Предпринимательские риски и их классификация (стр. 3 из 4)
Таблица №3: Уровень страховых премий и выплат по страхованию финансовых рисков за 2005-2008 гг., млн.руб.
| Вид страхования | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | ||||
| Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | |
| Страхование финансовых рисков, в % | 2,0 | 0,5 | 0,9 | 0,4 | 0,4 | 0,2 | 0,4 | 0,1 |
| Страхование финансовых рисков, в млн.руб. | 10 123 | 1 542,4 | 5 526 | 1 427,7 | 3 100,3 | 973,2 | 3 819 | 633,2 |
Представим эти данные в виде графика 1:
График №1: динамика страховых премий и выплат по страхованию финансовых рисков за 2005-2008 гг., млн.руб.
Таким образом, наблюдается спад в страховании финансовых рисков с 2005 по 2008 гг. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. объём страховых премий снизился почти в 2 раза, однако, страховые выплаты за год изменились незначительно. То есть страховать финансовые риски стали меньше, а страховых выплат в процентном соотношении стало больше. Тенденция понижения сохраняется до 2007 г. Но в 2008 г. появляется рост страховых премий, а страховых выплат становится меньше, что свидетельствует об оживлении рынка в области страхования финансовых рисков. Исходя из таблицы №2, доля в общей системе страхования финансовых рисков на протяжении 2005-2008 гг. не велика: от 0,4 % до 2 % (страховые премии). То есть до сих пор страхование финансовых рисков не приобрело достаточной популярности в РФ.
2.2. Оценка использования различных систем возмещения
Данный раздел рассматривает систему возмещения предельной ответственности и по фактическим результатам от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца. Имеем данные торгово-промышленной компании «Союз».
Исходные данные для расчёта страховой премии и страхового возмещения ООО «ТПК «Союз» представлены в таблице №4, которая находится в приложении 3.
Страховое возмещение по системе предельной ответственности рассчитываем по формуле:
СВ=ПО-Дфакт,
Где ПО – предел ответственности, Дфакт – доход фактический.
Предел ответственности ищем по формуле
ПО=%ответственности х Добусловленный
Доход обусловленный ищем по формуле Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, где Доб1– доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 – доходы за предыдущие 3 месяца.
Доб1 = (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб)
Тогда доход обусловленный за 3 месяца:
32 681 х 3 = 98 043 (руб)
Доход фактический ищем по формуле
Дфакт = Добусл – СУ, где СУ – сумма ущерба:
При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц сумма ущерба составит:
32681х48/30=52289,6 (руб)
Тогда доход фактический (Дфакт = Добусл – СУ):
98043-52289,2=45753,4 (руб)
Находим предел ответственности (ПО=%ответственности х Добусловленный):
0,75х98043=73532,25 (руб)
Тогда страховое возмещение (СВ=ПО-Дфакт):
73 532,25 – 45 753,4 = 27 778,85 (руб)
Страховая премия при брутто-ставке в 19,3 руб. составит (Пстр = Тбр х Пс(СС/100), где Тбр – брутто-ставка, СС – страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):
19,3х98 043/100=18 922,299 (руб)
Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.
Страховой ущерб рассчитывается по формуле СУ = Пчист+Р1+Р2, где Пчист – потерянная прибыль чистая, Р1 – прямые расходы, Р2 – дополнительные расходы.
Валовая прибыль среднемесячная составит:
(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)
За 48 суток:
32 681х48/30=52 289,6 (руб)
Прибыль чистая за 48 суток(за вычетом налога на прибыль):
52 289,6 (р)х0,76=39 739,64
Р1 включает ФОТ 1 категории, ежемесячные платежи по взятым обязательствам, единый социальный налог, амортизационные отчисления, проценты по кредитам. Находим все эти расходы за 48 суток.
ФОТ 1 категории за 48 суток:
34 815х48/30=55 704 (руб)
Средний ежемесячный платежза 30 дней:
(18 537 + 12 248 + 13 708)/3 = 14 831 (руб.)
За 48 суток:
14 831х48/30=23 729,6 (руб)
Единый социальный налог (35,6%) от общего ФОТ:
Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:
(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (руб)
Общий среднемесячный ФОТ:
34 815 +43 257,666 = 78 072,666 (руб)
За 48 суток:
78 072,666х48/30=124 916,266 (руб)
Единый социальный налог: 124 916,266х0,356=44 470,191 (руб)
Амортизационные отчисленияв среднемза год:
(24703+25365+27508)/3=25858,666 (руб)
За 1 месяц:
25858,666/12=2 154,888 (руб)
За 48 суток:
2 154,888х48/30=3447,822 (руб)
Проценты по кредитам в среднем за год:
(5 305 + 4 618 + 4 806)/3=4 909,666 (руб)
За 1 месяц:
4 909,666/12=409,139 (руб)
За 48 суток:
409,139х48/30=654,622 (руб)
Таким образом, Р1 составит:
39 739,64+55 704 + 23 729,6+44 470,191+ 3447,822+654,622=167 745, 875 (руб)
Дополнительные расходы Р2 включают ФОТ 2 категории, расходы по ликвидации последствий происшествия, фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии.
Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:
(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (руб)
За 48 суток:
43 257,666х48/30=69 212,266 (руб)
По договору – учитываемые 35%:
69 212,266х0,35=24 224,293 (руб)
Расходы по ликвидации последствий происшествия – 24%:
52 289,6х0,24=12 549,504 (руб)
Фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии – 18 907 руб.
Таким образом, Р2 составит:
24 224,293 +12 549,504+18 907=55 680,797 (руб)
Сумма ущерба (Пчист+Р1+Р2) равна:
39 739,64+167 745, 875+55 680,797=263 166,312 (руб)
Страховое возмещение
(СВ=%ответственностихСУ – БФ, где БФ – безусловная франшиза):
При франшизе 12 %(СУ=СС):
263 166,312х0,12=31579,957 (руб)
Страховое возмещение составит:
0,75х263 166,312-31579,957 =165 794,777 (руб)
Высчитываем страховую премию:
19,3х263 166,312 /100=50 791,098 (руб)
Подводя итоги, оформим получившиеся данные в таблицу №5.
Таблица №5: Итоговые результаты расчётов
| Система предельной ответственности | По фактическим результатам | |
| Страховое возмещение, руб. | 27 778,85 | 165 794,777 |
| Страховая премия, руб. | 18 922,299 | 50 791,098 |
| Уровень страховых премий (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб. | 113 533,794 | 304 746,588 |
| Уровень страховых выплат (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб. | 25% | 54% |
| Доход страховщика, руб. | 85 150,346 | 140 183,430 |
Таким образом, очевидно, что большую устойчивость в финансовом отношении имеет страховщик, использующий систему возмещения предельной ответственности. Данный страховщик более надежен в нестабильной экономике. С другой стороны, более прибыльна система по фактическим результатам. Однако эта система очень рискованна в нестабильной экономике.
Глава 3: Практические мероприятия по развитию страхования финансовых рисков в России
В числе основных задач, решение которых является важным для формирования эффективной системы страхования финансовых рисков, следует отметить следующие:
1. Формирование адекватной законодательной базы, что является необходимым условием развития института страхования вообще и его максимального вовлечения в содействие экономическому развитию и росту экономики;
2. Создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за всей страховой деятельностью, что особенно важно на этапе становления национальной системы страхования;
3. Поэтапная интеграция национальной системы в международный страховой рынок, который характеризуется углублением взаимозависимости отдельных национальных рынков.
Для достижения поставленных целей и задач должна быть реализована следующая стратегия развития страхового рынка.
На первом этапе приоритет отдается развитию национальных страховых компаний, созданию налоговых стимулов и инвестиционных инструментов, а также системы государственного регулирования и надзора.
Второй этап характеризуется ростом капитализации рынка, усилением контроля за надлежащим использованием созданных стимулов, постепенной либерализацией условий деятельности иностранного капитала на национальном рынке.
Третий этап предполагает интеграцию в мировую экономику, предоставление иностранным страховым компаниям национального режима.
Опыт государств с развитой рыночной экономикой показывает, что механизм страхования весьма эффективен для превращения сбережений населения в инвестиционный ресурс. Для этого необходимо создание предпосылок для превращения страховых компаний в крупных институциональных инвесторов.
Решение задачи вовлечения средств юридических и физических лиц в инвестиционный процесс через страхование предполагает систематические и последовательные действия государства по формированию механизма размещения резервов в инвестиционные инструменты, удовлетворяющие требованиям страховщиков с точки зрения доходности, надежности и ликвидности.
В рамках этих направлений необходимы изменения в режиме налогообложения страховых операций и создание в стране стабильного и надежного долгового и фондового рынков.
Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен в конечном счете соответствовать налоговому режиму, применяемому к инвестиционным затратам домашних хозяйств и предприятий, и являться стимулом для предприятий и граждан, побуждающим их формировать эффективную защиту от наиболее значимых рисков. При этом такой режим может быть введен только после восстановления доверия к стабильности финансовой системы страны, развития полноценного рынка государственных ценных бумаг и фондового рынка.
В рамках этого направления необходимо принятие мер по развитию доверия населения к страхованию финансовых рисков, включая усиление надзора за компаниями, специализирующимися на этих операциях, и выработки более жестких нормативных требований к их финансовой устойчивости;