ФРВ=КРхДхП, (4)
Следует провести факторный анализ методом цепных подстановок зависимости фонда рабочего времени в 2009 г по отношению к 2008 г.:
ФРВ0=37х236х7,18=62696 ч. в 2008 г.
изменяется численность рабочих:
ФРВ1=43х236х7,18=72863 ч.
изменяется количество отработанных дней:
ФРВ2=43х237х7,18=73171 ч.
изменяется продолжительность рабочего дня:
ФРВф=43х237х7,32=74598 ч.
Следовательно, фонд рабочего времени изменился за счет:
роста численности работников:
72863-62696=10167 ч.
увеличения количества отработанных дней:
73171-72863=308 ч.
увеличения продолжительности рабочего дня
74598-73171=1427 ч.
Общее влияние факторов составляет 11902 ч.
Таким образом, за счет увеличения численности работников фонд рабочего времени увеличился на 10167 чел-ч, увеличение ФРВ произошло также за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 308 чел-ч. Общий рост ФРВ составил 11902 чел-ч. Но в дальнейшем на предприятии необходимо проводить работу по увеличению времени работы работников за счет сокращения целосменных и внутрисменных простоев, эффективной организации рабочих мест.
Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. В данном случае потерь времени нет, резервы могут быть за счет совершенствования технологии производства.
Определяется влияние факторов на среднегодовую выработку работающих в 2009 г. по сравнению с 2008 г., используя следующую факторную модель:
ГВ=УдхДхПхЧВ, (5)
где Уд - удельный вес рабочих в общей численности персонала;
Д - количеств отработанных дней одним рабочим за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня;
ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего.
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц:
за счет изменения удельного веса рабочих:
DГВуд=(0,651-0,649)х236х7,18х1,808=6,1 тыс.руб.
за счет изменения количества отработанных дней:
DГВд=0,651х(237-236)х7,18х1,808=8,5 тыс.руб.
за счет изменения продолжительности рабочего дня:
DГВп=0,651х237х(7,32-7,18)х1,808=39,1 тыс.руб.
за счет изменения среднечасовой выработки:
DГВчв=0,651х237х7,32х(1,994-1,808)=74,2 тыс.руб.
Общее изменение составляет: 128,0 тыс.руб.
Следовательно, наибольшее положительное влияние на среднегодовую выработку одного работающего оказало увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. Поэтому существует необходимость увеличения производительности труда одного рабочего за счет внедрения более высокопроизводительного оборудования и за счет повышения квалификации рабочих, а также более полного использования рабочего времени.
Следовательно, увеличение фонда оплаты труда вызвано увеличением среднемесячной заработной платы. Метод цепной подстановки позволяет выявить непосредственное влияние воздействующих факторов.
ФЗП=ГЗПхЧ, (6)
где ФЗП - фонд оплаты труда, руб.;
ГЗП - среднегодовая заработная плата одного работника, руб.;
Ч - численность работающих на предприятии, чел.
Определяется влияние данных факторов в 2009 г. по сравнению с 2008г. Изменение среднегодовой ЗП в 2009 г. по сравнению с предыдущим годом:
ФЗП0=83,81х37=3101 тыс.руб.
ФЗПх=95,77х37=3543 тыс.руб.
DФЗПгзп=3543-3101=442 тыс.руб.
Изменение численности работающих:
ФЗП1=95,77х43=4118 тыс.руб.
DФЗПч=4118-3543=575 тыс.руб.
Таким образом, увеличение фонда оплаты труда произошло в основном за счет увеличения численности персонала в 2009 г. на 575 тыс.руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы одного работающего в меньшей степени – на 442 тыс.руб., вызванного также увеличением среднечасовой тарифной ставки. За счет этого фактора фонд заработной платы увеличился на 1017 тыс.руб.
Для более подробного детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду заработной платы может быть использована следующая модель:
ФЗП=ЧхДхПхЧЗП, (7)
Используется способ абсолютных разниц. Произошло изменение фонда заработной платы за счет роста численности работающих:
DФЗПчр=(43-37)х236х7,18х0,0495=503 тыс.руб.
за счет изменения количества отработанных дней в году:
DФЗПд=43х(237-236)х7,18х0,0495=15 тыс.руб.
за счет изменения продолжительности рабочего дня:
DФЗПп=43х237х(7,32-7,18)х0,0495=71 тыс.руб.
за счет изменения среднечасовой заработной платы:
DФЗПчзп=43х237х7,32х(0,0552-0,0495)=425 тыс.руб.
Общее изменение составляет: 1017 тыс.руб.
Следовательно, наибольшее положительное влияние на увеличение фонда оплаты труда составило 503 тыс.руб. за счет увеличения численности работающих на 6 чел. Изменение среднечасовой заработной платы увеличило ФЗП на 425 тыс.руб. За счет более полного использования рабочего времени ФЗП увеличился на 71 тыс.руб.
Повысить производительность труда можно за счет снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство, автоматизации работ, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, а также сокращения потерь рабочего времени.
Наиболее полное и эффективное использование прогрессивной техники достигается в результате рациональной организации производства, направленной на экономию труда. Для достижения высокой производительности труда огромное значение имеет повышение производственной квалификации работников. Без этого невозможно эффективное использование новой техники и внедрение в производство более совершенных методов труда.
Хозяйство «Тепличное» - ведущий производитель овощных культур в закрытом грунте Республики Марий Эл, имеющее 14 зимних теплиц. Объем производства овощей составляет 3000 тонн в год. Ассортимент производимой продукции разнообразен и составляет более 50 наименований.
Проведенный анализ деятельности ОАО «Тепличное» за 2005-2009 гг. позволил сделать следующие выводы.
Выручка от продажи продукции в течение анализируемого времени растет до 2009 г. с некоторым спадом в 2008 г. в сопоставимых ценах. В 2007г. темп изменения объемов продаж составил 173,2% по отношению к предыдущему году, а в 2009 г. - 131,1%. Данное положение характеризовало предприятие с положительной стороны, так как рост производства продукции является объективной необходимостью для развития предприятия. Аналогично изменяются и объемы продаж собственной продукции, товаров и услуг.
Коэффициент обновления в анализируемый период очень низок в 2006г. и практически равен 0 в 2009 г., 2008 г. он составляет 0,085. Коэффициент выбытия до 2008г. немного превышает коэффициент обновления, что свидетельствует о старении основных средств. Основные производственные фонды предприятия парактически наполовину изношены, их годность составляет в 2008 г. - 57,8%, в 2009 г. – 57,5%, причем годность их несколько снижается к концу анализируемого периода.
Фондоотдача основных производственных фондов к концу анализируемого периода выросла по сравнению с базисным годом на 4,066 руб/руб. Причем фондоотдача ОПФ растет до 2007 гг. до уровня 3,983 руб/руб., а затем снижается и снова увеличивается до уровня 5,088 руб/руб. в отчетном году, что связано с проводимыми реформами на предприятии и увеличением стоимости фондов в 2009 гг. В целом можно оценить ситуацию как достаточно эффективную. Обратную зависимость имеет уровень фондоемкости. Данное положение свидетельствует об улучшении использования основных производственных фондов. Фондовооруженность труда персонала увеличивается и составляет в 2009 г. 129,1 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в затратах предприятия в течение всего анализируемого периода занимали материальные затраты. В 2008 г. они составляли 83,3%, в отчетном году снижаются до 71,5%. Доля затрат на оплату труда в среднем остается на одном уровне, хотя в 2008 г. несколько увеличивается и составляет 9,2%, а в 2009 г. – 12,5%, так же изменяются и отчисления на социальные нужды. Доля их в 2009 г. 4,2%. Амортизация ОС ненамного увеличивается в 2009 г., хотя ее доля составляет 0,9% в затратах предприятия последние годы.
Себестоимость продукции несколько ниже выручки от реализации продукции за период 2005-2009 гг., причем заметно снижение затрат на 1руб.РП. в 2008 г. до 0,895, что и принесло рост прибыли предприятия в этом году. Затем в 2009 г. затраты еще ниже 1 руб., что уже само по себе является положительным фактором. Причем снижение данного показателя в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 1,1% свидетельствует об улучшении деятельности предприятия в отчетном году.
Предприятие за весь анализируемый период получало прибыль до налогообложения в 2005-2009 гг., что в основном зависит от получения прибыли от реализации продукции в этот период. В 2008-2009 гг. получено значительное увеличение прибыли от реализации продукции, причем сумма прибыли предприятия увеличивается в 2008 г. в 2,5 раза, в 2009 г. увеличивается в 1,6 раза, сумма прибыли от реализации составляет 51513 тыс.руб., что выше уровня предыдущего года на 18823 тыс.руб. В то же время как и в предыдущие годы получены убытки от прочих операций. Предприятие в данном направлении действует менее эффективно, что снизило прибыль отчетного периода в итоге года. Чистая прибыль в 2009г. составила 31765 тыс.руб.
В структуре персонала наибольший удельный вес составляют рабочие, в 2009 г. наблюдается его увеличение на 0,6% к 2008 г. Снижается удельный вес специалистов на 0,9%. Доля руководителей остается практически на одном уровне 5% как в 2007 г., так и в 2009 г.
На предприятии по возрасту преобладают работники от 30-40 лет, которые составляют 36% от общей численности, категория 40-50 лет составляет 21%, от 20-30 лет – 17%. Вследствие чего можно отметить, что на предприятии работают люди в основном в возрасте от 30 до 40 лет, общий же контингент находится в возрасте 20-50 лет.