Уменьшилась валюта баланса (-12 242 640). Нематериальные активы в 2001 году увеличились (+3197), что для фирмы хорошо, т.к. возможно будут применяться какие-то новые разработки, что приведет к улучшению качества продукции.
Основные средства значительно уменьшились (-5 752 235), возможно это связано с распродажей или переоценкой имущества или уменьшения его рыночной цены. Оборотные активы фирмы увеличились, причем запасы сырья и материалов уменьшились (-231500), а запасы готовой продукции увеличились (+298173), это может говорить о неэффективности работы отдела сбыта и планирования или фирма продает сезонный товар (в сезон запасы резко сократятся). НДС по приобретенным ценностям сократился (-494890) в связи с уменьшением запасов сырья и материалов для производства продукции.
За отчетный год долговременная дебиторская задолженность поставщиков и заказчиков уменьшилась в два раза, кредиторская задолженность самой фирмы перед поставщиками и заказчиками тоже уменьшилась. Хотя кредиторская задолженность всё равно больше дебиторской.
Денежные средства на расчетном счете фирмы выросли почти в 20 раз.
Заемные краткосрочные средства в 2001 году не привлекались, только долгосрочные. Выросла задолженность фирмы перед персоналом фирмы, перед государственными внебюджетными фондами, а особенно перед бюджетом.
По результатам анализа можно сделать вывод о том, что компании надо быстрее реализовывать товар – уменьшать запасы готовой продукции, увеличивать оборачиваемость, а также контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность.
1.2 Вертикальный анализ финансовой отчетности.
Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса. Можно выделить две основные причины, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:
· переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;
· относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.
Преимущество вертикального анализа заключается в том, что в условиях инфляции относительные величины показателей бухгалтерского баланса на начало и конец года лучше поддаются сравнению, чем абсолютные величины этих показателей.
Определим долю каждой статьи за отчетный период.
Таблица 2 - Бухгалтерский баланс предприятия (вертикальный анализ)
| АКТИВ | Код стр. | 01.01.2000 | 01.01.2001 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 12 185 0,02 | 15 382 0,04 |
| в том числе: | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы | 111 | 12 185 0,02 | 15 382 0,04 |
| организационные расходы | 112 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 34 140 713 66,28 | 28 388 478 72,29 |
| в том числе | |||
| здания, машины, оборудование | 122 | 34 140 713 66,28 | 28 388 478 72,29 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
| в том числе | |||
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 34 152 898 66,30 | 28 403 860 72,33 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||
| Запасы | 210 | 3 971 462 7,71 | 4 116 287 10,48 |
| в том числе | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 2 280 028 4,43 | 2 048 528 5,22 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 77 117 0,20 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 1 691 184 3,28 | 1 989 357 5,07 |
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 250 0,00 | 1 285 0,00 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 638 068 1,24 | 143 178 0,36 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 12 727 498 24,71 | 5 028 972 12,81 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 12 003 468 23,30 | 5 027 940 12,80 |
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | 716 875 1,39 | |
| прочие дебиторы | 246 | 7 155 0,01 | 1 032 0,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 1 100 000 2,80 | |
| в том числе: | |||
| инвестиции в зависимые общества | 251 | 1 100 000 2,80 | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| Денежные средства | 260 | 23 754 0,05 | 478 743 1,22 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 17 360 782 33,70 | 10 867 180 27,67 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 ) | 300 | 51 513 680 | 39 271 040 |
| ПАССИВ | Код стр. | ||
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 8 500 0,02 | 8 500 0,02 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | ||
| Резервный капитал (86) | 430 | ||
| Фонды социальной сферы (88) | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 3 734 442 7,25 | 20 095 439 51,17 |
| непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 692 710 1,76 | |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 480 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 490 | 3 742 942 7,27 | 20 796 649 52,96 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ. | |||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | 6 824 247 13,25 | 7 324 247 18,65 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 6 824 247 13,25 | 7 324 247 18,65 |
| ИТОГО по разделу V | 590 | 6 824 247 13,25 | 7 324 247 18,65 |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ. | |||
| Заемные средства (90, 94) | 610 | 7 550 010 14,66 | 0 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 7 550 010 14,66 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 16 940 729 32,89 | 11 150 144 28,39 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 15 031 630 29,18 | 8 471 433 21,57 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 75 840 0,15 | 91 803 0,23 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 33 671 0,07 | 47 014 0,12 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 136 326 0,26 | 467 057 1,19 |
| авансы полученные (64) | 627 | 1 663 262 3,23 | 2 072 649 5,28 |
| прочие кредиторы | 628 | 188 0 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 16 455 752 31,94 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу VI | 690 | 40 946 491 79,49 | 11 150 144 28,39 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 51 513 680 | 39 271 040 |
Основную часть валюты баланса составляют внеоборотные активы. Из данных таблицы следует, что за последний год величина внеоборотных активов в структуре баланса увеличилась с 66 % до 73%, а величина оборотных активов упала с 34 % до 28 %.