Смекни!
smekni.com

Бюджетирование (стр. 1 из 4)

Контрольная работа

по дисциплине «БЮДЖЕТИРОВАНИЕ»

Вариант № 1


СОДЕРЖАНИЕ

1. Задание …………………………………………………………….3

2. Задание 2 ………………………………………………………….…9

3. Задание 3……………………………… …………..………………20

Библиографический список………………………………………………24


Задание 1

На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.

Магазин 1

Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров на год целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет.

Таблица 1 - Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку

период выручка в действующих ценах, тыс. руб. цепной индекс цен
А 1 2
1 квартал 1 года 398,4 1,120
2 квартал 1 года 384,9 1,241
3 квартал 1 года 590,8 1,309
4 квартал 1 года 1014,1 1,348
1 квартал 2 года 980,7 1,086
2 квартал 2 года 930,4 1,010
3 квартал 2 года 1200,4 1,216
4 квартал 2 года 1644,5 1,258
1 квартал 3 года 1608,8 1,161
2 квартал 3 года 1684,4 1,073
3 квартал 3 года 1810,4 1,056
4 квартал 3 года 2214,8 1,040
1 квартал 4 года 2140,4 1,039
2 квартал 4 года 2010,4 1,054
3 квартал 4 года 2150,5 1,042
4 квартал 4 года 2650,2 1,051
1 квартал 5 года 2710,0 1,072
2 квартал 5 года 2511,5 1,053
3 квартал 5 года 2845,7 1,060
4 квартал 5 года 3612,8 1,065

Переведем данные выручки для устранения влияния инфляции в сопоставимый вид. Для этого составим таблицу 2. Прогноз годового темпа инфляции на 6 год – 120% (индекс инфляции – 1,2).

Таблица 2 – Перевод выручки в сопоставимый вид.

Период Выручка вдействующихценах,тыс. руб. Цепной индексцен Базисный индексцен Выручка в сопоставимых ценах,Тыс. руб.
А 1 2 3 (г.2* стр.1…20) 3 (1:3)
1 квартал 1 года 398,4 1,120 1,120 355,7
2 квартал 1 года 384,9 1,241 1,390 276,9
3 квартал 1 года 590,8 1,309 1,819 324,7
4 квартал 1 года 1014,1 1,348 2,453 413,5
1 квартал 2 года 980,7 1,086 2,663 368,2
2 квартал 2 года 930,4 1,010 2,690 345,9
3 квартал 2 года 1200,4 1,216 3,271 367,0
4 квартал 2 года 1644,5 1,258 4,115 399,6
1 квартал 3 года 1608,8 1,161 4,778 336,7
2 квартал 3 года 1684,4 1,073 5,126 328,6
3 квартал 3 года 1810,4 1,056 5,414 334,4
4 квартал 3 года 2214,8 1,040 5,630 393,4
1 квартал 4 года 2140,4 1,039 5,850 365,9
2 квартал 4 года 2010,4 1,054 6,166 326,1
3 квартал 4 года 2150,5 1,042 6,424 334,7
4 квартал 4 года 2650,2 1,051 6,752 392,5
1 квартал 5 года 2710,0 1,072 7,238 374,4
2 квартал 5 года 2511,5 1,053 7,622 329,5
3 квартал 5 года 2845,7 1,060 8,079 352,2
4 квартал 5 года 3612,8 1,065 8,604 419,9

Произведем прогнозирование выручки на следующий период, полученные данные занесем в таблицу 3.

Планируемый объем выручки находим по формуле среднего темпа роста:

*100, где

ВN – выручка от продаж в сопоставимых ценах последнего года;

В1 - выручка от продаж в сопоставимых ценах базисного года.

× 100=101,87%

Следовательно, прогнозируемая выручка (Впр) = 1476 *101,87/100=1503,5 (тыс.руб.)

Распределение годового объема продаж в сопоставимых ценах по кварталам:

ВпрI=

=379,25 (тыс.руб.)

ВпрII=

=338,40 (тыс.руб.)

ВпрIII =

= 360,75 (тыс. руб.)

ВпрIV =

= 425,15 (тыс. руб.)

Прогноз на 6 год уровня инфляции предполагает 1,2. Рост цен равномерен, значит индекс цен составит

=1,047.

Базисные индексы цен 6 года составят:

Iбаз 1 кв = 8,604·1,047 = 9,009

Iбаз 2 кв = 9,009·1,047 = 9,432

Iбаз 3 кв = 9,432·1,047 = 9,876

Iбаз 4 кв = 9,876·1,047 = 10,340

ВпрI= 379,3·9,009=3416,6 (тыс.руб.)

ВпрII= 338,40·9,432=3191,8 (тыс.руб.)

ВпрIII = 360,75·9,876= 3562,6 (тыс. руб.)

ВпрIV = 425,15·10,340= 4395,9 (тыс. руб.)

Годовой объем продаж в действующих ценах на 6 год составит:

3416,6+3191,8+3562,6+4395,9 = 14566,9 тыс. руб.


Таблица 3 – Прогноз выручки от продаж на 6 год с учетом с учетом сезонности.

Квартал Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. Индекс сезонности, % Прогноз выручки от продаж на 6 год в сопоставимых ценах, тыс. руб. Прогнозный цепной индексцен на 6 год Прогнозный базисный индекс цен на 6 год Прогноз выручки на 6 год в действу-ющих ценах
1год 2год 3год 4год 5год Средняяарифме-тическаяпо кварталам
А 1 2 3 4 5 6 (1+2+3+4+5):5 7 (6: итого 6) 8 9 (4Ö1,2) 10 11(8*10)
I 355,7 368,2 336,7 365,9 374,4 360,2 100,9 379,25 1,047 9,009 3416,6
II 276,9 345,9 328,6 326,1 329,5 321,4 90,03 338,40 1,047 9,432 3191,8
III 324,7 367,0 334,4 334,7 352,2 342,6 95,97 360,75 1,047 9,876 3562,6
IV 413,5 399,6 393,4 392,5 419,9 403,8 113,11 425,15 1,047 10,340 4395,9
Итого 1370,8 1480,7 1393,1 1419,2 1476,0 357,0 х 1503,5 х х 14566,9

Магазин 2

Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).

Плановый размер торговой наценки:

Магазин № 1 – 20%;

Магазин № 2 – 22%;

Решение.

Бюджетный объем выручки = 7453,5·1,3 = 9689,6 (тыс.руб).

Распределим годовой объем продаж по кварталам, т.к. проявления сезонности продаж нет: 9689,6 : 4 = 2422,4 тыс.руб.

На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформируем бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам) (см. таблицы 4, 5, 6).

Таблица 4 – Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 за 6 год.

Показатели I II III IV Итого
1 Бюджет продаж, тыс. руб. 3416,6 3191,8 3562,6 4395,9 14566,9
2 Средний процент торговой наценки, % 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0
3 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2 : (100+с.2)) 569,4 532,0 593,8 732,7 2427,8
4 Средний уровень валовой прибыли, % (с.3/с.1 * 100) 16,67 16,67 16,67 16,67 16,67

Таблица 5 – Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 за 6 год

Показатели I II III IV Итого
1 Бюджет продаж, тыс. руб. 2422,4 2422,4 2422,4 2422,4 9689,6
2 Средний процент торговой наценки, % 22,0 22,0 22,0 22,0 22,0
3 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2 : (100+с.2)) 436,8 436,8 436,8 436,8 1742,2
4 Средний уровень валовой прибыли, % (с.3/с.1 * 100) 18,03 18,03 18,03 18,03 18,03

Таблица 6 – Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли за 6 год

Показатели I II III IV Итого
1 Бюджет продаж, тыс. руб. 5839,0 5614,2 5985,0 6818,0 24256,5
2 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. 1006,3 968,8 1030,6 1169,5 4175,1
3 Средний уровень валовой прибыли, % (с.2/с.1*100) 17,23 17,26 17,22 17,15 17,21
4 Средний процент торговой наценки, % (с.3*(100-с.3)*100 20,82 20,85 20,80 20,70 20,79

Задание 2

Исходные данные

На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы.

На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее.