| Структура капитала | Размер средств, тыс.руб. |
| 1 | 2 |
| Первоначальный капитал | 143,060 |
| в том числе: | |
| Стартовый капитал | 119,795 |
| в том числе: | |
| средства на регистрацию предприятия | 0,515 |
| средства на аренду помещения | 3,000 |
| средства на приобретение офисной мебели | 15,500 |
| средства на приобретение павильона | 12,000 |
| средства на приобретение легкового автомобиля | 85,000 |
| Журналы мод за 2007 – 2009 год | 2,280 |
| Непредвиденные расходы | 1,500 |
| Расходы первых трех месяцев | |
| в том числе | 23,265 |
| заработная плата модельера – консультанта | 4,200 |
| арендная плата | 9,000 |
| налоговые отчисления | 2,880 |
| выплата кредита | 2,168 |
| реклама | 1,150 |
| приобретение бумаги | 0,861 |
| приобретение ручек | 0,234 |
| приобретение бензина АИ 92 | 1,947 |
| приобретение журналов | 0,825 |
Средства на приобретение автомобиля и архива журналов мод не требуются, т. к. являются частью личного имущества предпринимателя и будут им внесены в стартовый капитал. Средства в размере 45,78 тыс. рублей имеются у Федоровой И.А. от предыдущей предпринимательской деятельности. Таким образом, необходимо привлечь заемные средства в размере 97 280 тыс. рублей.
Необходимые средства планируется привлечь, взяв кредит у физического лица гражданки РФ Лагуновой А.С., проживающей по адресу г. Бородино, ул. Октябрьская, 14 кв. 60. Кредит будет взят под 14% годовых. Начисление процентов ведется каждый месяц в течении года. Возврат кредита будет производиться посредством отчисления 909 рублей суммы первоначального кредита плюс ежемесячный процент платы за кредит.
Срок окупаемости проекта определяется как отношение суммы первоначальных инвестиций (143,06 рублей) к сумме чистой прибыли (61,794) рублей, для предложенного проекта составляет 2 года 3месяца.
Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды.
В этом разделе необходимо подготовить сразу несколько документов:
- прогноз объемов реализации;
- баланс денежных расходов и поступлений;
- таблицу доходов и затрат.
Прогнозные значения начального периода деятельности определяются числом клиентов в день. Основываясь на наблюдениях за деятельностью конкурентов, было установлено, что количество клиентов напрямую зависит от праздничных дней года. Так, покупательная активность клиенток за месяц до предстоящих праздников повышается приблизительно в 2 раза, а за две недели – в 4 раза.
Следуя этим рассуждениям, ожидается следующее средне – дневное количество клиентов, воспользующихся консультацией по созданию эскиза модели:
- в течение месяца перед праздником – 8 клиентов в день;
- в период двух недель до праздника – 18 клиентов в день;
- в остальные дни 3 клиента в день.
Средне – дневной поток клиентов, которыми будут востребованы консультации по подбору ткани, фурнитуры следующий:
- в течение месяца перед праздником – 4 клиента в день;
- в период двух недель до праздника – 10 клиентов в день;
- в остальные дни – 1 клиент в день.
Расчет прогнозного объема продаж представлен в приложении 4.
Анализ проведенного прогноза объемов продаж свидетельствует о значительной подверженности объема продаж сезонным колебаниям. Так, увеличение выручки наблюдается в праздничные и предпраздничные месяцы (вторая половина январь, февраль, март, вторая половина апреля, май, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь).
Рост реализации услуг в мае – июне обусловлен во – первых сменой сезона, которая характеризуется стремлением женщины обновить свой гардероб, во – вторых школьными праздниками (последний звонок, выпускной вечер), когда шьют в основном вечерние платья, модели которых довольно сложно разработать без помощи квалифицированного специалиста. В июле будет наблюдаться значительный спад объемов продаж услуг и соответственно превышение расходов над доходами. В августе – сентябре снова произойдет увеличение объемов продаж. Это обуславливается сменой сезона (у женщин возникает потребность сменить легкие летние платьица на более строгие и теплые вещи) и началом нового учебного года в учебных заведениях. В октябре снова расходы превысят доходы. Новый всплеск объемов продаж предполагается в ноябре – декабре и феврале – марте. Здесь существенное влияние окажет праздник 8 марта. Кроме того, многие клиентки пожелают воспользоваться консультациями по подбору ткани, фурнитуры вследствие неблагоприятных зимних погодных условий.
Предполагаемая чистая прибыль по итогам года составит 61,794 тыс. рублей, валовая прибыль определится в размере 166,020 тыс. рублей, полная себестоимость годовой реализации услуг будет равна 104,226 тыс. рублей.
Увеличение прибыли происходит только за счет увеличения числа клиентов, т.к. в течение трех анализируемых лет цены останутся постоянными.
Для того, чтобы проследить за формированием, расходованием и изменением прибыль от деятельности фирмы в течение трех лет построим баланс доходов и расходов. Анализ баланса показывает, что в первый месяц деятельности студии расходы превышают доходы на 2159 рублей. Это связано с тем что, фирма только выходит на рынок.
Кроме того, большие средства расходуются на рекламу.
Из баланса расходов и доходов можно определить соотношение постоянных и переменных затрат в общей их структуре (см. табл. 8).
Таблица 8 – Структура затрат ЧП ''Модельер''
| Вид затрат | 1 год | 2 год | 3 год |
| Постоянные | 0,86 | 0,77 | 0,84 |
| Переменные | 0,14 | 0,16 | 0,23 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Данные таблицы показывают, что значительную долю в общей структуре затрат составляют постоянные затраты. Их доля снижается на второй год деятельности фирмы в основном за счет того, что из статей затрат выбывает строка затрат на выплаты кредита. На третий год, в связи с увеличение количества клиентов увеличивается и доля переменных затрат.
На основе полученных прогнозных значений финансовых результатов деятельности фирмы ''Модельер'' рассчитаем некоторые финансовые коэффициенты, характеризующие ее деятельность.
Рентабельность реализации определяется как отношение валовой прибыли от реализации к полной себестоимости продукции.
Рентабельность предлагаемых услуг в течение трех прогнозируемых лет постепенно возрастает, так, в первый год функционирования на рынке составляет 0.68, в последующие два года уже достигает 0.9. Данный коэффициент показывает способность фирмы контролировать себестоимость услуг.Увеличение коэффициента в динамике подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и ценовой кампании фирмы.
Данные для расчета рентабельности услуг представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Данные для расчета рентабельности услуг ЧП ''Модельер ''
| Себестоимость услуг, руб. | Чистая прибыль, руб. | |
| Первый год | 104,226 | 61,794 |
| Второй год | 85,788 | 99,170 |
| Третий год | 85,030 | 99,689 |
Уровень прибыльности инвестиций определяется как отношение чистой прибыли к общей сумме вложений. Так, прибыльность инвестиций ЧП ''Модельер'' составит: 43,19 %, 69,23 % 69,23 % соответственно в первый, второй и третий год деятельности фирмы. Как видно, уровень прибыльности растет в динамике.
Для диагностирования движения денежных средств ЧП ''Модельер'' в течение первых трех лет функционирования был разработан документ ''График движения денежных средств. В первый месяц функционирования наблюдается нехватка денежных средств, в дальнейшие месяцы убыток первого месяца покрывается и ситуация первого месяца не повторяется.
Так как, для реализации представленного бизнес – плана предполагается привлечение заемных средств, то начиная со второго месяца в будут произведены отчисления от остатка денежных средств на конец месяца в размере 909 рублей на возвращение кредита. Проценты за кредит начисляются ежемесячно и включены в себестоимость.
Основываясь на данных, полученных при проведении вышеописанных вычислений, определим точку безубыточности (нулевую точку), т.е. такой объем производства, при котором предприятие не будет иметь ни прибыли, ни убытков, и построим график достижения безубыточности.
Главное в маркетинге – целевая ориентация и комплексность, т.е. соединение предпринимательской, хозяйственной, производственной и сбытовой деятельности.
Открытие фирмы ''Модельер'' планируется в апреле текущего года. Весна это период, когда многие представительницы прекрасного пола стремятся пополнить свой гардероб новыми весенними и летними моделями, поэтому весной увеличивается посещаемость ателье, и консультации художников – модельеров будут чаще востребованы. Таким образом, можно рассчитывать на значительный спрос на услуги фирмы уже с первого месяца открытия. Особенно большой спрос будет наблюдаться в мае и начале июня, так максимальное число потребителей достигнет 18 человек в день.
Сточки зрения сегментации рынка фирма будет действовать согласно стратегии недифференцированного маркетинга, т.е. различия между сегментами рынка будут игнорироваться.