Выручка от реализации продукции предприятия возросла за 2003-2007 гг. в 3 раза, соответственно и общая себестоимость реализации продукции предприятия имеет тенденцию роста. Основную долю в затратах на реализацию продукции составляют расходы на материалы, энергию, топливо.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции предприятия возросли за период 2003-2007 гг. на 25 коп. или на 35,2%, что оценивается отрицательно в работе ООО «ВВГСК». Удельный вес себестоимости в общем объеме произведенной продукции и выполненных работ за период с 2003 по 2005 гг. увеличился на 19 коп. Предельный уровень затрат достиг критической отметки в 2005 году, составляя 101 коп. на 1 рубль реализованной продукции.
В 2006 году удельный вес затрат снизился до уровня 90 коп. на рубль реализованной продукции, а в 2007 году опять возрос.
Эффективность использования основных средств предприятия увеличилась, фондоотдача возросла более чем в 2,6 раза, на что повлияли темпы роста объемов реализации продукции предприятия.
Среднесписочная численность работников ООО «ВВГСК» за весь период анализа уменьшается на 24 чел. или на 11,7%.
Финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль, только в 2005 году был отмечен убыток.
Увеличение удельного веса себестоимости в 2005 году привело к значительному понижению балансовой прибыли. Эти результаты говорят о снижении объемов строительно-монтажных работ, падение прибыли вызвано несвоевременными платежами со стороны заказчиков. Наличие балансового убытка в размере 170 тыс.р. объясняется также превышением затрат на производство и реализацию работ и услуг над общим объемом выручки от реализации продукции.
Объемы балансовой прибыли ООО «ВВГСК» в 2003 году уменьшились в 2 раза по сравнению с 2006 годом.
Данные, приведенные в таблице 1 показывают, что доходы предприятия значительно сократились. В 2007 году на один рубль произведенной продукции затраты составляют 96 копеек. У предприятия наблюдается очень низкая рентабельность вследствие превышающего роста затрат над темпами роста выручки от реализации продукции. В целом можно сделать вывод, что ООО «ВВГСК» работает для того, чтобы покрыть свои расходы.
Основными видами деятельности предприятия являются: выполнение строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ, генподрядная деятельность при производстве строительно-монтажных работ.
ООО «ВВГСК» осуществляет следующие виды деятельности:
- выполнение строительно-монтажных работ;
- производство строительных материалов и изделий;
- выполнение работ по благоустройству территорий;
- осуществление функций генерального подрядчика;
- осуществление ремонтно-строительных работ с составлением смет.
По видам строительная продукция ООО «ВВГСК» подразделяется на:
- продукцию жилищного домостроения (долевое строительство жилья);
- строительная продукция сельскохозяйственного назначения;
- продукция госзаказа.
Слабыми сторонами строительной продукции являются качество товара и возможности роста рынка, а также в меньшей степени - интенсивность конкуренции.
Возможности роста рынка ограничены большим объемом долевого строительства жилья по республике, перенасыщением данного рынка продукцией (спрос меньше предложения), ростом цен на жилье (а период с начала 2007 года по конец 2007 года цены на жилье в строящихся домах гражданского типа, долевое участие – выросли на 25-30%) при низком уровне жизни и платежеспособности населения.
Показателями, характеризующими производственную программу строительного предприятия, являются: ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства; соблюдение норм продолжительности строительства; выполнение общего объема строительно-монтажных работ; ритмичность работы; качество строительной продукции.
Выполнение объема подрядных работ является обобщающим показателем деятельности строительной организации. Общий объем строительно-монтажных работ служит основой для определения потребности в материальных ресурсах, фонде заработной платы и размере оборотных средств.
При анализе структуры продукции необходимо обеспечить группировку изделий по отраслевым сегментам, на соответствующую и не соответствующую профилю данного предприятия. При анализе структуры реализованной продукции ООО «ВВГСК» из соответствующей профилю данного предприятия особо выделяют строительно-монтажные работы. К не соответствующим профилю данного предприятия относится оказание транспортных и прочих услуг населению. Для проведения данного анализа заполним таблицу 2.
Анализируя структуру реализованной продукции можно сказать, что средний удельный вес продукции соответствующей профилю предприятия за анализируемый период составляет 92,89%. В данном случае речь идет строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах.
Также можно отметить, что объем реализованной продукции и услуг ООО «ВВГСК» увеличивается с каждым годом, особенно больший прирост можно отметить в 2007 году, когда выручка от реализации увеличилась на 34158 тыс. руб. по отношению к предыдущему году, что связано с увеличившимися заказами на услуги организации.
Таблица 2. Структура реализованной продукции
| Показатели | Года | Отклонение | |||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 04/03 | 05/04 | 06/05 | 07/06 | |
| Реализованная продукция, тыс. р. | 18983 | 17650,6 | 17445,5 | 23237 | 57395 | -1332,4 | -205,1 | 5791,5 | 34158 |
| Соответствующая профилю предприятия (строительно-монтажные работы), тыс. р. | 17231 | 16085,8 | 15919,1 | 22643,3 | 53853 | -1145,2 | -166,7 | 6724,2 | 31209,7 |
| Удельный вес в объеме товарной продукции, % | 90,77 | 91,13 | 91,25 | 97,45 | 93,83 | 0,36 | 0,12 | 6,19 | -3,62 |
| Не соответствующая профилю предприятия, тыс. руб. | 1752 | 1564,8 | 1526,4 | 593,7 | 3542 | -187,2 | -38,4 | -932,7 | 2948,3 |
| Удельный вес в объеме товарной продукции, % | 9,23 | 8,87 | 8,75 | 2,55 | 6,17 | -0,36 | -0,12 | -6,19 | 3,62 |
По данным таблицы можно сделать вывод о падении объемов строительно-монтажных работ ООО «ВВГСК» в 2005 году. Уменьшение объемов строительно-монтажных работ привело к сокращению прибыли предприятия и связано в первую очередь с сокращением заказов на выполняемые предприятием строительные работы. Если сравнить 2005 год с ему предшествующим, то видно, что он был крайне тяжелым для предприятия и охарактеризовался сокращением объема работ на 166,7 тыс. руб. Уменьшение объемов работ привело к сокращению прибыли предприятия и связано в первую очередь с сокращением заказов на выполняемые предприятием строительные работы.
Предприятие потеряло часть ниши на рынке, и теперь перед ним стоит главная задача - отвоевать ее у своих конкурентов. В последние годы предприятие уверенно заключала договоры на выполнение работ, что и нашло свое отражение на динамике их объема.
В отношении динамики удельного веса реализованной продукции соответствующей профилю предприятия определенной тенденции не наблюдается. Так, в 2006 году наблюдается увеличение удельного веса на 6,19% по отношению к предыдущему году; в 2007 году отмечается спад на 3,62% по отношению к предыдущему году.
Не соответствующая профилю предприятия товарная продукция к среднем по удельному весу составляет 7,11%, т.е. почти десятая часть всей реализованной продукции. Строительная организация имеет свой автопарк, а также подсобные производства: пилораму, столярный цех, растворобетонный узел, занимается лесозаготовкой. В данном случае речь идет также об оказании следующих услуг для других организаций и населения: погрузо-разгрузочные работы при помощи крана-балки и автокрана, перевозка грузов автосамосвалом, перевозка пассажиров автобусами, сварочные работы, зарядка аккумуляторов и прочие. Подсобное производство в основном направлено на обеспечение материалами основной деятельности ООО «ВВГСК», а также реализации на сторону. В 2007 году реализация по неосновной деятельности увеличилась с 593,7 тыс. р. до 3542 тыс. р., что больше уровня 2006 года почти в 6 раз.
Рассмотрим динамику объема строительно-монтажных работ в ООО «ВВГСК» за отчетный период (табл. 3).
Таблица 3. Динамика объема строительно-монтажных работ
| Год | Объем СМР,тыс. руб. | Базисные | Цепные | ||
| Темп роста, % | Абсол.прирост, тыс. руб. | Темп роста, % | Абсол.прирост, тыс. руб. | ||
| 2003 | 17231 | 100 | - | 100 | - |
| 2004 | 16085,8 | 93,35 | -6,65 | 93,35 | -6,65 |
| 2005 | 15919,1 | 92,39 | -0,97 | 98,96 | 5,61 |
| 2006 | 22643,3 | 131,41 | 39,02 | 142,24 | 43,28 |
| 2007 | 53853 | 312,54 | 181,13 | 237,83 | 95,59 |
В целом за 5 лет объем производимых строительно-монтажных работ возрос на 36622 тыс. руб. или на 212,54%, при этом среднегодовой темп прироста составил – 42,5%.
В 2005 году отмечено снижение объемов строительно-монтажных работ на 1293,9 тыс. руб. или на 7,6% по сравнению с 2003 годом.
В 2006 году наблюдаем рост объема выполненных строительно-монтажных работ на 6724,2 тыс. руб. или на 42,24%. В 2007 году рост объемов выполненных строительно-монтажных работ увеличился по сравнению с 2006 годом на 31209,7 тыс. руб., или на 137,83%.