У этого бизнеса много направлений. Почему то внутри меня твердая уверенность, что этот бизнес имеет большое будущее.
Данный проект предусматривает создание гравировочного салона способного предоставить такой широкий спектр гравировочных услуг, который не под силу не одной подобной мастерской.
План маркетинга
На первоначальном этапе возможно проведение небольших рекламных мероприятий направленных на информирование потенциальных клиентов об открытии гравировочного салона «GraFFiti». . Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление и агрессивность рекламы. Возможность размещения рекламы в газетах на радио. Так же наша фирма может оставлять сваю рекламу на гравируемых изделиях, сделать уличные вывески и развесить их в различных района нашего города. Эффективной будет, реклама на телевидение 3 раза в день с 19 до 22 часов будет показываться небольшой рекламный ролик на телеканале «Тивиком»,в течение месяца. Так же будет создан сайт, направленный на рекламу и распространение товара. получим нужную нам репутацию.
Таблица 3. Затраты на рекламу
| РЕКЛАМА | июль 2010г |
| 1. Радиореклама | 2 500 |
| 2. Телевидение | 3 500 |
| 3. Рекламный щит | 1000 |
| 4. Наружная реклама | 2 000 |
| 5. Реклама в интернете | 500 |
| ИТОГО | 9500 |
В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:
1.закупить необходимое оборудование;
2.произвести дооборудование помещения;
4.закупить мебель
3.закупить расходный материал
4.реклама
Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане.
Таблица 4. Календарный план
| № | Наименование этапа | Длительность(дней) | Дата начала | Дата окончания | Стоимость этапа( руб.) |
| 1. | Покупка лазерного гравера LaserPro GCC Spirit GX100 | 1 | 08.06.10 | 08.06.10 | 165 000 |
| 2. | Мобильный лазерный маркер | 1 | 08.06.10 | 08.06.10 | 24 000 |
| 3. | Затраты на дополнительное оборудование | 3 | 08.06.10 | 11.06.10 | 58500 |
| 4. | Отделка помещения | 8 | 30.05.10 | 7.06.10 | 11 000 |
| 5. | Покупка мебели | 7 | 30.05.10 | 7.06.10 | 10 000 |
| 7. | Реклама | 30 | 20.06.10 | 20.06.10 | 9500 |
| Итого | 278000 |
В процессе работы ИП«GraFFiti», запланированы следующие ежегодные постоянные издержки. Предприятие находится на упрощённой системе налогообложения. Единый налог заменяет такие налоги как налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Налоговой базой принята выручка от реализации, налоговая ставка составляет 6 %( каждый квартал)
Таблица 6.Налоговые платежи
| Наименование | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| УСНО руб. | 0 | 16990,8 | 17409,6 | 19074 | 20112,6 | 18582 | 17160 | 19923,36 |
Таким образом сумма налоговых платежей за 2 года равна 129252,36руб.
Таблица 7.Постоянные издержки
| Наименование | тыс. руб. | Выплаты | В течение... |
| Аренда помещения и коммунальные платежи | 240 | ежегод. | всего проекта |
| Транспортные расходы | 10 | ежегод. | всего проекта |
| Оплата персонала | 312 | ежегод. | всего проекта |
| Прочие расходы | 30 | ежегод. | всего проекта |
| Непредвиденные расходы | 5 | ежегод. | всего проекта |
| ИТОГО | 597 |
К переменным издержкам относятся затраты на спецификацию гравировочного салона на начальном периоде и они составят 278000 руб. Постоянные издержки за год составили 650474,4руб. Для минимизации риска рассчитаем точку безубыточности.
Пв =891240 -650474,4=240765,6
Рассчитаем долю валовой прибыли:
Пвд = О/ Пв
Где О- объём реализации
Пвд =891240/240765,6= 3,7
Рассчитаем точку безубыточности или критический объем реализации:
Кор = Ип/ Пвд
Где Ип – постоянные издержки
Кор =650474,4/3,7=175803,9
Критический объём реализации представляет собой уровень выручки, которой нужно покрывать общие затраты деятельности предприятия. Другими словами в этой точке достигается равновесие: если реализация больше этого уровня – это чистая прибыль, если меньше – это чистый убыток.
Р = Пв/ В
Р = 240765,6/ 891240 * 100% = 27,01
Это говорит о том, что предприятие работает выгодно с хорошим уровнем рентабельности.
Организационный план
Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.
Таблица 8.Штатное расписание
| Должность | Кол.(чел) | З/пл тыс.руб. | Выплаты | Период |
| Директор | 1 | 10 | ежемес. | с 2011 года |
| Помощник | 2 | 8*2=16 | ежемес. | с 2011 года |
Итого расход на з/пл. в месяц составит 26 000 руб. Общий фонд заработной платы за год 312000 руб.
Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:
Дата начала проекта: 20.06.2010
Продолжительность: 1 и 9 месецев года
Основная валюта проекта: рубль.
Таблица 9. Динамика погашения кредита
| 2010 | 2011 | ||||||
| Показатель | II | III | IV | I | II | III | IV |
| Погашение основного долга | 0 | 0 | 70000 | 70000 | 70000 | 70000 | 0 |
| Остаток кредита | 280000 | 280000 | 210000 | 14000 | 70000 | 0 | 0 |
| Процент начисления | 0 | 42000 | 42000 | 31500 | 21000 | 10500 | 0 |
Таблица 10.Поток реальных денег
| № | Показатель | Годы | |||||||
| 1 | 2 | ||||||||
| Опер-ная деятельность | I | II | III | IV | I | II | III | IV | |
| 1 | Выручка от продаж (без НДС) | 0 | 283180 | 290160 | 317900 | 335210 | 309700 | 286000 | 332056 |
| 2 | Арендная плата | 0 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 |
| 3 | Заработная плата и отчисления | 0 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 |
| 4 | Балансовая прибыль | 145180 | 152160 | 179900 | 197210 | 171700 | 148000 | 194056 | |
| 5 | Налог по УСНО | 0 | 16990,8 | 17409,6 | 19074 | 20112,6 | 18582 | 17160 | 19923,46 |
| 6 | Чистая прибыль от операционной деятельности | 0 | 128189,2 | 134750,4 | 160826 | 177097,4 | 153118 | 130840 | 174132,5 |
| 7 | Сальдо операционной деятельности | 0 | 188189,2 | 194750,4 | 220829 | 237097,4 | 213118 | 190840 | 234132 |
| Инвестиционная деятельность | |||||||||
| 8 | Заводское оборудование | -278000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9 | Сальдо инвестиционной деятельности | -278000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 10 | Сальдо операционной и инвестиционнойдеятельности | -278000 | 188189,2 | 194750,4 | 220829 | 237097,4 | 213118 | 190840 | 234132 |
| Финансовая деятельность | |||||||||
| 11 | Погашение основного долга | 0 | 0 | 0 | -70000 | -70000 | -70000 | -70000 | 0 |
| 12 | Проценты выплаченные | 0 | 0 | -42000 | -42000 | -31500 | -21000 | -10500 | 0 |
| 13 | Сальдо финансовой деятельности | 0 | 0 | -42000 | -112000 | -101500 | -91000 | -80500 | 0 |
| 14 | Сальдо трех потоков | 0 | 188189,2 | 152750,4 | 108829 | 135597,4 | 122118 | 110340 | 234132 |
Из данных табл. 10 можно сделать вывод, что проект эффективен.
Расчет показателей экономической эффективности по проекту
Таблица 11. Чистая прибыль от операционной деятельности
| 1 | 2 |
| 423765,6 | 635187,9 |
Ср.год ЧП=1058953,5/2=529476,75
Норма прибыли=529476,75/280000=1,9
Таблица 12.Расчет периода окупаемости
| Показатель | Год | |||||||
| 1 | 2 | |||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | |
| Сальдо операционной и инвестиционной деятельности | -278000 | 188189,2 | 194750,4 | 220829 | 237097,4 | 213118 | 190840 | 234132 |
| Накопленной сальдо операционной иинвестиционной деятельности | -278000 | -89810,8 | 104939,6 | 325768,6 | 562866 | 775984 | 966824 | 1200956 |
Период окупаемости = 1+(-278000/194750,4)= 2,4 или 8 месяцев
Таблица 13.Расчет чистой текущей стоимости и индекса рентабельности
| № | Показатель | 1 | 2 |
| 1 | Сальдо трех потоков | 449768,6 | 602187,4 |
| 2 | Сальдо операционной и инвестиционной деятельности | 325768 | 875187,4 |
| 3 | Дисконтирующий множитель | 0,8696 | 0,7561 |
| 4 | NPV(1*3) | 391208,7 | 455313,8 |
| 5 | PV(2*3) | 283287,8 | 661729,2 |
∑ NPV=846522,5
∑ PV=945017
PI=945017/280000=3, 37 >1 проект экономически эффективен, подлежит реализации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе был рассмотрен пример бизнес – плана гравировочного салона. Были представлены динамические (корпоративные) модели, позволяющие рассчитать проект с учетом множества факторов. Эти модели отразили реальную деятельность предприятия через описание денежных потоков (поступлений и выплат) как событий, происходящих в различные периоды времени.