Графу "Базовый год" заполняем согласно исходным данным. Темпы прироста производства продукции в натуральном выражении планируются в следующем объеме - первый год - 2,5%, второй год - 3%, третий год - 4%.
Учитывая инфляционные процессы в экономике, планируется ежегодное повышение цены на 5%. Таким образом, в первом году цена реализации продукции без НДС составит 4200 руб., во втором году - 4410 руб., в третьем году - 4631 руб. / тыс. шт.
В соответствии с данным планом формируем строку "объем производства в стоимостном выражении".
Цена реализации продукции с НДС определяется как цена без НДС + ставка НДС, которая в настоящее время составляет 18%.
Объем реализации продукции в натуральном выражении принимается равным объему производства.
Далее рассчитываем показатели деятельности предприятия по проектам в рамках диверсификации производства.
По первому проекту диверсификации планируется объем в стоимостном выражении в процентах от основного производства принимаем: на первый год - 10%, второй год - 20%, третий год - 30%.
По второму проекту диверсификации предполагаются следующие объемы производства в стоимостном выражении: первый год - 7%, второй год - 18%, третий год - 30%.
Цена реализации без НДС по первому виду диверсификации производства принимается на первый год реализации проекта - 4100 руб., по второму виду диверсификации - 4500 руб. По проектам диверсификации предполагается рост цен на 4% в год, что связано с инфляционными процессами в экономике и при этом необходимости участия в ценовой конкуренции и закреплении на рынке новых для предприятия видов услуг.
Далее в таблице 4.2 проведем расчет численности работников и затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды по основному производству и по новым видам производства, разрабатываемых в рамках двух проектов диверсификации деятельности предприятия.
Таблица 4.2
Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Основное производство | |||||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 53 | 54 | 54 | 56 |
| 1.1 | основные рабочие | 30 | 31 | 31 | 32 |
| 1.2 | вспомогательные рабочие | 15 | 15 | 15 | 16 |
| 1.3 | ИТР | 8 | 8 | 8 | 8 |
| 2 | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. /мес.: | 58868 | 61754 | 64767 | 67446 |
| 2.1 | основные рабочие | 4500 | 4725 | 4961 | 5209 |
| 2.2 | вспомогательные рабочие | 3000 | 3150 | 3308 | 3473 |
| 2.3 | ИТР | 10000 | 10500 | 11025 | 11576 |
| 3 | Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.: | 3120000 | 3310020 | 3521065 | 3797613 |
| 3.1 | основные рабочие | 1620000 | 1735020 | 1867315 | 2019501 |
| 3.2 | вспомогательные рабочие | 540000 | 567000 | 595350 | 666792 |
| 3.3 | ИТР | 960000 | 1008000 | 1058400 | 1111320 |
| 4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 811200 | 860605 | 915477 | 987380 |
| 4.1 | основные рабочие | 421200 | 451105 | 485502 | 525070 |
| 4.2 | вспомогательные рабочие | 140400 | 147420 | 154791 | 173366 |
| 4.3 | ИТР | 249600 | 262080 | 275184 | 288943 |
| 5 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т. ч.: | 28080 | 29790 | 31690 | 34179 |
| 5.1 | основные рабочие | 14580 | 15615 | 16806 | 18176 |
| 5.2 | вспомогательные рабочие | 4860 | 5103 | 5358 | 6001 |
| 5.3 | ИТР | 8640 | 9072 | 9526 | 10002 |
| 2. Производство в рамках первого варианта диверсификации | |||||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 4 | 9 | 15 | |
| 1.1 | основные рабочие | 3 | 6 | 9 | |
| 1.2 | вспомогательные рабочие | 1 | 2 | 4 | |
| 1.3 | ИТР | 0 | 1 | 2 | |
| 2 | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. /мес.: | 51665 | 63361 | 67128 | |
| 2.1 | основные рабочие | 4725 | 4961 | 5209 | |
| 2.2 | вспомогательные рабочие | 3150 | 3308 | 3473 | |
| 2.3 | ИТР | 10500 | 11025 | 11576 | |
| 3 | Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 193952 | 547797 | 1009988 | |
| 3.1 | основные рабочие | 156152 | 336117 | 565460 | |
| 3.2 | вспомогательные рабочие | 37800 | 79380 | 166698 | |
| 3.3 | ИТР | 0 | 132300 | 277830 | |
| 4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 50427 | 142427 | 262597 | |
| 4.1 | основные рабочие | 40599 | 87390 | 147020 | |
| 4.2 | вспомогательные рабочие | 9828 | 20639 | 43341 | |
| 4.3 | ИТР | 0 | 34398 | 72236 | |
| 5 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 1746 | 4930 | 9090 | |
| 5.1 | основные рабочие | 1405 | 3025 | 5089 | |
| 5.2 | вспомогательные рабочие | 340 | 714 | 1500 | |
| 5.3 | ИТР | 0 | 1191 | 2500 | |
| Всего с учетом первого варианта диверсификации: | |||||
| Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 3120000 | 3503972 | 4068862 | 4807602 | |
| основные рабочие | 1620000 | 1891172 | 2203432 | 2584962 | |
| вспомогательные рабочие | 540000 | 604800 | 674730 | 833490 | |
| ИТР | 960000 | 1008000 | 1190700 | 1389150 | |
| Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 811200 | 911033 | 1057904 | 1249976 | |
| основные рабочие | 421200 | 491705 | 572892 | 672090 | |
| вспомогательные рабочие | 140400 | 157248 | 175430 | 216707 | |
| ИТР | 249600 | 262080 | 309582 | 361179 | |
| Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 28080 | 31536 | 36620 | 43268 | |
| основные рабочие | 14580 | 17021 | 19831 | 23265 | |
| вспомогательные рабочие | 4860 | 5443 | 6073 | 7501 | |
| ИТР | 8640 | 9072 | 10716 | 12502 | |
| 3. Производство в рамках второго варианта диверсификации | |||||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 3 | 8 | 15 | |
| 1.1 | основные рабочие | 2 | 5 | 9 | |
| 1.2 | вспомогательные рабочие | 1 | 2 | 4 | |
| 1.3 | ИТР | 0 | 1 | 2 | |
| 2 | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. /мес.: | 50377 | 63581 | 67128 | |
| 2.1 | основные рабочие | 4725 | 4961 | 5209 | |
| 2.2 | вспомогательные рабочие | 3150 | 3308 | 3473 | |
| 2.3 | ИТР | 10500 | 11025 | 11576 | |
| 3 | Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 150576 | 519787 | 1009988 | |
| 3.1 | основные рабочие | 112776 | 308107 | 565460 | |
| 3.2 | вспомогательные рабочие | 37800 | 79380 | 166698 | |
| 3.3 | ИТР | 0 | 132300 | 277830 | |
| 4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 39150 | 135145 | 262597 | |
| 4.1 | основные рабочие | 29322 | 80108 | 147020 | |
| 4.2 | вспомогательные рабочие | 9828 | 20639 | 43341 | |
| 4.3 | ИТР | 0 | 34398 | 72236 | |
| 5 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 1355 | 4678 | 9090 | |
| 5.1 | основные рабочие | 1015 | 2773 | 5089 | |
| 5.2 | вспомогательные рабочие | 340 | 714 | 1500 | |
| 5.3 | ИТР | 0 | 1191 | 2500 | |
| Всего с учетом второго варианта диверсификации: | |||||
| Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 3120000 | 3460596 | 4040852 | 4807602 | |
| основные рабочие | 1620000 | 1847796 | 2175422 | 2584962 | |
| вспомогательные рабочие | 540000 | 604800 | 674730 | 833490 | |
| ИТР | 960000 | 1008000 | 1190700 | 1389150 | |
| Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 811200 | 899755 | 1050622 | 1249976 | |
| основные рабочие | 421200 | 480427 | 565610 | 672090 | |
| вспомогательные рабочие | 140400 | 157248 | 175430 | 216707 | |
| ИТР | 249600 | 262080 | 309582 | 361179 | |
| Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 28080 | 31145 | 36368 | 43268 | |
| основные рабочие | 14580 | 16630 | 19579 | 23265 | |
| вспомогательные рабочие | 4860 | 5443 | 6073 | 7501 | |
| ИТР | 8640 | 9072 | 10716 | 12502 | |
На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п.1 и п.2. Для заполнения п.3 умножим п.1 на п.2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.