- перепланировка и отделка помещения;
- подводка всех коммуникаций.
Бассейн с фильтрующим оборудованием предоставлен отелем в качестве взноса в уставной фонд. В его стоимость включена доставка, монтаж.
Сауна с нагревателем предоставлена в качестве взноса в уставной капитал физическим лицом. В его стоимость входит доставка, установка.
Энергетическое оборудование и энергетические сети уже были приобретены и установлены отелем для своих нужд. Сауна находится на территории отеля и автоматически пользуется этим оборудованием. Часть его стоимости для данного проекта определил отель, и она является вкладом в уставной фонд.
Сауна находится в городе Хабаровск.
Таблица 1. Время в пути от сауны
| Время в пути от сауны | Окрестности Хабаровска | Центр Хабаровска |
| Машиной | 25 минут | 15 минут |
| Автобусом | 30 минут | 20 минут |
Население г. Хабаровска составляет около 1 млн. человек.
Сауна будет работать для клиентов из г. Хабаровска и окрестностей, а также гостей, проживающих в отеле «Надежда».
Ожидается постоянный спрос на услуги сауны: летом – это клиенты, проживающие в отеле «Надежда»; в межсезонье – это посетители из ближайших городов. Но основной рынок – это отель и г. Хабаровск. Сезонности в спросе не будет наблюдаться.
Средняя стоимость одного часа в частных саунах колеблется в размере 200 руб.
В саунах при пансионатах и отелях стоимость их входит для проживающих в стоимость путевки в размере 250 руб. с человека за сутки, а с непроживающих – 150 руб. за час.
Проектируемая сауна имеет стоимость одного часа – 400 руб.
Сауна рассчитана на обеспечение клиентов, которые являются основными потребителями дорогих услуг. Они ценят комфортные условия. Часто бывают в ресторанах, ночном клубе отеля, проживают в его номерах. Эти клиенты не будут пользоваться услугами других саун, так как в них условия менее комфортны и они находятся достаточно далеко от отеля. В ближайших районах нет саун подобных проектируемой. Таким образом, эта сауна не будет иметь конкурентов в настоящее время.
Предварительно до расчета издержек устанавливаем цену – 400 руб. за один час работы сауны.
Будут использованы следующие методы стимулирования и продвижения услуг [3, с. 166]:
- во всех буклетах отеля «Надежда», где есть перечень услуг, которые может получить клиент, отдыхая в нем, будет указана сауна. Эти буклеты находятся в каждом номере отеля, на барных стойках, стойках портье, по внутреннему телевизионному каналу постоянно транслируется информация об услугах предоставляемых гостям отеля, в том числе и о сауне (бесплатно);
- бегущая строка на местных телевизионных каналах г. Хабаровска;
- объявления в газетах, печатающих бесплатные объявления: «С легкой руки», «Неделя Хабаровска», «Все для вас»;
- подача платных объявлений в газетах: «Хабаровский рабочий», «Прибой»;
- рассылка информационных писем о предоставляемой услуге директорам фирм, предприятий с перечислением фирм уже пользующихся данной услугой;
- бонусные скидки: если клиент выкупает 20 часов, то получает еще 2 часа бесплатно, и эти 22 часа могут быть использованы в течение 3 месяцев;
- распространение рекламной информации в спортивных клубах;
Для формирования бюджета стимулирования принят метод исчисления в процентах от полной себестоимости и составляет –2%.
План реализации проекта состоит из трех основных этапов [5, с. 144]:
1) строительно-монтажные работы, составляющие 4 месяца;
2) внедрение на рынок, занимающее 8 месяцев;
3) предоставление услуг, осуществляемое 6 лет.
На первом этапе выполняются следующие работы:
- строительно-монтажные работы: перепланировка помещений, отделка;
- закупка и получение фильтрующего оборудования, комплекта сауна-нагреватель;
- монтаж оборудования;
- закупка и установка мебели, бытовой техники, коврового покрытия.
На третьем этапе осуществляется предоставление услуг при спросе 4800 часов в год в течение 6 лет.
Горизонт расчета.
Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого принимаем из реального срока службы основного оборудования: комплект сауна и нагреватель, фильтрующее оборудования, равного 7 лет [5, с. 133].
Горизонт расчета измеряется количеством шагов в расчете. За шаг расчета в пределах расчетного периода принимаем:
- один месяц для первого года;
- один год для дальнейшей работы сауны.
Предлагаемая организационная структура предприятия – общество с ограниченной ответственностью.
Сауна работает с 1300 до 2300, перерыв 2 час, без выходных и праздничных дней. Для непрерывной работы сауны необходим один человек, обслуживающий клиентов. На следующий день он отдыхает, а работает другой. Таким образом, явочное число рабочих – 2 человека, работающих через день по 8 часов.
Время работы сауны при непрерывной работе:
- 365 дней в год – номинальное время ТН;
- 253 дня в год – эффективное время ТЭФ
ЧСП=ЧЯВ*ТН / ТЭФ (1)
ЧСП=2 * 365/253=3
Таким образом, списочное число рабочих составит 3 человека.
Оплата труда рабочих – повременная, месячная.
Таблица 2. Структура управления и распределение должностных обязанностей [10, с. 188]
| Должность | Должностные обязанности | Примечание |
| менеджер | руководство; юридическое обеспечение; маркетинг; технические вопросы; производственные вопросы; | является одним из учредителей |
| бухгалтер | бухучет | работает по договору |
| рабочие | следят за сохранностью материальных ценностей; своевременно докладывают о неисправностях; обслуживают клиентов; следят за чистотой и порядком в сауне. |
Таблица 3. Годовой фонд оплаты труда персонала
| Должность | Количество | Зарплата | ||
| в месяц на 1 человека | в год на 1 человека | всего в год | ||
| рабочие | 3 | 4500 | 54000 | 162000 |
| бухгалтер | 1 | 4700 | 56400 | 56400 |
| менеджер | 1 | 5900 | 70800 | 70800 |
| итого | 289200 | |||
Фонд оплаты труда на 1 час составит – (282920:4800) = 58,9 руб.
Отчисления на социальные нужды (35,65%) – 21 руб.
Всего на 1 час работы сауны – 80 руб.
Калькуляция издержек производства.
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 4 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У. Пос.), условно-переменные издержки (У. Пер.).
Таблица 4. Калькуляция себестоимости одного часа при спросе 2800 в год
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | % к полной себестоимости | Примечание |
| 1. Мыло, шампунь, моющие средства | 150 | 11,8 | |
| 2. Энергоносители | 135 | 10,6 | |
| 3. Зарплата | 289,2 | ||
| 4. Отчисление на социальные нужды (35,6%) | 103,0 | 8,1 | |
| 5. Зарплата с отчислениями | 392,2 | 30,9 | |
| 6. Содержание и эксплуатация оборудования, зданий | 152,8 | 12,0 | в том числе амортизация 54,8 |
| 7. Реклама | 33 | 2,6 | 4% от суммы (1+2+5+6) |
| 8. Налоги | 15 | 1,2 | |
| 9. Себестоимость | 878 | 100 | |
| 10. Постоянные издержки | 593 | 46,7 | Сумма (5+6+7+8) |
| 11. Переменные издержки | 285 | 22,4 | Сумма (1+2) |
| 12. Постоянные издержки без амортизации | 538,4 | 42,38 |
Стоимость одного часа работы сауны равна:
878: 4800 = 0,183 (тыс. руб.) или 183 руб.
Состав и количество основных фондов сведены в табл. 5
Таблица 5. Состав и количество основных фондов [4, 6 и др.]
| Наименование | Сумма, руб. | Амортизация | |
| % | Руб. | ||
| 1. Здание | 250000 | 5 | 12500 |
| 2. Оборудование, включая СМР и наладку: | |||
| 2.1 комплект сауна и нагреватель | |||
| 2.2 бассейн | 35000 | 15 | 5250 |
| 2.3 фильтрующее оборудование | |||
| Итого по группе 2 | 35000 | 5250 | |
| 3. Бытовое оборудование: | |||
| 3.1 телевизор | 4500 | 12,5 | 562,5 |
| 3.2 телефон | 1500 | 100 | 1500 |
| 3.3 холодильник | 8550 | 10 | 855 |
| 3.4 музыкальный центр | 6100 | 50 | 3050 |
| Итого по группе 3 | 20650 | 5967,5 | |
| 4. Оборудование энергообеспечения: | |||
| 4.1 оборудование (трансформаторная подстанция, котельная, водопроводная насосная станция); | 45000 | 5 | 2250 |
| 4.2 энергетические сети (теплотрасса, водопровод, канализация, электролиния, телефон) | 12000 | 5 | 600 |
| Итого по группе 4 | 57000 | 2850 | |
| 5. Мебель | 123000 | 6,7 | 8241 |
| 6. Инвентарь | 13400 | 100 | 13400 |
| 7. Полотенце, простынь | 6500 | 100 | 6500 |
| 8. Нематериальные активы | 10000 | 12,5 | 1250 |
| Всего | 505550 | 54708,5 | |
Моющие средства