Учет операций в малом бизнесе (стр. 2 из 2)

В соответствии с п.4. ст.346.26 НК РФ:

«Организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не являются плательщиками единого социального налога в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. В то же время такие организации уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование».

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для начисления этих страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл.24 "Единый социальный налог" НК РФ (п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

Согласно пп.1 п.1 ст.238 НК РФ:

«Не подлежат обложению единым социальным налогом государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности».

Практическое задание

7. ООО "Балтика" применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы. Хозяйственная деятельность ООО "Балтика" в 1 квартале 2003 г. характеризуется следующими финансовыми показателями:

- выручка от продажи товаров 300 000 руб.;

- себестоимость проданных товаров (покупная цена) 200 000 руб.;

- расходы на оплату труда 40 000 руб.;

- арендная плата 20 000 руб.;

- транспортные расходы 10 000 руб.

Определить конечный финансовый результат?

Решение

Так как объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка составляет - 15%.

Налогоплательщики учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в соответствии НК РФ (ст. 249, 250) не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.

Расходы определяются в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Доходы составили – 300000 руб.

Расходы составили – 270000= (200000+40000+20000+10000)

300000-270000 =30000 руб. ( налогооблагаемая база)

30000* 15% = 4500 ( сумма налога УСН)

300000 – 4500 =295500 ( прибыль остающаяся в распоряжении фирмы)

15. Киоском является строение, которое не имеет торгового зала и помещений для хранения товаров. Киоск рассчитан на одно рабочее место продавца. Товар хранится на площади киоска. Киоск относится к стационарным объектам торговли, не имеющим торгового зала.

Рассчитать вмененный доход для киоска?

Решение:

Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода.

НБ = (БД * К1 * К2) * ФП где:

НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность за налоговый период (квартал);

К1 - коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент;

ФП - физический показатель

В соответствии с физическими показателями произведем расчет:

НБ = (9000*3*1,295*1)*1 =34965 ( величина вмененного дохода) где:

БД – 9000 * 3 месяца;

К1 – 1,295 (за 2010 год);

К2 – 1 ( по Сургуту);

ФП – 1 (человек);

Список используемой литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации.1,2 часть

Глава 26.3 НК РФ «Cистема налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)»

Глава 26.3. НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доходдля отдельных видов деятельности»

2.План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждённый Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 года № 94н 2009 г.

3. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. М.: «КНОРУС», Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2002.

4. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004

5.Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;