За анализируемый период предприятие увеличивает прибыль от реализации продукции.
Прибыль предприятия зависит от двух показателей: цены продукции и затрат на ее производство. Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов. Представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятий и доходов от прочих операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям (таблица 6).
Таблица 6 - Показатели состава прибыли предприятия, тыс.руб.
Показатели | Годы | ||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |||||
факт. | факт. | в% к 2005 | факт. | в% к 2006 | факт. | в% к 2007 | факт. | в% к 2008 | |
1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг в действующих ценах | 85586 | 143404 | 167,6 | 298047 | 207,8 | 337823 | 104,2 | 403607 | 144,1 |
2.Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 78444 | 131427 | 167,5 | 275491 | 209,6 | 265289 | 96,3 | 373824 | 140,9 |
3.Коммерческие расходы | 4216 | 5131 | 121,7 | 9415 | 183,5 | 12494 | 132,7 | 22044 | 176,4 |
4.Прибыль от реализации продукции | 2926 | 6846 | 234,0 | 13141 | 192,0 | 32690 | 248,8 | 51513 | 157,6 |
5.Прибыль до налогообложения | 2290 | 3085 | 134,7 | 6587 | 213,5 | 29298 | 444,8 | 42265 | 144,3 |
6.Чистая прибыль | 1563 | 2275 | 145,6 | 3623 | 159,3 | 20665 | 570,4 | 31765 | 153,7 |
Рисунок 7 - Динамика прибыли предприятия
Предприятие за весь анализируемый период получало прибыль до налогообложения в 2005-2009 гг., что в основном зависит от получения прибыли от реализации продукции в этот период. В 2008-2009 гг. получено значительное увеличение прибыли от реализации продукции, причем сумма прибыли предприятия увеличивается в 2008 г. в 2,5 раза, в 2009 г. увеличивается в 1,6 раза, сумма прибыли от реализации составляет 51513 тыс.руб., что выше уровня предыдущего года на 18823 тыс.руб.
В то же время как и в предыдущие годы получены убытки от прочих операций. Предприятие в данном направлении действует менее эффективно, что снизило прибыль отчетного периода в итоге года. Чистая прибыль в 2009г. составила 31765 тыс.руб.
Таким образом, деятельность предприятия характеризуется прибыльностью. Увеличение балансовой прибыли и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в анализируемом периоде является положительным фактором в деятельности предприятия.
Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить достаточно ли устойчиво анализируемое предприятие. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
На практике необходимо соблюдать следующее соотношение:
Оборотные активы < Собственный капитал*2-Внеоборотные активы
2005 г.: 5384 < 8441 2006 г.: 6352 < 8603 (3)
2007 г.: 9438 < 10257 2008 г.: 9129 < 10289
2009 г.: 9241 < 11027
Следовательно, условие выполняется и предприятие является финансово независимым от заемного капитала. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости предприятия, тыс.руб.
Показатели | Годы | Отклонение, (+,-) | |||||
2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | |
1. Капитал и резервы | 6115 | 6547 | 6696 | 6850 | 6831 | +154 | -19 |
2. Внеоборотные активы | 3789 | 4491 | 3135 | 3411 | 2635 | +276 | -776 |
3. Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 | - | +9 |
4.Наличие собственных оборотных средств (1+3-2) | 2326 | 2056 | 3561 | 3439 | 4205 | -122 | +766 |
5. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 52 | - | +52 |
6.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 2326 | 2056 | 3561 | 3439 | 4257 | -122 | +818 |
7. Запасы | 2212 | 2079 | 3452 | 3198 | 4344 | -254 | +1146 |
8.Излишек или недостаток собственных оборотных средств (4-7) | 114 | -23 | 109 | 241 | -139 | +132 | -380 |
9.Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (6-7) | 114 | -23 | 109 | 241 | -87 | +132 | -328 |
С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S(Ф) = 1, если Ф>0; 0, если Ф<0
Следовательно, получено: S(Ф)= (1,1,1) на начало 2009 года и на конец снижение (1,0,0), что соответствует нормальной финансовой устойчивости предприятия. Хотя заметно колебание показателя финансовой устойчивости в течение анализируемого периода.
В то же время кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты (таблица 8).
Таблица 8 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели | Годы | Отклонение, (+,-) | |||||
2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | |
1.Коэффициент капитализации (£1,5) | 0,500 | 0,656 | 0,878 | 0,863 | 0,739 | -0,015 | -0,124 |
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (³0,5) | 0,432 | 0,324 | 0,377 | 0,376 | 0,454 | -0,001 | +0,078 |
3.Коэффициент финансовой независимости (0,4¸0,6) | 0,667 | 0,604 | 0,533 | 0,537 | 0,578 | +0,004 | +0,041 |
4.Коэффициент финансирования (³0,7, опт.=1,5) | 2,000 | 1,524 | 1,140 | 1,158 | 1,354 | +0,018 | +0,196 |
5.Коэффициент финансовой устойчивости (³0,6) | 0,667 | 0,604 | 0,533 | 0,537 | 0,578 | +0,004 | +0,041 |
Динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был <1,5. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.