Розничная торговля 2 (стр. 8 из 12)
Таблица 10 – Анализ товарооборота магазина ООО "Бриз" по месяцам и кварталам, руб.
| Месяцы и кварталы | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | В % к 2007 г. | |||
| План | Факт | % | От плана | От2007 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Январь | 879639 | 967603 | 9888694 | 102, 2 | 21266, 3 | 109230 | 112, 4 |
| Февраль | 885644,5 | 974209 | 1114101 | 114, 4 | 1398917 | 2284561 | 125, 8 |
| Март | 953556,7 | 1048912 | 1203227 | 114, 7 | 154314 | 249670, | 126, 2 |
| Итогоза I кв. | 2718840 | 2990724 | 3306195 | 110, 5 | 3154706 | 587354 | 121, 6 |
| Апрель | 795400 | 874940 | 817969 | 93, 5 | -569710 | 22569, 0 | 102, 8 |
| Май | 810525 | 891577, 5 | 908986, 3 | 102, 0 | 17408, 7 | 98461, 3 | 112, 1 |
| Июнь | 856450 | 942095 | 983054,44 4 | 104, 3 | 40959, 4 | 126604, 4 | 114, 8 |
| ИтогоЗа II кв. | 2462375 | 2708613 | 2710010 | 100, 1 | 1397, 1 | 247634, 7 | 110, 1 |
| Итогоза I полу-годие | 5181215 | 5699337 | 6016205 | 105, 6 | 316867 | 834989 | 116, 1 |
| Продолжение таблицы 10 | |||||||
| Июль | 825412 | 9079532 | 8535405 | 94, 0 | -544127 | 28128, 5 | 103, 4 |
| Август | 890321 | 9793531 | 992056 | 101, 3 | 12702, 9 | 1017350 | 111, 4 |
| Сентябрь | 882177 | 970395, | 1130572 | 116, 5 | 1601766 | 2483944 | 128, 2 |
| Итогоза IIIкв. | 2597911 | 2857702 | 2976169 | 104, 1 | 118466 | 378257 | 114, 6 |
| Итогоза 9 месяцев | 7779126 | 8557039 | 8992373 | 105, 1 | 4353346 | 1213247 | 115, 6 |
| Октябрь | 910489 | 1001538 | 1083276 | 108, 2 | 81738, 1 | 1727870 | 119, 0 |
| Ноябрь | 921300 | 1013430 | 1207466 | 119, 1 | 1940360 | 2861660 | 131, 1 |
| Декабрь | 944755 | 1039231 | 2590305 | 249, 3 | 1554174 | 1645550 | 274, 2 |
| Итогоза IV кв. | 2776544 | 3054198 | 4881050 | 159, 8 | 1826851 | 2104506 | 175, 8 |
| Всего | 10555670 | 11611237 | 13873423 | 119, 5 | 2262186 | 3317753 | 131, 4 |
Рисунок 8 – Динамика общего товарооборота ООО "Бриз" в 2007-2008 г.г. по кварталам, тыс. руб.
2007 г. (факт) 
2008 г. (план) 2008 г.(факт)Из таблицы 10 и рисунка 8 видно, что план товарооборота не выполнен только в апреле и июле. Потери в товарообороте в связи с недовыполнением плана в эти месяцы составили 111383, 7 руб. (56971 + 54412, 7) или 0, 96% к годовому плановому объему (111383, 7 : 11611237 * 100).
Основной причиной недовыполнения плана товарооборота в вышеуказанных месяцах являются недостатки в снабжении товарами, влияние сезонности. За этот же период произведен анализ динамики рентабельности общего товарооборота в помесячном (рисунок 9) и поквартальном (рисунок 10) разрядах.
Рисунок 9 – Динамика рентабельности общего товарооборота ООО "Бриз" в 2008 г. по месяцам, %.
1 – Январь; 2 – Февраль; 3 – Март; 4 – Апрель; 5 – Май; 6 – Июнь;
7 – Июль; 8 – Август; 9 – Сентябрь; 10 - Октябрь; 11 – Ноябрь; 12 – Декабрь.
Рисунок 10 - Динамика рентабельности общего товарооборота ООО "Бриз"в 2008 г. по кварталам, %.
Проанализируем долю каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Результаты расчетов сведены в таблицу 11 и наглядно представлены на рисунке 11.
Таблица 11 - Структура товарооборота магазина ООО "Бриз" по кварталам за 2007-2008 гг.
| Кварталы | Товарооборот, руб. | Удельный вес, % | Изменение удельного веса товарооборота | |||
| 2007 г. | 2008 г. | 2007 г. | 2008г. | (+, -) | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I квартал | 2718840 | 3306195 | 25, 76 | 23, 83 | -1, 93 | -7, 48 |
| II квартал | 2462375 | 2710010 | 23, 33 | 19, 53 | -3, 79 | -16, 26 |
| III квартал | 2597911 | 2976169 | 24, 61 | 21, 45 | -3, 16 | -12, 84 |
| IV квартал | 2776544 | 4881050 | 26, 30 | 35, 18 | -8, 88 | -33, 76 |
| Всего | 10555670 | 13873423 | 100, 00 | 100, 00 | - | - |
Рисунок 11 – Структура товарооборота магазина ООО "Бриз" по кварталам за 2007г., %
Рисунок 12 – Структура товарооборота ООО "Бриз" по кварталам за 2008 г., %
Из таблицы 11 и рисунков 11 и 12 видно, что структура товарооборота по кварталам в 2008 г. значительно изменилась. Если в 2007 г. доля каждого квартала в годовом объеме товарооборота составляла примерно 25%, то в 2008 г. доли товарооборота в I – III кварталах значительно сократились (на 7, 48% в I квартале, 16, 26% во II квартале и 12, 84% в III квартале), а доля IV квартала выросла сразу на +33, 76% и составила 35, 18% годового товарооборота. Изменение равномерности товарооборота объясняется значительным спросом на товары в декабре месяце.
Для оценки равномерности и ритмичности выполнения плана товарооборота целесообразно также исчислить коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана.
В экономической литературе предлагается несколько коэффициентов для оценки ритмичности товарооборота. Наиболее простым из них является отношение количества периодов, в которых план выполнен, к общему их числу. Коэффициент ритмичности выполнения плана товарооборота по кварталам 2006 г. составил 1, 0 (4:4), или 100%, а по месяцам – 0, 833 (10:12), или 83, 3%, что говорит о достаточно высокой степени ритмичности хозяйствования.
Для оценки равномерности выполнения плана товарооборота прежде всего следует исчислить среднее квадратическое отклонение, показывающее степень варьирования (отклонения) изучаемого показателя от средних его данных в ту или другую сторону. Его обычно определяют по следующей формуле:
, (38)где, Х – процент выполнения план товарооборота за каждый месяц или квартал;
Х – процент выполнения плана товарооборота за год;
n - число месяцев или кварталов.
Далее рассчитывается коэффициент вариации, показывающий степень неравномерности выполнения плана:
х 100 , (39)Изучим равномерность выполнения плана товарооборота по месяцам 2007 года, предварительно определив среднее квадратическое отклонение. Для ООО "Бриз"
= 40, 33. Отсюда неравномерность выполнения плана равна 33, 75%. Следовательно, равномерным выполнением плана по общему объему товарооборота было только на 66, 25%, что связано в основном с увеличением потребительского спроса в декабре месяце.Основным фактором успешного развития товарооборота является обеспеченность и эффективность использования товарных ресурсов. В процессе анализа следует установить, как рассматриваемое предприятие обеспечено товарными ресурсами, как они способствуют росту товарооборота, более полному удовлетворению покупательского спроса.
Между наличием товарных ресурсов и их использованием существует определенная зависимость, которая может быть выражена формулой товарного баланса:
Он + П = Т + В + Ок , (40)
где, Он – остатки товаров на начало периода;
П – поступление товаров;
Т – товарооборот;
В – выбытие (прочее) товаров;
Ок – остатки товаров на конец периода.
Зависимость между товарооборотом и показателями товарного баланса может быть определена по следующей формуле:
Т = Он + П – В - Ок (41)
Используя указанную формулу, можно количественно измерить влияние каждого показателя товарного баланса на выполнение плана и динамику товарооборота. При этом все показатели должны включаться в товарный баланс по розничной стоимости.
Анализ показателей товарного баланса оформляется с помощью таблицы 12.
Таблица 12–Товарный баланс ООО "Бриз" за 2007-2008 гг., тыс.руб.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | Повлияли на динамику товарооборота |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток товаров на начало года | 3956 | 4855 | +899 | +899 |
| Поступило товаров | 11853 | 15122, 4 | +3269, 4 | +3269, 4 |
| Продолжение таблицы 12 | ||||
| Прочее выбытие товаров | 398 | 434 | +36 | +36 |
| Остаток товаров на конец года | 4855 | 5670 | +815 | +815 |
| Общий объем товарооборота | 10556 | 13873, 4 | +3317, 4 | +3317, 4 |
На динамику товарооборота положительное влияние оказали увеличение поступления товаров на 3269, 42 тыс. руб. и наличие сверхнормативных их остатков на начало года (899 тыс. руб.). Если бы не было роста прочего выбытия товаров, то объем товарооборота увеличился бы на 36 тыс. рублей.
Для определения эффективности использования товарных ресурсов следует дать оценку удельным товарным ресурсам (Ут.р.). Они рассчитываются отношением товарных ресурсов к объему товарооборота и в магазине ООО "Бриз" составили:
- за 2007 г.:
;