | 20 | 128 | 20 | 166 | 60 | 464 |
| Май | - | - | 20 | 128 | 10 | 83 | 30 | 211 |
| Июнь | - | - | 20 | 128 | - | - | 20 | 128 |
| Июль | - | - | 20 | 128 | 10 | 83 | 30 | 211 |
| Август | 20 | 170 | 20 | 128 | 10 | 83 | 50 | 381 |
| Сентябрь | 20 | 138 | 10 | 83 | 30 | 226 | ||
| Октябрь | 20 | 180 | 20 | 138 | 10 | 83 | 50 | 401 |
| Ноябрь | - | - | 20 | 138 | 20 | 176 | 40 | 314 |
| Декабрь | 20 | 180 | 20 | 138 | 20 | 176 | 60 | 494 |
| Итого | 100 | 870 | 260 | 1704 | 165 | 1394,5 | 525 | 3968,5 |
Общая сумма плановых поставок по импорту предусматривает получение 327 тонн сырья и материалов для производственной деятельности предприятия на сумму 1298 тыс.грн. Общая сумма поставок из России по плану составляет 75 тонн на сумму 450 тыс.грн., план поставок из Белоруссии предусматривает получение 177 тонн на сумму 493 тыс.грн., а из Молдавии планируется получить сырья и материалов в виде 75 тонн на сумму 375 тыс.грн. Лидером импортных поставок для предприятия выступает Белоруссия. Во временном разрезе наибольший объем импортных поставок планируется на январь и ноябрь месяцы соответственно (62 тонны и 49 тонн). В сравнении с планируемыми по экспорту объемами импорт значительно уступает по объемам в натуральном и денежном выражении (рис.8.1..).