Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской (стр. 1 из 16)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.............................................................................................................3

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной

деятельности организации ОАО «Вега».............................................................4

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 год.........................................6

3. Разработочные и вспомогательные таблицы с комментариями....................19

Заключение.......................................................................................................63

Список использованных источников.............................................................64

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений, проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности

организации ОАО «Вега»

1. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов и оценить их (табл. 1).

2. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику (табл. 2).

3. Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса ОАО «Вега» на отчетную дату (табл. 3).

4. Проанализировать состав и структуру денежных потоков в целом по организации, а также по видам деятельности (табл. 4).

5. С помощью данных бухгалтерской отчетности, а также косвенного метода анализа денежных средств, установить и количественно измерить причины отклонения суммы чистой прибыли и чистого денежного потока организации за отчетный год (табл. 5). Дать оценку качества управления денежными ресурсами.

6. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 6.

7. Используя показатели, представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить рентабельность собственного капитала ОАО «Вега», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние основных факторов на показатели рентабельности.

8. По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл. 9 показателям, проанализировать влияние шести факторов на изменение прибыли от продаж.

9. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить в табл. 10.

10. По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.

11. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Вега» по привлечению заемного капитала (табл. 12).

12. По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.

13. На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 14 и формах бухгалтерской отчетности провести факторный анализ использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.

14. По данным предыдущих таблиц 10, 11 и форм отчетности, рассчитать влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости продукции (в расчете на 1 рубль выручки от продаж). Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке к табл. 15.

15. Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» (табл. 16).

16. Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).

17. На основе данных табл. 2, 3, рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 18).

18. Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных показателей (табл. 16), провести комплексную оценку их влияния на прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а также рассчитать относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).

19. По рассчитанным комплексным показателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22 провести сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс», «Вега». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.

21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в 2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 г.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. руб.

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	8	10
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечислен- ными права и активы	111	8	10
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120	2195	2300
в том числе: земельные участки и объекты природопользо- вания	121
здания, машины и оборудование	122	2195	2300
Незавершенное строительство	130	731	1400
Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140	80
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143	50
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	30
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	2934	3790
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1848	2000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1444	1500
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	153	200
готовая продукция и товары для перепродажи	214	158	183
товары отгруженные	215	78	91
Продолжение формы №1
1	2	3	4
расходы будущих периодов	216	15	26
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	190	120
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	50	-
в том числе: покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235	50	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	516	580
в том числе: покупатели и заказчики	241	340	300
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245	50	180
прочие дебиторы	246	126	100
Краткосрочные финансовые вложения	250	100	120
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	100	120
Денежные средства	260	174	270
в том числе: касса	261	108	120
расчетные счета	262	16	90
валютные счета	263
прочие денежные средства	264	50	60
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	2878	3090
БАЛАНС	300	5812	6880

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	480	480
Резервный капитал	430	80	100
Продолжение формы №1
1	2	3	4
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учреди- тельными документами	432
Фонд социальной сферы	440	86	80
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	1204	520
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	Х	2734
Непокрытый убыток отчетного года	475	X
Итого по разделу III	490	2350	4414
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1128	935
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	611	1128	935
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	2306	1516
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1506	616
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации	624	290	350
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	118	181
задолженность перед бюджетом	626	240	245
авансы полученные	627	100	120
прочие кредиторы	628	52	4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	8
Резервы предстоящих расходов	650	20	15
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	3462	2466
БАЛАНС	700	5812	6880

Форма № 2