Сбытовая политика фирмы на примере МПК Салдинский (стр. 17 из 18)
2 часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 150 руб.
электрозатраты по миксеру:
1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.
Итого энергозатраты: 200 руб. в месяц.
6) Транспортные расходы. Доставка сырья производится автомашиной «Газель», принадлежащей МПК "Салдинский".
Грузоподъемность машины – 1 500 кг. Для месячной производственной программы требуется 1 200 кг. Сырья, т.е. выходит одна поездка в месяц в г. Н.Тагил за сырьем. Водителю оплачиваем от объема фактически выполненных работ, одна поездка в город Н.Тагил оплачивается по ставке 100 руб. Расход бензина в среднем составляет 10 литров на 40 километров, в денежном выражении это 80 руб.
В общей сумме транспортные расходы составляют 180 руб.
Итого транспортные расходы: 180 руб. в месяц.
7) Прочие постоянные расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошёк, ножи, разделочные доски и др.).
Итого 200 руб. в месяц.
Итого себестоимость: 19 836 руб. (все данные по её расчету занесены в таблицу № 26).
Распределение затрат на условно – постоянные и условно – переменные, представлены в таблице № 25 .
Условно – постоянные и условно – переменные
затраты. Таблица № 25.
| Вид затрат | Всего руб. | Условно – постоянные | Условно – переменные |
| Сырье | 8 010 | 8 010 | |
| Амортизация | 746 | 746 | |
| Аренда помещений | 500 | 500 | |
| ФОТ | 10 000 | 10 000 | |
| Энергозатраты | 200 | 200 | |
| Транспортные | 180 | 180 | |
| Прочие постоянные | 200 | 200 | |
| Итого | 19 836 | 11 446 | 8 390 |
Классификация производственных затрат по
элементам. Таблица №26.
| Элементы | Сумма | Метод расчета |
| 1. Сырье в т.ч. | 8 010 руб. | 1 440 + 4 290 + 1 920 + 360 = 8 010 руб. |
| А) мука | 4 290 руб. | 660 кг. х 6,5 руб. = 4 290 руб. |
| Б) картофель | 1 920 руб. | 480 кг. х 4,00 руб. = 1920 руб. |
| В) вкусовые добавки | 360 руб. | 60 кг. х 6, 00 руб. = 360 руб. |
| Г) упаковка | 1 440 руб. | 2 400 шт. х 0.6 руб. = 1 440 руб. |
| 2. Амортизация в т.ч. | 746 руб. | 416 руб. + 330 руб. = 746 руб. |
| А) тестомесилка | 416 руб. | 10 000 руб./ 2 года / 12 мес. = 416 руб. |
| Б) миксер | 330 руб. | 4 000 руб./ 1 год / 12 мес. = 330 руб. |
| 3. Аренда помещения, включая коммунальные услуги | 500 руб. | 25 руб. х 20 кв.м. = 500 руб. |
| 4. Заработная плата: в т.ч. | 10000 руб. | 9 000 руб. + 500 руб. + 300 руб. + 200 руб = 10 000 руб. |
| А) лепщицы | 9 000 руб. | 1 800 руб. х 5 чел. = 9 000 руб. |
| Б) разнорабочий | 500 руб. | 500 руб. |
| В) кладовщик | 300 руб. | 300 руб. |
| Г) бухгалтер | 200 руб. | 200 руб. |
| 5. Энергозатраты в т.ч. | 200 руб. | 150 руб. + 50 руб. = 200 руб. |
| А) тестомесилка | 150 руб. | 2 часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 150 руб. |
| Б) миксер | 50 руб. | 1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 50 руб. |
| 6. Транспортные расходы в т.ч. | 180 руб. | 100 руб. + 80 руб. = 180 руб. |
| А) водитель | 100 руб. | Согласно договора. |
| Б) бензин | 80 руб. | 10 литров х 8 руб. = 80 руб. |
| 7. Прочие постоянные расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошек, ножи, разделочные доски и др.) | 200 руб. | |
| 8. Итого производственная себестоимость | 19836 руб. | 8 010 + 746 + 500 + 10 000 + 200 + 180 + 200 = 19 836 |
Пятый этап – финансовый план.
Выручка от реализации составляет 40 800 руб. в месяц (1 200 х 34 руб. =
40 800 руб.
Полная производственная себестоимость составляет 19 836 руб. в месяц.
Совокупный доход, подлежащий налогообложению составляет 20 964 руб. в месяц.
Ставка налога на совокупный доход:
- подоходного налога – 13%, сумма подоходного налога в бюджет 2 725, 32 руб. в мес.;
- ставки суммы отчислений на социальные нужды следующие
· пенсионный фонд – 26% - 5 450,64 руб.
· медицинское страхование – 3,6% - 754,70 руб.
· фонд занятости – 1,5% - 314,46 руб.
Итого по отчислениям на социальные нужды: - 6 519,80 руб.
Чистый совокупный доход, остающийся в распоряжении предприятия равен
20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.
Данные расчетов занесены в таблицу №27 .
Финансовый план МПК "Салдинский". Таблица № 27.
| Показатели | Сумма руб. | Метод расчета |
| 1. Выручка от реализации | 40 800 | 1 200 х 34 руб. = 40 800 руб. |
| 2. Себестоимость продукции | 19 836 | |
| 3. Совокупный доход, подлежащий налогообложению | 20 964 | 40 800 руб. – 19 836 руб. = 20 964 руб. |
| 4. Подоходный налог по ставке 13% | 2 725, 32 | 20 964 руб. х 13% / 100 = 2 725,32 |
| 5. Отчисления на соц. Нужды в размере 31,1% | 6 519,80 | 20 964 руб. х 31,1% / 100 = 6 519,80 |
| 6. Чистый совокупный доход | 11 718,88 | 20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб. |
Определяем объем производства и продаж, при котором нет убытка и нет прибыли, другими словами, определяем критический объем производства.
Сделаем вывод формулы критического объема производства:
W = P x Q
где W - выручка;
H - цена за 1 кг.;
Q – объем производства пельменей в кг.
S = Vед. x Q
где S – переменные затраты;
Vед. – переменные затраты на единицу изделия;
Vед. = V x Q = 8 390 / 1 200 = 7 руб.
При критическом объеме производства выручка равна себестоимости:
W = S и прибыль = 0
(сколько получили, столько и истратили)
Объединив формулы W и S , выводим формулу критического объема производства – количество продукции без убытков: ед. кр.
P x Qкр. = F x Vед. x Qкр.
P x Qкр. - Vед. x Qкр. = F
Qкр.(p - Vед.) = F
Qкр. = F / (P - Vед.)
Qкр. = F / (P - Vед.) = 11 446 / (34,00 – 7,00) = 11 446 / 27 = 424 кг. в месяц.
Производство продукции больше этой величины дает прибыль МПК "Салдинский" на рис 19 представлен график безубыточности.
Проекция точки пересечения линий выручки и переменных затрат на ось количества продукции является критической точкой Qкр. , до которой количество убыточно, а после прибыльно.
Ограничение прибыли – только производственные мощности, при изменении которых происходит изменение графика безубыточности и всех показателей.
W
40800
руб.
19836 S
руб.
11 446 F
руб.
Q
424 1 200 кг. пельменей
Рисунок № 19.
График безубыточности.
Стратегия финансирования.
Рассчитаем максимальный кредит, который можно взять на 3 месяца из условий кредитования.
Чистая прибыль за месяц = 11 718,88 руб.
Чистая прибыль за три месяца 35 156,64 руб.
Необходимый капитал для организации дела, руб.:
- стоимость оборудования – 14 000 руб.;
- оборотные средства – 10 000 руб.
Итого: 24 000 руб.
Руководство МПК "Салдинский" получает льготное кредитование в фонде поддержки малого бизнеса при главе администрации под 27% годовых, т.е. максимальный кредит оплачиваемый из чистой прибыли на 3 месяца может составить 32 000 руб. (32 000 + 32 000 х 0,0675 = 34 160 руб.).
Для организации дела необходимо 24 000 руб., останавливаемся на этой сумме, чтобы не платить излишние проценты по кредиту, данные расчетов записаны в таблице № 28 .
Расчет кредита на организацию производства
МПК "Салдинский" Таблица № 28.
| Показатели | Сумма руб. | Метод расчета |
| 1 .Необходимый капитал для организации производства в т.ч. | 24 000 | 10 000 + 14 000 = 24 000 |
| стоимость оборудования | 14 000 | |
| оборотные средства | 10 000 | |
| 2. Чистая прибыль за 3 месяца. | 35 156,64 | 11 718,88 х 3 = 35 156,64 |
| 3. Сумма кредита на 3 месяца. | 24 000 | |
| 4. Проценты по кредиту (ставка 27%) годовых. | 1 620 | 24 000 х 0,0675 = 1 620 |
| 5. Общая сумма возврата заемных средств. | 25 620 | 24 000 + 1 620 = 25 620 |
Срок окупаемости рассчитывается для привлечения инвестиций в производство, чтобы знать, в какое время и насколько прибыльно вкладывать средства в данное производство (рисунок № 20).
Чистая прибыль за первые три месяца составит 35 156 руб., а инвестиции 24 000 руб. Следовательно, срок окупаемости - примерно два месяца.
Текущая стоимость
140 642
Срок Экономичес-
окупаемос- кий эффект
ти
0
кварталы
Начало реализации проекта.
24 000
Рисунок № 20.
Финансовый профиль проекта.