При определении основных фондов за счет новых капвложений из расчетной стоимости строительства исключены затраты, не подлежащие списанию на основные фонды (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Основные производственные фонды за счет капвложений
| №п/п | Наименование затрат | Основные фонды, тыс.грн. | ||||
| здания и сооружения | монтаж | обору- дование | прочие | Всего | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Всего капвложений по сводному сметно-финансовому расчету, в т.ч. долевое участие | 23183,504154,82 | 5766,89 | 7904,87 | 5611,092446,00 | 42466,356600,82 |
| 2 | Исключаемые затраты – Всего, в т.ч.: | 4338,68 | 181,93 | 20,16 | 2493,18 | 7033,95 |
| 64,54 | 151,48 | 9,92 | 225,94 | |||
| 53,71 | 53,71 | |||||
| 51,39 | 15,57 | 66,96 | ||||
| 8,92 | 6,12 | 15,03 | ||||
| 13,78 | 13,56 | 1,20 | 37,39 | 65,92 | ||
| Итого, стр. 1-5 | 183,42 | 167,05 | 20,04 | 43,51 | 427,56 | |
| дополнительная подача воды | 2074,82 | 2074,82 | ||||
| развитие производства науки и техники за счет «Коммунпромвод» | 1223,00 | 1223,00 | ||||
| сброс канализации | 856,10 | 856,10 | ||||
| 2446,00 | 2446,00 | |||||
| 3 | Всего затрат в основные фонды | 18844,83 | 5584,98 | 7884,72 | 5563,93 | 37878,46 |
| 4 | Перераспределяемые прочие | 3244,72 | 961,62 | 1357,59 | ||
| 5 | Подлежит отнесению на основ-ные фонды | 22089,54 | 6546,60 | 9242,32 | 37878,46 | |
Общепринято, что пассивная часть ОПФ включает стоимость монтажных работ, зданий и сооружений, а активная часть – стоимость монтажных работ, оборудования, поэтому стоимость монтажа необходимо перераспределить между стоимостью зданий и сооружений и стоимостью оборудования пропорциональна их величине.
Отношение стоимости монтажных работ к стоимости строительных работ и оборудования составит:
6546,60 / (22089,54 + 9242,32) = 6546,60 / 31331,86 = 0,209,
тогда доля монтажных работ, отнесенная на стоимость строительных работ составит:
0,209 * 22089,54 = 4616,71 тыс.грн.,
а на стоимость оборудования:
0,209 * 9242,32 = 1931,64 тыс.грн.
В результате стоимость зданий и сооружений ожидается равная:
22089,54 + 4616,71 = 26706,25 тыс.грн.,
и аналогично стоимость оборудования с учетом монтажных работ:
9242,32 + 1931,64 = 11173,96 тыс.грн
В итоге структура основных производственных фондов после реконструкции характеризуется долей стоимости в них:
· зданий и сооружений – 70,5% (26706,25 / 37878,46)
· оборудования – 29,5% (11173,96 / 37878,46)
Состав общей стоимости ОПФ АО «Цитрон» после реконструкции с расшифровкой стоимости объектов основного производственного назначения приведены в таблице 2.3.
Стоимость основных производственных фондов после реконструкции
Наименование элементов ОПФ | Стоимость, грн.тыс. | ||
| Здания и сооружения | оборудование | Всего | |
| 1. Основные фонды за счет дополнительных капвложений | 26706,25 | 11173,96 | 37880,21 |
| в т.ч. глава 2 | 10678,20 | 5931,52 | 16609,72 |
| 2. Используемые ОПФ действующего производства | 2130,00 | 1002,40 | 3132,40 |
| в т.ч. глава 2 | 881,77 | 489,86 | 1371,63 |
| Итого (пп. 1+2) | 28836,25 | 12176,36 | 41012,61 |
| в т.ч. глава 2 | 11559,97 | 6421,38 | 17981,35 |
Таблица 2.4
Стоимость ОПФ, необходимая для расчета смет РСЭО и общепроизводственных расходов себестоимости отдельных продуктов, тыс.грн.
Элементы ОПФ | Стоимость по продуктам, тыс.грн. | ||||||
| пищевая лимонная кислота | реактивная лимонная кислота | мице- лий | цитро- гипс | цитрат кальция | общезаводские службы | Итого | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Итого ОПФ % тыс.грн. | 68,38 28044,42 | 6,49 2661,72 | 1025,31 | 7,30 1025,31 | 1140,15 | 17,83 7312,55 | 100,0 41012,61 |
| В т.ч.1.1.активная часть (оборудование и др.) | 8326,19 | 790,25 | 273,97 | 273,97 | 340,94 | 2171,04 | 12176,36 |
| 1.2.пассивная часть (здания, сооружения и др.) | 19718,23 | 1871,47 | 648,82 | 648,82 | 807,415 | 5141,5 | 28836,25 |
| 2.Глава 2 | 12295,65 | 1166,99 | 404,58 | 404,58 | 503,48 | 3206,07 | 17981,35 |
| В т.ч.2.1.активная часть | 4390,94 | 416,75 | 144,48 | 144,48 | 179,8 | 1144,93 | 6421,38 |
| 2.2.пассивная часть | 7904,7 | 750,24 | 260,1 | 260,1 | 323,68 | 2061,14, | 11559,97 |
| 3.Глава 2 с учетом внеобъектовых затрат | 16353,21 | 1552,10 | 538,10 | 538,10 | 669,63 | 4264,10 | 23915,2 |
| 3.1.активная часть с учетом внеобъектовых затрат | 5541,36 | 525,94 | 182,34 | 182,34 | 226,90 | 1444,90 | 8103,78 |
| 3.2.пассивная часть с учетом внеобъектовых затрат | 10805,74 | 1025,58 | 355,55 | 355,55 | 442,47 | 2817,58 | 15802,48 |
Раздел 3.Численность промышленного персонала и расчет фонда оплаты труда
Общая численность работающих АО”Цитрон” после реконструкции определена 429 чел., в том числе рабочих – 352 чел., руководителей – 25 чел., специалистов – 48 чел., служащих – 4 чел.
На основании численности персонала соответствующих категорий по подразделениям и среднегодовой заработной платы каждой категории работающих, рассчитаем годовой фонд оплаты труда (табл. 3.1).
Расчет годового фонда оплаты труда
| Категории | Среднегодовая з/п, грн./год | Пищевая лимонная кислота | Реактивная лимонная кислота | Мицелий | Цитрогипс | Цитрат кальция | |||||
| количество, чел. | ФОТ грн./год | количество, чел. | ФОТ грн./год | количество, чел. | ФОТ грн./год | количество, чел. | ФОТ грн./год | количество, чел. | ФОТ грн./год | ||
| Основные рабочие | 2800 | 127 | 355600 | 19 | 53200 | 18 | 50400 | 13 | 36400 | 5 | 14000 |
| Вспомогательные рабочие | 2800 | 29 | 81200 | - | - | - | - | - | - | 1 | 2800 |
| Руководители | 3200 | 2 | 6400 | 1 | 3200 | - | - | - | - | - | - |
| Специалисты | 2910 | 11 | 3210 | 5 | 14550 | 1 | 2910 | 1 | 2910 | 1 | 2910 |
| Служащие | 1950 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 169 | 446410 | 25 | 70950 | 19 | 53310 | 14 | 39310 | 7 | 19710 | |
Раздел 4. Себестоимость продукции
Определение себестоимости каждого вида продукции осуществляется путем составления калькуляции эксплуатационных затрат по установленной для данной отрасли промышленности форме. Причем, переменную часть себестоимости рассчитывают вначале для себестоимости единицы продукции, а условно-постоянные расходы – для годового выпуска. Затем для себестоимости одной тонны, условно-постоянные получают путем деления их годовой суммы на годовой выпуск, а переменные расходы для себестоимости годового выпуска увеличивают пропорционально этому выпуску.
В работе будут рассчитаны проектные калькуляции себестоимости пищевой, реактивной лимонной кислоты и рассчитаны сметы годовых эксплуатационных затрат для продуктов их отходов.
Рассчитываем мощность годового выпуска различных видов продукции: