Статистика оборотных фондов 2 (стр. 3 из 4)
Рис. 1. Отклонение стоимости оборотных фондов Каменского сельского лесхоза от среднегодовой величины.
Анализируя данные таблиц 1 и 2, а также диаграммы, представленной на рис.1, нельзя сделать выводы о тенденции к увеличению или снижению оборотных фондов, также велики колебания от среднегодовой величины. Это свидетельствует о неустойчивости величины оборотных фондов.
Структуру оборотных фондов лесхоза, их подразделение на оборотные фонды и фонды обращения легче всего проследить с помощью секторной диаграммы, представленной на рис. 2.
Рис.2. Структура оборотных фондов
Каменского сельского лесхоза (средняя величина).
Исходя из полученных данных, наибольший удельный вес в структуре оборотных фондов занимает готовая продукция – 56%, наименьший (4%) - денежные средства. Подобная структура свидетельствует о постоянной высокой затоваренности продукцией; фонды обращения имеют удельный вес 76%, оборотные производственные фонды – 24%.
3.2. Анализ эффективности использования оборотных средств
Для анализа эффективности использования оборотных фондов рассчитаем коэффициенты оборачиваемости, закрепления, среднюю продолжительность одного оборота.
Таблица 3.
Реализация продукции
Каменского сельского лесхоза за 2002г., тыс. руб.
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого | Ср.год. | |
| Выручка | 200,9 | 348,6 | 575,3 | 298,2 | 1423,0 | 355,8 |
По данным таблицы 3, за 2002 год лесхозом было реализовано продукции на 1423,0 тыс. руб. Наибольшее количество выручки поступило в III квартале – 40,5% (575,3/1423,0*100%). Это связано с сезонностью реализации продукции.
Таблица 4.
Показатели использования оборотных средств
Каменского сельского лесхоза в 2002 г.
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Ср. год. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| К оборачиваемоти | 0,331 | 1,071 | 1,645 | 0,634 | 0,800 |
| К закрепления | 3,017 | 0,934 | 0,608 | 1,578 | 1,250 |
| Ср. продолжитель ность одного оборота, дней | 272 | 84 | 55 | 142 | 112 |
| Сумма высвобожденных (вовлеченных) в оборот средств, тыс. руб. | -726,1 | -187,5 | 289,4 | -208,1 |
По данным таблицы 4, оборотные средства Каменского сельского лесхоза в течение года используются неравномерно: размах коэффициента оборачиваемости - 1,314 (1,645–0,331), размах коэффициента закрепления - 2,409 (3,017–0,608). Средняя продолжительность одного оборота колеблется от 55 дней в III квартале до 272 дней в I квартале. В результате ускорения оборачиваемости во II квартале из оборота было высвобождено 726,1 тыс. руб., в III квартале – 187,5 тыс. руб. Снижение оборачиваемости в IV квартале привело к вовлечению в оборот 289,4 тыс. руб. Средне годовое высвобождение средств составило 208,1 тыс. руб. Низкая оборачиваемость средств, вероятнее всего, связана с сезонностью производства.
3.3. Анализ динамики показателей оборачиваемости оборотных средств
Оценим динамику показателей оборачиваемости.
Таблица 5.
Показатели динамики использования оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2002 году.
| абсолютный прирост | темп роста | Темп прироста | Абс. значение 1% прироста | ||
| II квартал | |||||
| К оборачиваемости | 0,739 | 3,230 | 2,230 | 0,003 | |
| К закрепления | -2,083 | 0,310 | -0,690 | 0,030 | |
| Ср. продолжительность одного оборота | -188,0 | 0,3 | -0,7 | 2,7 | |
| III квартал | |||||
| К оборачиваемости | 0,574 | 1,536 | 0,536 | 0,011 | |
| К закрепления | -0,326 | 0,651 | -0,349 | 0,009 | |
| Ср. продолжительность одного оборота | -29,0 | 0,7 | -0,3 | 0,8 | |
| IV квартал | |||||
| К оборачиваемости | -1,011 | 0,385 | -0,615 | 0,016 | |
| К закрепления | 0,970 | 2,596 | 1,596 | 0,006 | |
| Ср. продолжительность одного оборота | 87,0 | 2,6 | 1,6 | 0,6 | |
Данные таблицы 5 еще раз подтверждают выводы о неравномерности использования оборотных средств в Каменском сельском лесхозе. Наибольший темп роста наблюдался во II квартале по сравнению с I кварталом – 3,230. Прирост составил 223,0 %. В IV квартале наблюдался отрицательный прирост показателей. Снижение темпов прироста составило 61,5%.
Активизация сбытовой политики предприятия позволит снизить колебания в использовании оборотных средств.
4. Корреляционно-регрессионный анализ зависимости величины оборотных фондов от выручки и прогнозирование на основе полученных данных
4.1. Корреляционно-регрессионный анализ зависимости величины оборотных фондов от выручки в Каменском сельском лесхозе
Исчисление индекса корреляции и вычисление коэффициентов уравнения регрессии рассмотрено выше.
На практике удобнее воспользоваться средствами MSExcel. Вычисление индекса парной корреляции производится по следующему алгоритму:
1. Перенесем или заполним таблицу исходных данных.
2. Выделим ячейку, воспользуемся встроенными функциями: Мастер функций / Статистические / КОРРЕЛ
3. Оценим полученный индекс корреляции.
Вычисление коэффициентов линейной модели проводится по алгоритму:
1. Выделим две смежных горизонтальных ячейки, воспользуемся встроенными функциями: Мастер функций / Статистические / ЛИНЕЙН. В качестве исходного массива У выберем значения объема оборотных средств, в качестве исходного массива Х выберем значения объема выручки продукции. В поля Константа и Стат проставляем единицы. Нажимаем комбинацию клавиш Ctrl + Shift + Enter.
При построении модели необходимо учитывать, что мы строим уравнение вида Y = a + bx, а при выводе коэффициентов на экран вначале идет b, а затем а.
Наглядное изображение расчета показателей корреляционно-регрессионного анализа представлено на рис.3.
Рис.3. Расчетные формулы для корреляционно-регрессионного
анализа в MSExcel.
Проведем корреляционно-регрессионный анализ величины оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2002 году.
Таблица 6.
Исходные данные и расчетные показатели для корреляционно-регрессионного анализа оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2002 г., тыс. руб.
| 1. Выручка (Х) | 200,9 | 348,6 | 575,3 | 298,2 |
| 2. Обортные средства(У) | 606,1 | 325,6 | 349,8 | 470,7 |
| 3. Оборт. средства расч (Ур) | 533,310 | 442,449 | 302,988 | 473,454 |
| 4. Отклонение (У-Ур) | 72,790 | -116,849 | 46,812 | -2,753 |
| 5. У-Уср | 168,050 | -112,450 | -88,250 | 32,650 |
Уср = 438,050 тыс. руб. ∑ (У – Уср)^2 = 49739,890 тыс. руб.
Индекс корреляции = -0,758
Данное значение индекса парной корреляции отражает тесную обратную связь между величиной выручки от реализации и объемом оборотных средств.
Коэффициент детерминации = 57,5%
Это значит, что величина оборотных средств на 57,5% зависит от выручки от реализации, а остальные 42,5% - это влияние других факторов, не учтенных в модели.
Однофакторная прямолинейная корреляционно-регрессионная модель будет иметь вид:
Ур = 656,900 – 0,615х
Графическое отражение сопоставления расчетных и фактических данных
представлено на рис. 4.
Рис. 4. Фактическая и расчетная величина оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2002 году.
4.2. Прогнозирование величины оборотных средств Каменского сельского лесхоза на I и II кварталы 2003 года
На I квартал 2003 года запланировано увеличение объема выручки на 10% от значения соответствующего квартала 2002 года, на II квартал 2003 года запланировано увеличение объема выручки на 17% от значения II квартала 2002 года. Следовательно, планируемый объем выручки в I квартале 2003 года составит: 200,9 *110 /100 = 221,0 тыс. руб. Планируемый объем выручки на II квартал 2003 года составит: 348,6 * 117 / 100 = 407,9 тыс. руб.
Исходя из полученного уравнения регрессии Ур = 656,900 – 0,615х рассчитаем прогнозное значение величины оборотных средств:
На Iквартал: 656,9 – 0,615 * 221,0 = 520,9 тыс. руб.
На IIквартал: 656,9 – 0,615 * 407,9 = 406,0 тыс. руб.
Составим таблицу для сравнения фактических показателей 2002 года и расчетных показателей 2003 года.
Таблица 7.
Объемы выручки величина оборотных средств Каменского сельского лесхоза в 2002 и 2003 году.
| I квартал | Прирост % +, - | II квартал | Прирост % +, - | |||
| 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | |||
| Выручка, т.р. | 200,9 | 221,0 | 10,0 | 348,6 | 407,9 | 17,0 |
| Оборотные средства, т.р. | 606,1 | 520,9 | -14,1 | 325,6 | 406,0 | 24,7 |
| К оборач-ти | 0,331 | 0,424 | 28,1 | 1,071 | 1,005 | -6,2 |
По данным таблицы 7, при совпадении прогнозных значений величины оборотных средств и выручки от реализации в I квартале 2003 улучшится использование оборотных средств (рост коэффициента оборачиваемости на 28,1 %), во II квартале будет наблюдаться снижение эффективности использования оборотных средств (снижение коэффициента оборачиваемости на 6,2%)