1 –
2 –
3 –
4 –
5 –
6 –
В звітному році в порівнянні з минулим продуктивність праці склала 103,3%, зарплатовіддача – 88%, матеріаловіддача – 98%, фондовіддача основних виробничих фондів – 97%, оборотність засобів – 105%.
За даними показників інтенсифікації визначають її економічний результат.
Таблиця № 2 Зведений аналіз показників інтенсифікації.
| Види ресурсів | Динаміка якісних показників коефіцієнт | Приріст(-) спад(+) ресурсів на 1% приросту продукції,% | Частка впливу на 100% приросту продукції | |
| Екстенсивних факторів | Інтенсивних факторів | |||
| 1.Промислово-виробничий персонал2. Оплата праці 3. Матеріальні затрати4. а) ОВФ б) Амортизація5. Оборотні засоби. | 1,03 0,88 0,98 0,97 0,93 1,05 | 0 0,21 0,4 0,25 - 0,22 0,48 | 0 21 40 27 122 48 | 100 79 60 75 22 52 |
| Комплексна оцінка всесторонньої інтенсифікації. | 0,96 | 0,86 | 86 | 14 |
У звітному році відбулося збільшення обсягу виробництва на 2,8%. Дані таблиці свідчать, що темпи зниження рівня використання амортизації повільніші, ніж темпи зменшення обсягів виробництва: зменшення на 1%спаду продукції на 22%. Також спостерігається зростання деяких видів ресурсів на 1% спаду виробництва таких як: промислово-виробничого персоналу (він залишився незмінним) , оплати праці на 21%, матеріальних витрат на 40%, основних виробничих фондів на 25%, оборотні засоби на 48%. Дані таблиці свідчать про раціональне використання всіх видів ресурсів підприємства.
Для подальшої оцінки використання ресурсів і підтвердження зробленого висновку проведемо розрахунок частки впливу інтенсивності і екстенсивності на спад об’ємів виробництва.
В статистиці для кількісної оцінки ролі окремих факторів використовують індексний метод. Вплив кількісних факторів визначається діленням темпу росту на результативний показник і множенням на 100%.
Для комплексної оцінки всесторонньої інтенсифікації проведемо розрахунки на сукупні ресурси.
Однозначну оцінку всесторонньої інтенсифікації можна отримати з допомогою зведення різних показників в єдиний інтегральний показник, або з допомогою узагальнюючого показника, який вбирає в себе якісні характеристики часткових показників.
Для розрахунку динаміки сукупних затрат просумуємо затрати по всіх ресурсах:
Минулий рік — 30,0+1915,4+34,8+6,9=1987,1 (тис.грн.)
Звітний рік — 34,0+2048,3+35,6+7,3=2125,2 (тис.грн.)
Динаміка сукупних затрат визначається як відношення затрат звітного року до базового:
1987,1 / 2125,2=1,069
Співставленням динаміки продукції і динаміки сукупних ресурсів визначається динаміка якісних показників:
1,028 / 1,069=0,96
дані свідчать, що якісне використання ресурсів погіршилося на 4%.
Приріст сукупних ресурсів на 1% приросту обсягів виробництва дорівнює 6,9 : (28)=0,86 що свідчить про неповне використання ресурсів.
Відповідно частка екстенсивних факторів на 100% приросту продукції – 86% і інтенсивних факторів – 14%. З проведених розрахунків можемо зробити висновок, що спостерігається покращення інтенсифікації виробництва і свідчить про: раціональне але не повне використання технологій на підприємстві чи сировинних ресурсів.
Узагальнюючим показником всесторонньої інтенсифікації для умов підприємств виступає рівень загальної рентабельності.
як відношення балансового прибутку(БП) до основних виробничих фондів (ОВФ) та нормованих оборотних засобів (НОЗ).
- мінусове значення у зв’язку з збитковістю підприємства на сьогоднішній день.
Зі знаком мінус, тому що підприємство збиткове.
як бачимо з розрахунків на кінець звітного року рентабельність підприємство покращилась на 2,9 %.
Щоб визначити вплив факторів на зміну рентабельності проведемо факторний аналіз за елементами затрат:
, де
МЗ – матеріальні затрати на виробництво;
ЗП – витрати на оплату праці;
Рр – виручка від реалізації за мінусом ПДВ і акцизного збору;
В – відрахування на соціальні заходи;
А – амортизація;
ІВ – інші витрати.
Вплив факторів на зміну рентабельності (по кожному фактору окремо)
| Фактори | Розрахунок | Рівень впливу |
| 1. ОВФ | - | +0,0035 |
| 2. НОЗ | - | +0,00003 |
| 3. Матеріальні затрати | - | -0,00031 |
| 4. ЗП | - | -0,00184 |
| 5. Відрахування на соціальні заходи | - | +0,00009 |
| 6. Амортизація | - | -0,0049 |
| 7. Інші витрати | - | -0,00466 |
За даними даної таблиці можна спостерігати зменшення рентабельності за рахунок зміни всіх елементів затрат, за винятком ОВФ, оборотних засобів і відрахувань на соціальні заходи, зміна яких привела до збільшення рентабельності. В основному зниження рентабельності відбулося за рахунок зміни амортизації, а також таких статей витрат як заробітна плата, матеріальні затрати і інші витрати.
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок, що становище підприємства більш менш стабільне. З одного боку на підприємстві збільшився обсяг виробництва продукції на 2,8%, зріс рівень рентабельності. Все це веде до покращення фінансового становища підприємства але для більш рішучих дій необхідно розробляти кращі форми організації виробництва, раціонального використання матеріальних і трудових ресурсів, впроваджувати нові технології і т.п.
Заплановано кількісне і якісне збільшення обсягу виробленої продукції, робіт і послуг :
Діаграма.
Одним з основних завдань підприємства є збільшення витрат на маркетингову діяльність, на рекламу і на модернізацію устаткування. Це дасть можливість стабілізувати свою діяльність, і привернути увагу нових споживачів, тобто майбутнє захоплення нових сегментів ринку.
Також збільшення асортиментності продукції призведе до збільшення об’ємів виробництва, що в свою чергу призведе за собою збільшення робочих місць.
Враховуючи ту специфіку, що підприємство на даний момент часу є збитковим, варто розрахувати точку беззбитковості.
У період 2002 р. на 67,9 тис. грн. Виробленої продукції припадало :
Валового доходу – 76,5 тис. грн
Валових витрат – 77,5 тис. грн.
ДИВІТЬСЯ ДОДАТОК 1
Отож за теперішніх умов підприємство подолає беззбитковість при обсягах 75 тис. грн. Враховуючи щорічне вий ріст обсягу випуску продукції в середньому на 2 тис. грн. Для виходу на такий рівень потрібно 2,5 року.
Але при зменшенні собівартості послуг і продукції, зменшення постійних витрат (перехід на єдиний податок), зменшаться валові витрати, звідки і отримаємо іншу точку беззбитковості.
Отож заплановані показники на 72,2 тис. грн. послуг і продукції.
Валовий прибуток (незмінний) – 78,0 тис. грн.
Валові витрати – 79,2 тис. грн.
ДИВІТЬСЯ ДОДАТОК 2
Отож на графіку видно, що точки беззбитковості підприємство досягає при обсязі – 74,0 тис. грн., а це приблизно - 1,5 року.
Як бачимо запланована фінансова стратегія є ефективною для подальшого розвитку підприємства. Вона забезпечить стабілізацію, збільшення робочих місць і росту чистого прибутку.
ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН.
Важливу роль у діяльності підприємства відіграє структурний склад персоналу. В основу був покладений підбір працівників в напрямку діяльності підприємства з перспективною значного розширення, надання комплексних послуг в будівництві.
Станом на 01.06.2003 на підприємстві працює 24 чоловік : 2 керівники 12 спеціалістів і 12 робітників.
Враховуючи обсяги зростання виробництва у 2003-2004 рр. Чисельність працівників буде зростати і досягне на кінець 2004 року – 26 чол., це потягне за собою обладнання нових робочих місць. Динаміка зростання чисельності працівників підприємства і кількості робочих місць наведено в таблиці.
| Категорії | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р. |
| 1. Керівники. | 2 | 2 | 2 |
| 2. Спеціалісти. | 16 | 12 | 12 |
| 3. Робітники. | 15 | 10 | 12 |
| Всього: | 33 | 24 | 26 |
Не маловажну роль відіграє освітянський та віковий склад персоналу.
Розподіл працівників за освітою та віком.
| Показник | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р. |
| 1. Освіта: - вища - с/спеціальна - середня | 12 6 15 | 9 5 10 | 9 5 12 |
| 2. Вік: - до 30 років - до 40 років - до 50 років - більше 50 | 4 6 15 8 | 2 4 11 7 | 4 4 11 7 |
ПЛАН ВИРОБНИЦТВА.