Таблица 1. - Производственная характеристика предприятия
| Показатель | 2002г | 2003г | 2004г | |
| Объем выпуска продукции, руб. | 1 450 495 | 2 604 659 | 2 350 613 | |
| Удельный вес активной части фондов, % | 20,7 | 14,5 | 14,6 | |
| Численность работников, чел. | 29 | 34 | 39 | |
| Наличие основных фондов | ||||
| Основные фонды на начало года – Всего: | 7 257 274 | 6 390 525 | 6 793 226 | |
| в том числеПромышленно-производственные фонды: | ||||
| - Здания, сооружения и передаточные устройства | 3 372 890 | 3 372 890 | 3 614 232 | |
| - Машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь | 3 458 620 | 2 526 498 | 2 668 673 | |
| - Транспортные средства | 425 764 | 491 137 | 510 320 | |
| Поступило за годв том числе | 90 533 | 421 318 | 3001 | |
| - Здания, сооружения и передаточные устройства | - | 241 342 | - | |
| - Машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь | 25 160 | 160 792 | 3001 | |
| - Транспортные средства | 65 373 | 19 183 | - | |
| Выбыло за годв том числе | 957 282 | 18 617 | - | |
| - Здания, сооружения и передаточные устройства | - | - | - | |
| - Машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь | 957 282 | 18 617 | - | |
| - Транспортные средства | - | - | - | |
| Непроизводственные основные фонды | - | - | - | |
| Основные фонды на конец года - Всего | 6 390 525 | 6 793 226 | 6 796 227 | |
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах предприятия за прошедшие периоды с 01.01.2002 по 01.01.2005 г, в целях выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Финансовый анализ служит основой понимания истинного положения предприятия.
Анализ финансового состояния и его изменения за анализируемый период показал снижение доли основных средств предприятия на 10%. (Приложение А1, А2). Одновременно произошло увеличение удельного веса основных средств в итоге актива баланса на 01.01.2005 в сравнении с 2002 годом с 69,7% до 73,2%, что свидетельствует об изменении структуры актива баланса. Снизилась доля сырья и материалов, увеличились остатки готовой продукции. Это связано со сложностями в реализации продукции, задержками платежей. Увеличились затраты в незавершенном производстве. Предприятие нарастило производственные обороты.
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения практически отсутствуют – не покрывая обязательства предприятия на данный момент полностью. Деловая репутация фирмы обязывает предприятие иметь определенный денежный запас для своевременного погашения текущих обязательств, оплаты труда, развития производства.
За анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась, на 650 681 рубль. Это обусловлено неплатежеспособностью потребителей в 2002 году.
Анализ пассива баланса показал уменьшение доли источников собственных средств - это говорит об ухудшении структуры имущества. Это снижение вызвано увеличением кредиторской задолженности с 72 541 рубля в 2002 до 100 889 рублей в 2004, 65% которой занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками 33% перед бюджетом.
Финансовое состояние предприятия на начало анализируемого периода является более устойчивым, чем на конец. Это связано с отношением собственных оборотных средств к общей величине запасов и затрат, поскольку долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы у ООО «Метиз» отсутствуют. Но по прежнему по своим обязательствам предприятие способно рассчитаться путем покрытия своих обязательств активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса предприятия (таблица 2) позволяет оценить кредитоспособность предприятия, то есть способность рассчитаться по своим обязательствам.
Таблица 2. - Анализ ликвидности баланса
| № п/п | Показатели | 01.01.2002 | 01.01.2005 | Изменения +/- |
| 1 | Ликвидность средств, всего | 1 544 744 | 1 176 340 | - 368 404 |
| - Быстрореализуемые активы | 30 376 | 27 722 | -2 654 | |
| - активы средней реализации | 919 088 | 271 804 | -647 284 | |
| -медленно реализуемые активы | 595 280 | 876 814 | +281 534 | |
| 2 | Краткосрочные обязательства, всего | 72 541 | 100 889 | + 28 348 |
| В том числе | ||||
| - краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | |
| - кредиторская задолженность | 72 541 | 100 889 | +28 348 | |
| 3 | Коэффициент покрытия /2/ | 21 | 11 | -10 |
| 4 | Коэффициент абсолютной ликвидности/0,2-0,7/ | 0,4 | 0,27 | -0,13 |
| 5 | Коэффициент автономии >0,5 | 0,98 | 0,97 | -0,01 |
| 6 | Коэффициент обеспеченности запасов и затрат /0,6-0,8/ | 0,95 | 0,91 | -0,04 |
| 7 | Общий коэффициент ликвидности/0,8-1,0/ | 9,2 | 4,2 | -5 |
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитываем показатель общей ликвидности. Нормативный показатель 0,8-1,0. За анализируемый период произошло резкое снижение ликвидности баланса предприятия с 9,2 до 4,2. Это объясняется отсутствием наиболее ликвидных активов – денежных средств и дебиторской задолженности.
Размер ликвидных средств у предприятия снизился с 1 544 744 рублей до 1 176 340 руб. Из них денежные средства снизились на 2 654 руб., краткосрочные финансовые вложения на 647 284 рубля. Это неблагоприятно сказалось на коэффициенте общей ликвидности и на коэффициенте абсолютной ликвидности. Медленно реализуемые активы увеличились на 281 534 руб.
Коэффициент покрытия уменьшился в 2 раза, но по-прежнему превосходит нормативное значение, это объясняется тем, что у предприятия небольшая задолженность по сравнению с его активами.
Коэффициент автономии незначительно снизился, но все также превосходит нормативное значение 0,5, что означает финансовую независимость предприятия, и объясняется отсутствием у предприятия заемных средств.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат немного превышает рекомендуемое значение и изменился незначительно, что говорит о нормальном обеспечении запасов и затрат собственными источниками формирования.
По результатам оценки финансового состояния ООО «Метиз» можно сделать вывод, что предприятие имеет необходимое количество основных производственных средств: разнообразное оборудование и транспорт в рабочем состоянии, компактный производственный корпус, квалифицированные кадры, наработанные технологии, давние хозяйственные связи, как с поставщиками сырья, так и с потребителями продукции.
Полную картину финансово-хозяйственной деятельности может дать анализ всех доходов предприятия, взяв данные из аналитической формы отчета о прибылях и убытках (таблица 3).
Таблица 3. - Динамика доходов предприятия ООО «Метиз» за 2002-2004гг.
| Структура доходов | 2002 год | В % к итогу | 2003 год | В % к итогу | 2004 год | В % к итогу |
| Доходы от основной деятельности | 1450495 | 63,2 | 2604659 | 93,2 | 2350613 | 92,5 |
| В т.ч. от продажи | ||||||
| Готовой продукции | 1377000 | 60,0 | 2384528 | 85,3 | 2215362 | 87,2 |
| Перепродажи | 18373 | 0,8 | 25291 | 0,9 | - | - |
| Услуг | 55122 | 2,4 | 194840 | 7,0 | 135251 | 5,3 |
| Реализация ОС и прочего имущества, списание ОС | 846238 | 36,8 | 158242 | 5,7 | 154586 | 6,1 |
| Прочие вне операционные доходы | 35939 | 1,4 | ||||
| Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности | 30925 | 1,1 | ||||
| Итого | 2296733 | 100 | 2793826 | 100 | 2541138 | 100 |
В результате анализа доходов ООО «Метиз» выявлено, что выручка от реализации готовой продукции (работ, услуг), т.е. доходы от основной деятельности, являются преобладающими в структуре доходов предприятия.
Анализ показывает, что наиболее весомый вклад в доходы предприятия вносит реализация готовой продукции. Доля этой статьи в анализируемом периоде не опускалась ниже 60%. Второе по важности место в доходах предприятия в 2002 году занимала реализация основных средств - ее доля составила 36,8%, т.к. в это время проводилась смена основного направления деятельности общества. В 2003-2004 гг. немаловажное место в доходах предприятия занимает реализация услуг – их доля составила от 5,3 до 7%. Другие виды доходов играют небольшую роль в формировании общей выручки предприятия.
Из данных таблицы видно, что в 2003 году намечалась тенденция к увеличению доходов от основных видов деятельности. Доходы от реализации готовой продукции по сравнению с 2002 годом увеличились на 1007528 руб., что составляет 73%. В 2004г. по сравнению с 2003г. происходит снижение на 254046 руб., т.е. на 10%. Доходы от перепродажи в 2003г. возросли на 6918 руб. по сравнению с предыдущим годом, что составляет почти 38%, а в 2004 году они отсутствуют в структуре доходов. Доходы от оказания услуг в 2003 г. увеличились в сравнении с 2002 годом на 139718 руб., т.е. на 253%, и составили 194840 руб., а в 2004 году снизились до 135251 рубля, что составляет 69% к 2003 году.
3. СТАТИСТИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
ООО «МЕТИЗ»
3.1. Состав, структура и динамика основных фондов
По данным годовых отчетов о стоимости основных фондов ООО «Метиз» за период с 01.01.2002 года по 01.01.2005 вычислим: