Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что на торговом предприятии имеет место не высокий уровень обслуживания покупателей, что влечет за собой и снижение розничного товарооборота, и снижение производительности труда и в конце концов приведет предприятие к неустойчивому экономическому и финансовому положению на потребительском рынке в дальнейшем.
При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов (табл. 2.12):
· Влияние выработки продавцов;
· Влияние доли численности продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;
· Влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников
по формуле :
ОРТ = ОРТ х Ч′ х Ч″ , (26)
Ч″′ Ч′ Ч″ Ч′″
где Ч′ - численность продавцов, чел;
Ч″ - численность работников ТОП, чел;
Ч′″ - общая численность работников , чел.
Влияние на общую производительность труда трех факторов определяем методом цепной подстановки.
ПТ1 = ОРТпр.г. х Ч′пр.г. х Ч″пр.г
Ч′пр.г. Ч″пр.г. Ч″′пр.г.
ПТ1 = (2.249,3 : 8) х (8 : 9) х (9 : 15) =148,5 ( тыс.руб./чел)
ПТ2 = ОРТотч.г. х Ч′пр.г. х Ч″пр.г.
Ч′отч.г. Ч″пр.г. Ч″′пр.г.
ПТ2 = (1616,4 : 7) х (8 : 9) х (9 : 15) =134,1 ( ты.руб./чел)
Δ = ПТ2 - ПТ1
Δ = 134,1 – 148,5= - 14,4(тыс.руб.)
Уменьшение выработки продавцов не оказало положительного влияния на общую производительность труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда уменьшилась 14,4 тыс.руб. на одного работника.
ПТ3 = ОРТотч.г. х Ч′отч..г. х Ч″пр.г.
Ч′отч.г. Ч″отч.г. Ч″′пр.г.
ПТ3 = (1616,4 : 7) х (7 : 7) х (9 : 15) = 138,5 ( тыс.руб./чел)
Δ = ПТ3 – ПТ2
Δ = 138,5 – 134,1 = +4,4 (тыс.руб.)
| Таблица2.12 | |||||||||||||||||
| Анализ динамики производительности труда ООО"Сибирский торговый дом" | |||||||||||||||||
| Состав работников предприятия | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение (+,-) от прошлого года | Темп изменения,% | |||||||||||||
| численность, чел. | производит. труда, тыс.руб./чел. | численность, чел | Производительность труда | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||||||||||||
| в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||||||||||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||||
| Всего торговых работников | 15 | 149,9 | 13 | 124,3 | 108,1 | -25,9 | 82,9 | 72,1 | |||||||||
| Из них ТОП | 9 | 249,9 | 7 | 230,9 | 200,8 | 19,0 | 92,4 | 80,4 | |||||||||
| Удельный вес ТОП в общей численности работников,% | 60,0 | - | 53,8 | - | - | -6,2 | - | - | |||||||||
| В т.ч. Численность продавцов | 8 | 281,2 | 7 | 230,9 | 200,8 | -50,3 | 82,1 | 71,4 | |||||||||
| Удельный вес продавцов в численности работников ТОП,% | 89,9 | - | 100,0 | - | - | +11,1 | - | - | |||||||||
| Товарооборот, к которому исчислена производительность труда, тыс.руб. | 2249,7 | - | - | 1616,4 | 1405,6 | -633,3 | 71,8 | 62,5 | |||||||||
Таблица 2.13.
Выработка прибыли работниками торгового предприятия
«Сибирский торговый дом»
Показатели | Ед.измерение | Прошлый год | Отчетный год | Темп изменения,% | ||
| в действующих ценах | в сопоставимых ценах | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | |||
| 1. Товарооборот | тыс.руб. | 2249,3 | 1616,4 | 1405,6 | 71,9 | 62,5 |
| 2. Численность работников, всего | чел. | 15 | 13 | - | - | - |
| В том числе торгово-оперативный персонал | чел. | 9 | 7 | - | - | - |
| 3. Прибыль от продаж товаров (работ,услуг)(Пр) | тыс.руб. | 174,0 | 79,9 | 69,5 | 45,9 | 39,9 |
| 4. Прибыль до налогообложения (П) | тыс.руб. | 159,4 | 64,6 | 56,2 | 40,5 | 35,3 |
| 5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (ЧП) | тыс.руб. | 121,1 | 49,1 | 42,7 | 40,5 | 35,3 |
| 6. Выработка на одного работника | тыс.руб./чел. | 149,9 | 124,3 | 108,1 | 82,9 | 72,1 |
| 7. Выработка на одного торгово-оперативного работника | тыс.руб/чел. | 250,0 | 230,9 | 200,8 | 92,4 | 81,0 |
| 8. Прибыль, заработанная одним работником | тыс.руб/чел. | |||||
| -Пр/Чтоп | 19,3 | 11,4 | х | 59,1 | х | |
| -Пр/Чср | 11,6 | 6,1 | х | 52,6 | х | |
| -ЧП/Чср | 8,1 | 3,8 | х | 46,9 | х | |
Из рассмотренной выше таблицы, видим что в отчетном году произошло снижение прибыли,
за счет снижение товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой
прибыли, в денежном эквеваленте снизился на 4,3 тыс. руб.
2.4 Анализ фонда заработной платы
| Таблица 2.14 | |||||||||||||||||||
| Анализ состава и структуры фонда заработной платы ООО "Сибирский торговый дом" | |||||||||||||||||||
| Состав фонда заработной платы | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение от прошлого года, (+;-) | Темп изменения,% | |||||||||||||||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма в дейст.ценах, тыс.руб. | уд.вес, % | индекс заработной платы | сумма в сопостав.ценах, тыс.руб. | в действ. ценах | в сопостав. ценах | ||||||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||||
| Фонд заработной платы, всего | 271,1 | 100,0 | 272,1 | 100,0 | 1,15 | 236,6 | +1,0 | 100,4 | 87,3 | ||||||||||
| В том числе: Оплата за отработанное время | 271,1 | 100,0 | 272,1 | 100,0 | 1,15 | 236,6 | +1,0 | 100,4 | 87,3 | ||||||||||
| Из нее: | |||||||||||||||||||
| заработная плата по тарифам и окладам | 162,7 | 60,0 | 163,3 | 60,0 | 142,0 | +0,6 | 100,4 | 87,3 | |||||||||||
| выплаты стимулирующего характера | - | - | - | - | - | ||||||||||||||
| выплаты компенсационного характера | 108,4 | 40,0 | 108,8 | 40,0 | 94,6 | +0,4 | 100,4 | 87,3 | |||||||||||
| прочие выплаты | - | - | - | - | - | ||||||||||||||
| Единовременные поощрительные и другие выплаты | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
| Оплата питания, жилья и топлива | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
Поскольку изменение численности предприятия имело место, но влияние этого фактора на производительность труда не оказало никакого положительного влияния.