Финансово-экономический анализ маркетинговой деятельности предприятия (стр. 5 из 6)
| Отчетный период 1 | ||||||||||||
| Виды продукции | Объем реализации, фактический, шт | Цена продаж, фактическая за 1 шт. | Себестоимость 1-го изделия, фактическая | Выручка от реализации | Себестоимость, фактическая | Прибыль от реализации, фактическая | ||||||
| 1 | 356 000,00 | 29,80 | 28,44 | 10 607 695,68 | 10 125 977,92 | 481 717,76 | ||||||
| 2 | 433 000,00 | 35,22 | 35,08 | 15 248 562,54 | 15 188 966,88 | 59 595,66 | ||||||
| 3 | 653 000,00 | 20,31 | 19,38 | 13 259 619,60 | 12 657 472,40 | 602 147,20 | ||||||
| 4 | 600 000,00 | 17,68 | 16,88 | 10 607 695,68 | 10 125 977,92 | 481 717,76 | ||||||
| 5 | 400 000,00 | 41,44 | 37,97 | 16 574 524,50 | 15 188 966,88 | 1 385 557,62 | ||||||
| Итого | 2 442 000,00 | 66 298 098,00 | 63 287 362,00 | 3 010 736,00 | ||||||||
| Предыдущий период 0 | ||||||||||||
| Виды продукции | Объем реализации, базисный, шт | Цена продаж, базисная за 1 шт. | Себестоимость 1-го изделия, базисная | Выручка от реализации | Себестоимость, базисная | Прибыль от реализации, базисная | ||||||
| 1 | 90 000,00 | 29,56 | 28,66 | 2 660 536,30 | 2 579 745,87 | 80 790,43 | ||||||
| 2 | 300 000,00 | 35,47 | 39,17 | 10 642 145,20 | 11 752 175,63 | -1 110 030,43 | ||||||
| 3 | 120 000,00 | 24,39 | 23,89 | 2 926 589,93 | 2 866 384,30 | 60 205,63 | ||||||
| 4 | 250 000,00 | 18,09 | 18,34 | 4 522 911,71 | 4 586 214,88 | -63 303,17 | ||||||
| 5 | 150 000,00 | 39,02 | 45,86 | 5 853 179,86 | 6 879 322,32 | -1 026 142,46 | ||||||
| Итого | 910000 | 26 605 363,00 | 28 663 843,00 | -2 058 480,00 | ||||||||
Сведём расчеты по инвестиционной привлекательности фирмы в таблицу 5
Таблица 5 – Инвестиционная привлекательность предприятия
| Показатели | Базовый период (0) | Отчетный период (1) | Динамика |
| 1.Чистая прибыль форма 2 б/б (стр 170) | -4 543 147 | 692 710 | 5235857 |
| 2. Имущество форма 1 б/б (стр 300) | 51 513 680 | 39 271 040 | - 12242640 |
| 3. Рентабельность фирмы (%) | -8,82% | 1,76% | 10,58 |
| 4. Реально работающее имущество (форма1 стр 300- стр 230-стр 240) | 38786182 | 34242068 | -4544114 |
| 5. Выручка от продаж (форма 2 б/б стр 10 ) | 26 605 363 | 66 298 098 | 39692735 |
| 6. Удельный вес имущества (%)(реальнорабим/имушество фирмы) | 75.29 % | 87.19 % | 11.9 % |
| 7. Фондоотдача (выручка/ реальнораб им) | 0.68 | 1.93 | 1.25 |
| 8. Рентабельность продаж (Чистая пр/Выручка ) | -17.07% | 1.04% | 18.11% |
Для оценки влияния на рентабельность фирмы трех факторов воспользуемся методом оценки элиминирования абсолютных разниц.
Рассмотрим, как меняется рентабельность фирмы:
-только за счет того, что удельный вес имущества увеличился на 11.9 %:
11.9*0.68*(-17.07)/100= -1.38-только за счет того, что фондоотдача увеличилась на 1.25 :
87.19*1.25*(-17.07)/100=-18.6-только за счет того, что рентабельность продаж увеличилась на 18.11 %:
87.19*1.93*18.11/100=30.47 Удельный вес реально работающего имущества увеличился за отчетный год на 11.9 ,что можно объяснить тем, что фирма вернула большую часть дебиторской задолженности и уменьшила основные средства.К концу отчетного периода наблюдается увеличение фондоотдачи реально работающего имущества (с 0.68 до 1,93). Однако рентабельности фирмы это не улучшает.
За отчетный период наблюдается увеличение рентабельности фирмы (на 18.11%) в первую очередь за счет увеличения рентабельности продаж.
2.2 Анализ финансовых результатов
При анализе прибыли от реализации используется пофакторный метод и учитывается сопоставимость прибыли от реализации. Пофакторный анализ – это анализ с введением промежуточного условного периода, в котором прибыль от реализации рассчитывается при изменении объемных показателей. Это необходимо, так как выручка от реализации и себестоимость реализованной продукции в различные периоды времени не сопоставимы.
Выручка всегда уменьшается на величину НДС, акцизов, расходов и отчислений, исключаемых из выручки при определении результата от реализации. Финансовым результатом основной деятельности предприятия, является расчет прибыли от реализации. Она формируется за счет выручки.
Прибыль от реализации зависит от четырех факторов:
1. Объем продаж (объем товаров, контрактов и договоров)
2. Ассортимент товаров и/или услуг
3. Затраты (себестоимость на единицу продукции)
4. Цена одного изделия
Таблица 6 – Схема для расчета исходных данных
| Начало года (базовый период) | Условный период | Конец года (отчетный период) |
Объем продаж (шт) в начале года –  =910000 Ассортимент –  =5  Себестоимость–  =31,50  Цена одного изделия –  =29,24 |     | = 2 442 000,00 =5  =25,91  =27,15 |
Выручка–  = =  26 605 363 Полная себестоимость –  28 663 843 |  71404080  76923000 |  66 298 098  63 287 362 |
Прибыль –   -2 058 480 |   - 5518920 |  3 010 736 |
П0 и П1 получены в различных областях для разного товара. Значение этих прибылей можно сравнить, но нельзя сопоставить. Для сопоставления несравнимых величин, используют сложные математические приемы, результатом которых являются готовые методики, например методика использование условных величин, цепные подстановки и другие.