Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предпри (стр. 7 из 16)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Себестои-мость | 95336 | 117901 | 22565 | -22565 | 170278 | 52377 | -52377 |
| Коммерчес-кие расходы | 24159 | 29520 | 5361 | -5361 | 41135 | 11615 | -11615 |
| Совокуп-ное влияние факторов | 479 | 836 | |||||
Используя данные таблицы 7 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от продаж:
1. Расчет прироста прибыли от продаж:
2007: ∆Р = 2478 – 1999 = +479 т.р
2008: ∆Р = 3314 – 2478 = +836 т.р
2. Расчет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг:
2007: 117901 - 95336 = +22565 т.р
2008: 170278 – 117901 = +52377 т.р
Это означает, что прибыль от продаж в 2007 году уменьшилась на 22565 т.р. в связи с увеличением себестоимости продукции, товаров, работ, услуг, а в 2008 году уменьшилась на 52377 т. р.
3. Расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:
2007: 29520 – 24159 = 5361 т.р
2008: 41135 – 29520 = 11615 т.р
Этот фактор также уменьшил прибыль в 2007 году на 5361 т.р, а в 2008 году – на 11615 т.р.
В таблице 8 приведена динамика прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности
Таблица 8 – Динамика прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности за 2006-2008 г.г
| Вид деятельности | 2006 г | 2007 г | Абсолютный прирост | Относительный прирост | 2008 г | Абсолютный прирост | Относительный прирост |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Торговля, т.р | 1360,4 | 1362,4 | 2 | 100,1 | 2619,3 | 1256,9 | 192,3 |
| Общественное питание, т.р | 140,0 | 206,3 | 66,3 | 147,4 | 203,8 | -2,5 | 98,8 |
| Производство, т.р | 62,3 | 53,7 | -8,6 | 86,2 | 232,8 | 179,1 | 433,5 |
| Заготовки, т.р | 21,9 | 33,3 | 11,4 | 11,4 | 5,5 | -27,8 | 16,5 |
| Рынок, т.р | 269,6 | 221,5 | -48,1 | 82,2 | 225,1 | 3,6 | 101,6 |
По данным таблицы 8 можно сделать вывод, что темп роста прибыли в сфере торговле в 2007 году по отношению с 2006 г. составил 0,1%, а в 2008 году составил 92,3%. Темп роста прибыли в сфере общественного питания в 2007 году по отношению к 2006 году составил 47,4%, а в 2008 году составил -1,2%. Темп роста прибыли в сфере производства в 2007 году составил -13,8%, в 2008 году составил 333,5%. Темп роста прибыли в сфере заготовок в 2007 году составил -88,6%, а в 2008 году составил -83,5%. Темп роста прибыли в сфере рынка в 2007 году составил -17,8%, а в 2008 году составил 1,6%.
Динамика прибыли Колпнянского РАЙПО изображена на рисунке 3
Рисунок 3 – Динамика прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности за 2006-2008 г.г
Прибыль в торговой сфере в 2007 г. по сравнению с 2006 годом увеличилась на 2 т.р, а в 2008 г. увеличилась на 1256,9 т.р.
Прибыль в сфере общественного питания в 2007 г. увеличилась на 66,3 т.р, а в 2008 г. уменьшилась на 2,5 т.р.
Прибыль в производственной сфере в 2006 г. уменьшилась на 8,6 т.р, а в 2008 г. увеличилась на 179,1 т.р.
Прибыль за заготовки в 2007 г. увеличилась на 11, 4 т.р, а в 2008 г. уменьшилась на 27,8 т.р.
Прибыль в сфере рынка в 2007 г. уменьшилась на 48,1 т.р, а в 2008 г. увеличилась на 3,6 т.р.
Структура прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности представлена в таблице 9.
Таблица 9 – Структура прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности за 2006-2008 г.г
| Вид деятельности | 2006 г | Структура, % | 2007 г | Структура, % | 2008 г | Структура, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Торговля | 1360,4 | 73,37 | 1362,4 | 72,58 | 2619,3 | 79,7 |
| Общественное питание | 140,0 | 7,55 | 206,3 | 10,99 | 203,8 | 6,2 |
| Производство | 62,3 | 3,36 | 53,7 | 2,86 | 232,8 | 7,08 |
| Заготовки | 21,9 | 1,18 | 33,3 | 1,77 | 5,5 | 0,17 |
| Рынок | 269,6 | 14,54 | 221,5 | 11,8 | 225,1 | 6,85 |
| Итого | 1854,2 | 100 | 1877,2 | 100 | 3286,5 | 100 |
Из таблицы 9 видно, что в 2006 году наибольший объем в структуре составляет прибыль, полученная в торговле (73,37%), а наименьший объем в структуре составляет прибыль, полученная в сфере заготовок (1,18%). В 2007 году наибольшую долю в структуре составляет прибыль, полученная в торговле (72,58%), а наименьшую – прибыль, полученная в сфере заготовок (1,77%). Структура прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности за 2008 г. представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Структура прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности в 2008 году
В 2008 году наибольшую долю в структуре составляет прибыль, полученная в торговле (79,7%), а наименьшую – прибыль, полученная в сфере заготовок (0,17%).
2.3 Статистическое изучение динамики показателей рентабельности предприятия
Наряду с абсолютными показателями объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный показатель – рентабельность, который в общем виде характеризует прибыльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей: роста объема производства и производительности, снижения себестоимости и др [6].
Составим таблицу 10 вспомогательных данных для расчета показателей рентабельности за 2008 г.
Таблица 10 – Вспомогательные данные для расчета показателей рентабельности за 2008 г.
тыс.руб
| Показатель | 2008 г. |
| 1 | 2 |
| Прибыль от продаж | 3314 |
| Оборотные активы на начало года | 17856 |
| Оборотные активы на конец года | 19903 |
| Прибыль до налогообложения | 3219 |
| Чистая прибыль | 2116 |
Продолжение таблицы 10
| 1 | 2 |
| Капитал и резервы | 12584 |
| Долгосрочные обязательства на начало года | 3164 |
| Долгосрочные обязательства на конец года | 3124 |
| Краткосрочные обязательства на начало года | 17123 |
| Краткосрочные обязательства на конец года | 17519 |
| Себестоимость проданных товаров, услуг | 170278 |
| Коммерческие расходы | 41135 |
| Проценты к уплате | 1259 |
| Прочие расходы | 647 |
| Текущий налог на прибыль | 25 |
| Выручка от продаж | 214727 |
| Валовая прибыль | 44449 |
| Внеоборотные активы на начало года | 12890 |
| Внеоборотные активы на конец года | 13324 |
| Баланс на начало года | 30746 |
| Баланс на конец года | 33227 |
По данным таблицы 10 рассчитаем показатели рентабельности по данным бухгалтерской отчетности для 2008 года: