где у – фонд заработной платы торгового предприятия,руб.;
х1 – объем товарооборота торгового предприятия, руб.;
а и в – параметры модели.
у = а + вх2,
где у – фонд заработной платы торгового предприятия, руб.;
х2 – производительность труда работника, руб.;
а и в – параметры модели.
Достоинством экономико-статестичестических методов и метода экономико-математического моделированияфонда заработной платы является наличие информационной базы; недостатками – приблезительность расчетов и перенос негативных тенденций изменения показателей (если это имело место) на будующий год.
Метод прямого счета или на основе расчета плановой численности работников составляется штатное расписание и производится расчет фонда заработной платы.Использование метода на основе плановой численности и фактической средней заработной платы является реальным, по сравнению с другими методами.
Таблица3.25
Штатное расписание торгового предприятия на планируемый год (тыс.руб.)
| Перечень должностей | Численность,чел. | Должностной оклад. | Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда | Месячный фонд заработной платы | Годовой фонд заработ ной платы |
| Директор | 1 | 3,0 | 1,8 | 4,8 | 57,6 |
| Главный бухгалтер | 1 | 2,5 | 1,5 | 4,0 | 48,0 |
| Товаровед | 1 | 2,0 | 1,2 | 3,2 | 38,4 |
| Продавец-каасир | 9 | 0,9 | 0,54 | 12,96 | 155,52 |
| Грузчик | 3 | 0,4 | 0,24 | 1,92 | 23,04 |
| Уборщик | 1 | 0,3 | 0,18 | 0,48 | 5,76 |
| Итог | 16 | 9,1 | 6,06 | 27,36 | 328,32 |
Рассчитаем фонд заработной платы на планируемый 2003 год для ООО»Сибирский торговый дом», используя метод прямого счета, на основе составления штатного расписания. Имея данные численности по структурным группам можно составить штатное расписание (табл.3.25).
Из штатного расписания видно, что в планируемом периоде сумма фонда заработной платы должна возрасти, месячный фонд заработной платы составит 27,36 тыс.руб., тогда годовой будет равен:
Фзп = Мфзп * n = 27,36 * 12 = 328,32 (тус.руб.)
где Фзп –фонд заработной платы в планируемом периоде, тыс.руб;
n – число месяцев в периоде;
Уровень фонда заработной платы повшается по сравнению с текущим годом (16,8% до 26,4%), величина средней заработной платы снижается (с 20,9 тыс.руб. до 20,5тыс.руб.).
Проанализируем фонд заработной платы будующего года по составу и структуре (табл.3.26).
Таблица 3.26
Проанализируем фонд заработной платы по составу и структуре на 2003 год по ООО»Сибирский торговый дом»
| Состав фонда заработной платы | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение от прошлого года, (+;-) | Темп изменения,% | |||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 7 | 8 | 9 |
| Фонд заработной платы, всего | 272,1 | 100,0 | 328,3 | 100,0 | +56,2 | - | 120,6 |
| В том числе: Оплата за отработанное время | 272,1 | 100,0 | 328,3 | 100,0 | +56,2 | - | 120,6 |
| Из нее: | - | - | |||||
| заработная плата по тарифам и окладам | 163,3 | 60,0 | 171,7 | 52,3 | +8,4 | - | 105,1 |
| выплаты стимулирующего характера | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты компенсационного характера | 108,8 | 40,0 | 128,4 | 39,1 | +19,6 | - | 118,0 |
| прочие выплаты | - | - | - | - | - | - | - |
| Единовременные поощрительные и другие выплаты | - | - | 28,2 | 8,6 | +28,2 | +8,6 | - |
Все выплаты производятся в денежной форме. В 2002 году они составили 272,1 тыс.руб., а в планируемом году их сумма возрастет до 328,3 тыс.руб., что на 20,6% больше текущего периода. Наибольшую долю в фонде заработной платы как и прежде занимает заработная плата по должностным окладам 52,3%, тогда как доля выплат в фонде заработной платы, связанных с выплатами компенсационного характера составляет 39,1%. Будут выдаваться премии, с учетом того, что заработная плата будет выплачиваться не только из издержек, но и из прибыли, эти выплаты составят 28,2 тыс.руб.(8,6%)
Рассмотрим фонд заработной платы на будующий год по источникам возмещения. (табл.3.27).
Таблица 3.27
Анализ состава и стуктуры средств, направляемых на потребление в ООО»Сибирский торговый дом»
| Показатели | 2002 год. | 2003 год. | Отклонение (+,-) | |||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес,% | сумма, тыс.руб. | уд.вес,% | по сумме, тыс.руб. | по уд.весу,% | |
| Расходы на оплату труда в составе издержек обращения | 272,1 | 100 | 288,9 | 88,0 | +16,8 | -12,0 |
| Выплаты работникам за счет чистой прибыли торгового предприятия | - | - | 39,4 | 12,0 | +39,4 | +12,0 |
| Всего средств, направленных на потребление в торговом предприятии | 272,1 | 100 | 328,3 | 100 | +56,2 | - |
Фонд Заработной платы в будущем году будет возмещаться в большей части из издержек обращения и частично из чистой прибыли.
ФЗП в будущем году в составе издержек обращения составит 288,9 тыс.руб., что больше аналагичного показателя отчетного периода на 6,2%. Выплаты к заработной плате за счет чистой прибыли составят 39,4 тыс.руб.(12%).
Результаты расчета показателей по труду оформим в сводную таблицу 3.28
План показателей по труду и заработной плате ООО»Сибирский тоговый дом» на 2003 год
| Показатели | ед. изм. | 2002 год | 2003 год | Отклонение (+;-) | Темп изменения,% |
| Оборот розничной торговли | тыс.руб | 1616,4 | 1245,0 | 371,4 | 77,0 |
| Среднесписочная численность | чел. | 13 | 16 | +3 | 123,1 |
| в т.ч. торгово-оперативного персонала | чел. | 7 | 9 | +2 | 128,6 |
| Производительность труда работников, всего | тыс.руб/чел | 124,3 | 77,8 | -46,5 | 62,6 |
| в т.ч. торгово-оперативного персонала | тыс.руб/чел | 230,9 | 138,3 | -92,5 | 103,2 |
| Фонд заработной платы: | |||||
| -сумма | тыс.руб. | 272,1 | 328,3 | +56,2 | 120,6 |
| -уровень | % | 16,8 | 26,4 | +9,5 | - |
| Среднегодовая заработная плата | тыс.руб. | 20,9 | 20,5 | -0,4 | 98,1 |
| Коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительность труда | 0,7 | 0,6 | -0,1 | - |
В процессе планирования трудовых показателей, были определены следующие данные: