Проведение анализа производственной программы предполагает также анализ выполнения планов предприятия по выпуску продукции, ассортименту, номенклатуре и ее структуре. Однако, данное предприятие работает в последние годы исключительно по заказам на подрядной основе, что затрудняет процесс планирования. В силу этих причин на предприятии не ведется планирование основного вида деятельности.
Главная задача анализа трудовых ресурсов – выявить обоснованность плана численности работающих и установить эффективность их использования. В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов также входит исследование численности рабочей силы, ее состава и структуры, а также определение размеров и динамики средней заработной платы работников предприятия. Изучение начинается с анализа обеспеченности строительной организации рабочей силой как в разрезе групп персонала, так и по категориям (табл. 4).
Таблица 4. Динамика численности и структуры персонала
| Наименованиепоказателя | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение 2003/1999 | ||||||
| Чел. | Уд. вес, % | Чел. | Уд. вес, % | Чел. | Уд. вес, % | Чел. | Уд. вес, % | Чел. | Уд. вес, % | Абс., чел. | Относ.% | |
| Среднесписочная численность, всего | 206 | 100 | 186 | 100 | 168 | 100 | 176 | 100 | 182 | 100 | -24 | 88,35 |
| рабочие | 167 | 81,07 | 153 | 82,26 | 142 | 84,52 | 152 | 86,36 | 156 | 85,71 | -11 | 93,41 |
| служащие | 39 | 18,93 | 33 | 17,74 | 26 | 15,48 | 24 | 13,64 | 26 | 14,29 | -13 | 66,67 |
Из данных таблицы видно, что на предприятии сложилась негативная тенденция к снижению численности персонала, в целом за период численность работников строительного предприятия сократилась на 24 чел. или на 11,65%.
В 2005 году среднесписочная численность работников снизилась на 18,4% или 38 человек по сравнению с 2003 г., это произошло за счет сокращения рабочих на 25 человека при одновременном уменьшении штата служащих на 13 человек.
Сокращение рабочих – это вынужденная мера в связи со снижением объемов работ вследствие неплатежеспособности заказчиков.
В 2007 году среднесписочная численность работающих в ООО «ВВГСК» составляет 182 чел. Средний возраст персонала предприятия составляет 46,8 лет. Низкая заработная плата и ее несвоевременная выдача обуславливают текучесть квалифицированных кадров.
Структура работников не претерпевает каких-либо существенных изменений, однако доля служащих в общей численности работников предприятия уменьшилась с 19% в 2003 году до 14% в 2007 году. Данная тенденция оценивается положительно в работе предприятия, так как рост управленческого персонала не обеспечивает в полной мере эффективность деятельности организации. В среднем на одного управленческого работника приходится 6 рабочих.
В строительстве производительность труда определяется затратами рабочего времени на выполнение единицы объема строительно-монтажных работ, т.е. трудоемкостью, а также выработкой в сметной стоимости на одного работающего в единицу времени. Рассмотрим изменение производительности труда работников ООО «ВВГСК» за 1999-2003 гг. (табл. 5).
Таблица 5. Динамика производительности труда
| Год | Среднегодовая выработка, тыс. руб. / чел. | Базисные | Цепные | ||
| Темп роста, % | Абсол.прирост, тыс. руб. | Темп роста, % | Абсол.прирост, тыс. руб. | ||
| 2003 | 92,15 | 100 | - | 100 | - |
| 2004 | 94,90 | 102,98 | 2,75 | 102,98 | 2,75 |
| 2005 | 103,84 | 112,69 | 11,69 | 109,43 | 8,94 |
| 2006 | 132,03 | 143,27 | 39,88 | 127,14 | 28,19 |
| 2007 | 315,36 | 342,22 | 223,21 | 238,86 | 183,33 |
По данным таблицы 5 следует отметить: в течение анализируемого периода произошло значительное увеличение выработки в 2007 г.
По сравнению с базовым периодом среднегодовая выработка одного работника в 2004 г. возросла на 2,98%, что в абсолютном выражении составляет 2,75 тыс. руб.; в 2005 г. данный показатель увеличился на 9,71% или 8,94 тыс. руб., в 2006 г. – на 30,59% или 28,19 тыс. руб., и в 2007 г. – на 198,54% или 183,33 тыс. руб.
По сравнению с 2003 г. среднегодовая выработка увеличилась на 138,86% или на 223,21 тыс. руб. в основном за счет увеличения объемов работ и сокращения численности рабочих. Это говорит о том, что недостаточно уделяют внимание в строительной организации использованию трудовых ресурсов, но используют их эффективно.
Основным производственным средствам принадлежит определяющее место в экономике строительного производства. Улучшение их использования имеет первостепенное значение для выполнения задания по освоению объемов работ и повышения эффективности производства.
Основные средства создают материально-техническую основу и условия производственно-хозяйственной деятельности, оказывают непосредственное воздействие на эффективность производства, качество работы и результаты всей деятельности предприятия. Все это определяет необходимость их анализа. Задачами анализа использования средств труда на предприятии является изучение состава и динамики основных фондов, их состояния и движения, а также эффективности их использования.
Рассмотрим структуру основных фондов предприятия за три последних года с целью ее совершенствования и определения направлений будущих капитальных вложений (табл. 6).
Таблица 6. Состав и динамика основных средств предприятия
| Наименованиепоказателя | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение 2007/2003 | ||||||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | |
| Здания | 606,8 | 7,14 | 606,8 | 7,08 | 859 | 9,85 | 859 | 8,85 | 859 | 8,57 | 252,2 | 1,43 |
| Сооружения | 3545,6 | 41,74 | 3527,9 | 41,18 | 3367,6 | 38,61 | 3430 | 35,34 | 3398 | 33,90 | -147,6 | -7,84 |
| Машины и оборудование | 814,6 | 9,59 | 814,6 | 9,51 | 804,6 | 9,23 | 730 | 7,52 | 959 | 9,57 | 144,4 | -0,02 |
| Транспортные средства | 1616,9 | 19,04 | 1616,9 | 18,87 | 1616,9 | 18,54 | 1801 | 18,56 | 1963 | 19,58 | 346,1 | 0,55 |
| Другие виды основных средств | 2000,9 | 23,56 | 2000,9 | 23,36 | 1933,8 | 22,17 | 2886 | 29,73 | 2845 | 28,38 | 844,1 | 4,82 |
| Итого, в т.ч. | 8493,8 | 100,00 | 8567,1 | 100,00 | 8721,1 | 100,00 | 9706 | 100,00 | 10024 | 100,00 | 1530,2 | - |
| -производственные | 6843,3 | 80,57 | 6916,6 | 80,73 | 7070,6 | 81,07 | 7188,7 | 74,06 | 7547,7 | 75,30 | 704,4 | -5,27 |
| -непроизводственные | 1650,5 | 19,43 | 1650,5 | 19,27 | 1650,5 | 18,93 | 2517,6 | 25,94 | 2476,6 | 24,71 | 826,1 | 5,27 |
Данные таблицы 6 свидетельствуют о возрастании стоимости основных производственных средств за 2003-2007 гг. на 1530,2 тыс. руб. или на 18%.
За период 2003-2007 гг. структура основных фондов предприятия претерпела незначительные изменения. Наибольшим приростом охарактеризовались другие виды основных средств – 4,82%, также можно отметить снижение доли сооружений в общей стоимости основных фондов на 7,84% или на 147,6 тыс. руб.
В 2003-2007 гг. снижается доля пассивной части фондов - зданий и сооружений (на 6,41% по сравнению с 2003 годом) и увеличивается доля активной части основных средств, что оценивается положительно в работе организации, поскольку качественные и количественные изменения в составе основных производственных средств должны осуществляться в направлении роста активной части средств труда. В этих целях в организации необходимо осуществлять мероприятия, обеспечивающие технические, организационные и экономические преобразования.
Обобщающими показателями эффективности использования основных фондов являются фондоотдача и фондоемкость. Показатель фондоотдачи характеризует выпуск продукции на единицу стоимости основных фондов, фондоемкость - это показатель, обратный предыдущему.
Оценка эффективности использования основных производственных средств ООО «ВВГСК» в работе осуществляется путем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 7.
Из таблицы 7 видно, что фондоотдача за рассматриваемый период возросла на 156,19%, а фондоемкость снизилась на 61%, что свидетельствует об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии. Фондоотдача в 2004 году несколько снизилась на 0,23 руб./руб. по сравнению с 2003 годом, что обусловлено падением объема реализованной продукции предприятия. В 2007 году стоимость основных средств несколько увеличилась, однако резко возрос объем реализованной продукции, в связи с чем фондоотдача возросла и составила 5,73 руб./руб.
Таблица 7. Показатели эффективности использования основных средств
| Наименованиепоказателя | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Откло-нение 2007/2003 | Темп роста, %2007/2003 |
| Объем реализованной продукции за минусом НДС, тыс. р. | 18983 | 17650,6 | 17445,5 | 23237 | 57395 | 38412 | 302,35 |
| Среднегодовая стоимость средств, тыс. р. | 8493,8 | 8567,1 | 8721,14 | 9706 | 10024 | 1530,2 | 118,02 |
| Среднегодовая численность, чел. | 206 | 186 | 168 | 176 | 182 | -24 | 88,35 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 2,23 | 2,06 | 2,00 | 2,39 | 5,73 | 3,49 | 256,19 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,45 | 0,49 | 0,50 | 0,42 | 0,17 | -0,27 | 39,03 |
| Фондовооруженность, тыс. р./чел. | 41,23 | 46,06 | 51,91 | 55,15 | 55,08 | 13,84 | 133,58 |
Показатель фондовооруженность работников ООО «ВВГСК» увеличился на 33,58%, что связано в первую очередь с увеличением стоимости основных средств и уменьшением численности персонала и свидетельствует об увеличении обеспеченности работников предприятия средствами труда.