Клиентам, посещающим сауну, выдается одноразовое мыло и шампунь. Другие моющие средства, используются для поддержания чистоты в сауне.
Таблица 6. Расчет стоимости моющих средств
| Наименование | цена за единицу, руб. | расход на год | годовая стоимость, руб. |
| Одноразовый шампунь | 50 | 360 | 18000 |
| Одноразовое мыло | 10 | 2250 | 22500 |
| Средство «Ферри» | 45 | 666,667 | 30000 |
| Средство «Силит» | 55 | 436,364 | 24000 |
| «Доместос» | 65 | 392,308 | 25500 |
| Средство для протирке стекол | 32 | 937,5 | 30000 |
| Итого | 150000 |
В таблице представлен расчет эффективности проекта на плановый год
Таблица 7. Расчет эффективности проекта
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2005 | ||
| За месяц | За | ||
| Год | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, услуг | A | 141666,67 | 1700000 |
| НДС (20%) | B | 28333,33 | 340000 |
| Чистая выручка | C | 113333,33 | 1360000 |
| Переменные затраты: | |||
| Сырьевые материалы | 12500 | 150000 | |
| Электроэнергия | 11250 | 135000 | |
| Прочие переменные затраты | 0 | 0 | |
| Итого переменные затраты | D | 23750 | 285000 |
| Постоянные затраты | |||
| Амортизация | 4566,67 | 54800 | |
| Персонал | 24100,00 | 289200 | |
| ФСС | 36% | 8583,33 | 103000 |
| Содержание и эксплуатация оборудования | 8166,67 | 98000 | |
| Реклама | 2750,00 | 33000 | |
| Налоги | 1250,00 | 15000 | |
| Итого постоянные затраты | E | 49416,67 | 593000 |
| Итого издержки | F | 73166,67 | 878000 |
| Балансовая прибыль | G=C-F | 40166,67 | 482000 |
| Налог на прибыль | H (30%) | 12050,00 | 144600 |
| Чистая прибыль | J=G-H | 28116,67 | 337400 |
Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения [5, с. 176].
Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.
Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода
Чистая прибыль
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю [9, с. 109].
Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%
Доля маржинального дохода
Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):
ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%
Выручка
Таблица 8. Определение предела безубыточности
| Показатели (руб.) | 2005 | |
| В месяц | В год | |
| Чистая выручка | 113333,33 | 1360000 |
| Балансовая прибыль | 40166,67 | 482000,00 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 73166,67 | 878000,00 |
| Постоянные издержки | ||
| Переменные издержки | 49416,67 | 593000,00 |
| Сумма маржинального дохода | 23750 | 285000 |
| Доля маржинального дохода в выручке | 4366,67 | 52400,00 |
| Предел безубыточности | 0,04 | 0,04 |
| Запас финансовой устойчивости предприятия (%) | 12825,70 | 153908,40 |
Из таблицы, что данный проект эффективен, так как уже в первом году дает прибыль в размере 337400 руб.
Рентабельность проекта:
337400: 1360000 * 100 = 24,8 (%)
Главными факторами, порождающими основные риски реализации проекта и создающими реальную угрозу существованию компании, являются [3, с. 211]:
· высокие темпы намеченного роста услуг (постановка принципиально нового бизнеса);
· рынок занят другими, в настоящее время более сильными конкурирующими организациями необходимы неординарные усилия для завоевания рыночной ниши за полгода – год.
Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, что риск составляет примерно 60% от общего показателя риска проекта, причем, доминирующими причинами этого является возможное снижение спроса и непредвиденное снижение цен конкурентами, а также неплатежеспособность потребителей и рост затрат. Уровень социальных рисков составляет 5,33 (11,9%), причем их подавляющая часть обусловлена возможными трудностями с набором персонала и его квалификацией.
Рассматриваемый проект не связан со значительными техническими рисками. Риск проекта, как правило, в первую очередь связан с небольшим числом особо опасных факторов. В таблице приводятся наиболее значимые риски.
Таблица 9. Оценка простых рисков
| № | Простые риски | Эксперты | Сред-няя | Прио-ритет Pi | Вес Wi | Оцен-ка Ii | ||
| 1 | 2 | 3 | ||||||
| Подготовительная стадия | 11,92 | |||||||
| 1 | Непредвиденные затраты | 50,00 | 50,00 | 75,00 | 58,33 | 1 | 0,09 | 5,25 |
| 2 | Валютный риск | 75,00 | 50,00 | 75,00 | 66,67 | 1 | 0,09 | 6,00 |
| 3 | Недостатки проектн. работ | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 3 | 0,01 | 0,33 |
| 4 | Несвоевременная поставка электроэнергии | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 |
| 5 | Несвоевременная подготовка оборудования и рабочих | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 | 0,04 | 0,00 |
| 6 | Недобросовестность поставщиков | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 |
| Функционирование | ||||||||
| Финансово-экономические | 26,83 | |||||||
| 7 | Неустойчивость спроса | 50,00 | 75,00 | 50,00 | 58,33 | 1 | 0,09 | 5,25 |
| 8 | Появление альтернативного продукта | 50,00 | 75,00 | 50,00 | 58,33 | 3 | 0,01 | 0,58 |
| 9 | Снижение цен конкурентами | 75,00 | 100,00 | 75,00 | 83,33 | 1 | 0,09 | 7,5 |
| 10 | Рост налогов | 50,00 | 25,00 | 50,00 | 41,67 | 3 | 0,01 | 0,42 |
| 11 | Неплатежеспособность потребителей | 520,00 | 50,00 | 25,00 | 41,67 | 1 | 0,09 | 3,75 |
| 12 | Рост цен на сырье, материалы, перевозки | 75,00 | 50,00 | 75,00 | 66,67 | 1 | 0,09 | 6 |
| 13 | Зависимость от поставщиков | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 3 | 0,01 | 0,33 |
| 14 | Недостаток оборотных средств | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 1 | 0,09 | 3,00 |
| Социальные | 5,33 | |||||||
| 15 | Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | 75,00 | 50,00 | 50,00 | 58,33 | 2 | 0,04 | 2,33 |
| 16 | Угроза забастовки | 25,00 | 0,00 | 0,00 | 8,33 | 2 | 0,04 | 0,33 |
| 17 | Отношение местных властей | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 16,67 | 2 | 0,04 | 0,67 |
| 18 | Недостаточный уровень заработной платы | 0,00 | 25,00 | 25,00 | 16,67 | 2 | 0,04 | 0,67 |
| 19 | Квалификация кадров | 25,00 | 50,00 | 25,00 | 33,33 | 2 | 0,04 | 1,33 |
| Технические | 0,50 | |||||||
| 20 | Нестабильность качества сырья и материалов | 25,00 | 0,00 | 25,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 |
| 21 | Новизна технологии | 0,00 | 25,00 | 25,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 |
| 22 | Недостаточная надежность технологии | 0,00 | 25,00 | 25,00 | 16,67 | 3 | 0,01 | 0,17 |
| 23 | Отсутствие резерва мощности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 | 0,01 | 0,00 |
| Суммарный риск проекта | 0,97 | 44,52 | ||||||
Политические риски
Связаны с нестабильностью хозяйственного, налогового, банковского, земельного и других законодательств в РФ, отсутствием поддержки или противодействием правительства и т.п.
Меры по снижению риска:
1. выработка внутренней налоговой политики;
2. формирование деловой внешней среды (партнеры, консорциумы, финансово-промышленные группы);
3. активное участие учредителей во взаимодействии с властными структурами;
4. придание учреждению статуса медицинского.
Связаны с несовершенством законодательства, нечетко оформленными документами, неясностью судебных мер в случае разногласий учредителей (например, в иностранном суде и т.п.), затягивание сроков Подрядчиком.
Меры по снижению риска:
1. четкая и однозначная формулировка соответствующих статей в документах;
2. привлечение для оформления документов специалистов, имеющих практический опыт в этой области;