Поскольку численность работников торгового предприятия, в том числе и торгово-оперативного персонала, изменилась в анализируемом периоде и составила 13 человек, 7 человек – работники торгово-оперативного персонала.
Производительность труда 1-го работника в 2010 году составила 124,3 тыс.руб./чел против 2009 года – 149,9 тыс.руб./чел., т.е. уменьшилась на 25,6 тыс.руб./чел.(17,1%), а производительность труда 1-го работника торгово-оперативного персонала уменьшилась на 18,3 тыс.руб./чел.
Фонд оплаты труда по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,3% и составил 272,1 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата 1-го работника в отчетном году увеличилась на 15,5% и составила 2,8 тыс.руб..
Для поддержания оптимального соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платы экономически целесообразно превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы не более чем на 20-30%. Из произведенных выше расчетов видно, что соотношение не поддерживается.
Среднегодовая стоимость основных фондов уменьшилась на 12,5 тыс.руб. и составила 111,5 тыс.руб. С каждого рубля основных фондов получено за год товарооборота в 2009 году – 17,9 тыс.руб., в 2010 году - 14,5 тыс.руб.
Показатель фондоотдачи имеет тенденцию к понижению, он снизился на 10,8%, что отрицательно влияет на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Техническая вооруженность труда 1-го работника торгово-оперативного персонала составляет 8,6 тыс.руб. в 2010 году и имеет незначительную тенденцию к увеличению. Коэффициент эффективного использования основных фондов снизился на 0,6 тыс.руб./на 1руб.ОФ, что отрицательно влияет на повышение производительности труда работников ООО «СНАБОСС» по предприятию в целом.
Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 39,4% и составила 129,0 тыс.руб. в отчетном году, что по сравнению с прошлым годом больше на 36,5 тыс.руб. Коэффициент участия оборотных средств в обороте составил в 2009 году -24,3 тыс.руб./на 1руб. ОС, а в 2010- 12,5 тыс.руб./на 1руб. В связи, с чем возникла потребность в них на 11,8 тыс.руб. в день, так как время обращения оборотных средств выросло на 14 дней. Это отрицательно сказалось на физическом товарообороте и снижении прибыли. Реализованная наценка торгового предприятия ООО «СНАБОСС» составила 14,6%, что по сравнению с прошлым годом уменьшило валовую прибыль на 192,9 тыс.руб., уровень рентабельности продаж в отчетном году составил 3,0%, прибыль от продаж отчетного года снизилась на 94,1 тыс.руб.
С уменьшением товарооборота в 2009 году на 28,6% издержки обращения предприятия торговли упали на 38,7% и составили 156,9 тыс.руб., сам по себе факт отрицательным не является.
Единый налог на вмененный доход ООО «СНАБОСС» снизился в 2010 году на 22,7 тыс.руб. и чистая прибыль предприятия составила в 2009 году 121,1 тыс.руб., а в 2010 – 49,1 тыс.руб., т.е. снизилась на 59,5%. Рентабельность конечной деятельности составила 3,0% в 2010 году по сравнению с прошлым годом за анализируемый период и имеет тенденцию к снижению на 2,0%.
Таким образом, на хозяйственно-финансовую деятельность торгового предприятия ООО «СНАБОСС» отрицательное влияние оказал снижение товарооборота на 28,6%, что повлекло за собой снижение прибыли от продаж на 94,1 тыс.руб. и уровня рентабельности в целом по предприятию на 2,0% по сравнению с прошлым годом. Предприятие находится в критической ситуации, потому что, способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность, все это на предприятии не выполняется и соответственно об устойчивом финансовом состоянии предприятия не приходится говорить.
Поскольку главной целью торговых предприятий в настоящее время является получение максимальной прибыли, а товарооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель, то появляется необходимость в изучении этого показателя.
Анализ розничного товарооборота торгового предприятия начинается с изучения динамики его объема. Анализ динамики объема розничного товарооборота осуществляется с помощью расчета цепных и базисных темпов роста, а также среднегодового темпа изменения реализации товаров.
В условиях инфляции темпы роста изменения объема товарооборота следует рассчитывать как в фактических, так и в сопоставимых ценах, т.е. в ценах базисного года (табл.2.1.2)
| Таблица 2.1.2-Анализ динамики розничного товарооборота ООО «СНАБОСС» | ||||||||
| Годы | Розничный товарооборот в действующих ценах, руб. | Индексы цен | Розничный товарооборот в сопоставимых ценах | Пророст розничного товарооборота по сравнению с базисным годом | Пророст розничного товарооборота по сравнению с предшествующим годом | Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах % | ||
| цепные | базисные | цепные | базисные | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2008 | 1896,9 | 1,0 | 1,0 | 1896,9 | - | - | ||
| 2009 | 2.249.3 | 1.24 | 1.24 | 1813,9 | 352,4 | 352,4 | 95,6 | 95,6 |
| 2010 | 1616,4 | 1.15 | 1.43 | 1130,3 | -280,5 | -632,9 | 62,3 | 59,0 |
Из данных таблицы 2.1.2 следует, что розничный товарооборот в действующих ценах за период с 2008 по 2010 годы увеличился в 1,18 раза. Другая картина наблюдается при анализе в сопоставимых ценах. За период с 2008 по 2010 год объем розничного товарооборота снизился в 1,39 раза.
При изучении объема продаж в действующих ценах по сравнению к предшествующему году наблюдается его снижение в 2010 году на 280,5 руб. в прошлом году объем продаж к предшествующему году повысился на 352,4 руб. Во многом это связано с ростом цен, падением объема производства, вследствие чего имеет место быть ухудшение ассортимента, уменьшение доходов населения, недостатком собственных оборотных средств у торгового предприятия.
Важной качественной стороной работы является реализация товаров в ассортименте. Целью анализа товарной структуры оборота заключается в удовлетворении спроса населения на отдельные товары в отчетном периоде, изучение сдвигов в структуре товарооборота по сравнению с предшествующим периодом. Анализируя товарооборот предприятия ООО «СНАБОСС», необходимо выделить основные группы товаров реализуемых в магазине, продовольственные и непродовольственные. Данный факт указывает на широту ассортимента представленного в торговом зале магазина.
Таблица 2.1.3-Анализ состава и структуры оборота розничной торговли ООО «СНАБОСС» по продовольственным и непродовольственным группам товаров, (тыс. руб)
| Показатели | 2009 год факт, руб. | 2010 год | Темп изменения, % | |||
| вдейств.ценах, руб. | индекс цен | в сопоставимых ценах, руб. | в действующих ценах, % | в сопоставимых ценах, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ОРТ, всего | 2249,3 | 1616,4 | 1,15 | 1858,7 | 71,9 | 82,6 |
| в том числе: | ||||||
| Продовольственные товары | ||||||
| - сумма | 2069,4 | 1535,6 | 1,15 | 1765,9 | 74,2 | 85,3 |
| - уд.вес, % | 92,0 | 95,0 | - | 103,3 | - | |
| Непродовольственные товары | ||||||
| - сумма | 179,9 | 80,8 | 1,15 | 92,9 | 44,9 | 51,6 |
| - уд.вес, % | 8,0 | 5,0 | - | 62,5 | - | |
В частности данные таблицы свидетельствуют о том, что на данном предприятии происходят изменения в структуре товарооборота.
Рассчитаем удельный вес продовольственных товаров в общем объеме товарооборота за 2009 и 2010 годы:
Уд.вес прод.пр.г. = 2069,4/2249,3 *100 = 92,0%
Уд.вес прод. отч.г. = 1535,6/1616,4 * 100 = 95,0%
Рассчитаем удельный вес непродовольственных товаров в общей структуре товарооборота за 2009 и 2010 годы:
Уд.веснепрод.пр.г.= 179,9/2249,3 * 100 = 8,0%
Уд.веснепрод.отч.г. = 80,8/1616,4 * 100 = 5,0%
Увеличение объема продажи продовольственных товаров и сокращение объема продажи непродовольственных товаров ведет к изменению структуры товарооборота, т.е. удельный вес одних видов продукции возрастает, других уменьшается.
Так, если в 2009 году удельный вес непродовольственных товаров составлял 8,0% в общем объеме товарооборота, то в 2010 году он снизился и составил 5,0%. Эта разница в действующих ценах составила 99,1 руб.
Таблица 2.1.4-Анализ оборота розничной торговли по периодам 2007-2010г. (тыс.руб.)
| Кварталы | Годы | В % к прошлому году | Уд.вес к итогу,% | ||||
| 2009 | 2010 | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | прошлый год | отчетный год | ||
| в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I | 596,4 | 563,4 | 647,9 | 94,5 | 108,6 | 26,5 | 34,8 |
| II | 432,7 | 321,5 | 369,7 | 74,3 | 85,4 | 19,2 | 19,9 |
| III | 496,2 | 328,3 | 377,5 | 66,2 | 76,1 | 22,1 | 20,4 |
| IV | 724,0 | 403,2 | 463,7 | 55,7 | 64,0 | 32,2 | 24,9 |
| Итого | 2249,3 | 1616,4 | 1858,7 | 71,9 | 82,6 | 100,0 | 100,0 |
Рассматривая 2009 год, наблюдаются незначительные изменения в товарообороте по периодам года. Во 2-ом квартале произошло снижение товарооборота в сравнении с 1-ым кварталом на 163,0 тыс.руб.(596,4-432,7), а в 3-ем квартале товарооборот повысился на 63,5 тыс. руб.( 496,2-432,7).