Анализ и экономическое обоснование показателей по труду предприятия торговли (стр. 14 из 18)
Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней
Если развитие товорооборота за предшествующий период имеет не равномерный характер, для расчета планового товарооборот можно использовать метод выравнивания динамического ряда с помощью скользящей средней.
Таблица 3.18
Расчет показателя изменения среднего темпа роста товарооборот
| Годы | Оборот розничной торговли | Условные обозначения | Выранивание по скользящей средней |
| 2000 | 1896,9 | К1 | К1 = К1 + К2 /2=2073,1 |
| 2001 | 2249,3 | К2 | К2 = К2 + К2 /2=1932,8 |
| 2002 | 1616,4 | К3 |
ΔК= К2 -К1 =-140,3 тыс. руб.n-1
Рассчитаем объем оборота розничный торговли ООО «Сибирский торговый дом» на будущеий год:Р2003=(Р2002+ ΔК)*Jиин=(1616,4-140,3)*1,1=1623,7 тыс.руб.
При использовании этого метода планирования оборота розничной торговли физическая масса реализации в будущем полугодии должна вырасти.
Рост реализации предполагается вследствие сдачи в аренду торговые площади складские помещения, увеличения и расширения ассортимента товаров.
С учетом всех планируемых предприятием изменений в следующем году объем оборота розничной торговли будет равен:
Р2003=(Р2002 х 101:100)х1,1 = 1795,8 тыс.руб.
3. Нормативный метод прогнозирования розничного товарооборота основан на использовании норм и нормативов. На данном предприятии данный метод не может быть применен.
4. Экономико-математический метод планирования розничного
товарооборота
Товарооборот формируется под совокупным влиянием множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер.
Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота, базируясь на анализе прошлого, на выявлении закономерностей прошедшего периода. Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания, характеризующего развитие товарооборота во времени.
Использование метода наименьших квадратов приводит к системе двух нормальных уравнений для определения неизвестных параметров а0и а1.
Для расчета а0и а1 в уравнении регрессии а0 + а1t составим таблицу.
Таблица 3.20
Расчет параметров модели (руб.)
| Годы | Фактический товарооборот в сопоставимых ценах, руб. у | Фактор t | t2 | уt | Расчетный товарооборот, руб., ŷt | [(y-ŷ) / y] * 100% |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2000 | 1896,9 | 1 | 1 | 1896,9 | 1997 | 5,3 |
| 2001 | 1813,9 | 2 | 4 | 3627,8 | 1613,7 | 11,0 |
| 2002 | 1130,3 | 3 | 9 | 3390,9 | 1230,4 | -8,9 |
| ИТОГО | ∑у = 4841,1 | ∑t = 6 | ∑t2 = 14 | ∑уt = 8915,6 | ∑ŷt = 4841,1 | 7,5 |
Расчет параметров уравнения выполним по регрессии по модели
Уt = а0 + а1 * t, (31)
где а0 – основной объем товарооборота, руб.;
а1 – ежегодный прирост, руб.
t – фактор регрессии
Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:
∑у = an + b∑t 3а0+6а1=4841,1 ∑уt = a∑t + b∑t2 6а0+14а1=8915,6
3а0=4841,1 - 6а1 2(4841,1 – 6а1) + 14а1=8915,6
-12а1+14а1=8915,6
+2а1=-766,6
а1=-383,3
а0=4841,1 – 6*(-383,3) =2380,3 3
а1= -383,3
а0= 2380,3
Решив систему нормальных уравнений относительно параметров a и b, получаем функцию зависимости объема розничного товарооборота торгового предприятия от фактора времени:
ŷt = 2380,3+(-383,3) * t
ŷ2003 =2380,3+(-383,3) * 4 = 847,1 тыс.руб.
Результаты расчета объема розничного товарооборота ООО '' Сибирский торговый дом'' сведены в таблицу.
Таблица 3.21.
Расчет объема товарооборотаООО''Сибирский торговый дом'' на 2003 год
| Методика расчета | Расчетный товарооборот на планируемый год, тыс.руб. | Прирост товарооборота в % к отчетному году (руб.) |
| 1. Экономико-математический метод а. по среднегодовым темпам роста б. по скользящей средней | 924,7 1623,7 | 57,2 100,5 |
| 2. Балансовый метод | - | - |
| 3. Экономико-математический метод | 847,1 | 52,4 |
Плановая величина товарооборота на будущий год устанавливается по средней величине: Т2003 = (924,7+1623,7+847,1) / 3 = 1131,8 тыс.руб.
Данная величина будет увеличина на индекс инфляции и товарооборот в плановом году составит 1131,8*1,1=1245,0 тыс.руб.
Таблица 3.22
Планирование оборота розничной торговли предпрятия по кварталам 2003 года. (тыс.руб.)
| Кварталы | Оборот розничной торговли, тыс.руб. | Удельный вес к итогу,% | Темп изменения,% | ||
| 2002 г. | 2003 г. | ||||
| 2002 г. | 2003 г. | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I | 563,4 | 380,9 | 34,8 | 30,6 | 67,6 |
| II | 321,5 | 242,8 | 19,9 | 19,5 | 75,5 |
| III | 328,3 | 265,2 | 20,4 | 21,3 | 80,8 |
| IV | 403,2 | 356,1 | 24,9 | 28,6 | 88,3 |
| Итог | 1616,4 | 1245,0 | 100,0 | 100,0 | - |
При планировании розничного товарооборота по кварталам используется средние удельные веса, то есть доли каждого квартала в общем объеме товарооборота, сложившегося за последние годы.
уд.вес 1кв. = (26,5+34,8)/ 2 = 30,6%
Рп1кв. = (1245,0*30,6)/100=380,9тыс.руб.
уд.вес 2кв. =(19,2+19,9)/2=19,5%
Рп2кв. =(1245,0*19,5)/100=242,8 тыс.руб.
уд.вес. 3кв.=(22,1+20,4)/2=21,3%
Рп3кв.=(1245,0*21,3)/100=265,2 тыс.руб.
уд.вес 4кв. = (24,9+32,2)/2=28,5%
Рп4кв. = (1245,0*28,5)/100=356,1 тыс.руб.
3.2 Экономическое обоснование чмсленности и производительности труда работников предприятия торговли
Для успешного планирования показателей по труду необходимо четко знать потребность в персонале и его производительность труда, поэтому предприятия отводят прогнозированию численности особое место.
а) Общую численность работников предприятия торговли на бующий год можно определить по расчетно-аналитической формуле:
Чоб = (Р:ПТо)*(1: Jа)=(1245,0:149,9)*(1:1,1)= 8 чел. , (32)
где:Чоб- численность работников в планируемом периоде;
Пто – производительность труда в отчетном периоде;
Jа-индекс инфляции.
б) Метод планирования численности на основе коэффициента эластичности достаточно прост, при его использовании всегда имеется информационная база, тем не менее, в расчетах учитывается влияние лишь одного фактора, что делает этот метод недостаточно точным.
Прогнозирование общей численности может быть произведено с помощью коэффициента эластичности численности от оборота розничной торговли, он показывает как изменится численность работников предприятия при изменении на 1 % фактора, влияющего на нее, - товарооборота (в сопоставимых ценах).
Кэ=(13-15):15:(1616,4-2249,3): 2249,3= 0,3;
коэффииент эластичности от оборота розничной торговли составил 0,4. Зная коэффициент эластичности, можно рассчитать численность работников (Чпл) на будующий год:
Чпл = (Кэл х Тпр + 100) х Чо):100 , (33)
Чпл = 16 чел.
где Тпр –темп прироста товарооборота в сопоставимых ценах в буд. году,%;