ВР= Товарооборот – НДС – Акцизы
(Акцизы – отсутствуют)
ВД = ВР – Стоимость товара в закупочных ценах
Издержки обращения (расходы на реализацию товаров) – это затраты по доведению товаров от производства до потребителя, выраженное в денежной форме.
Издержки обращения характеризуются суммой и уровнем. Уровень ИО определяется как отношение суммы ИО к сумме товарооборота, и выражается в процентах.
ПР=ВД – ИО
Рентабельность продаж = ПР/Вр*100
Сальдо внереализационных доходов и расходов, и прочая прибыль. – в рассматриваемой организации отсутствуют.
Балансовая прибыль (БП), т.к. отсутствуют внереализационные доходы и расходы, и прочая прибыль, равна Прибыли от реализации.
Рентабельность по БП =БП/Товарооборот*100
ЧП = БП – налоги
Рентабельность по ЧП =ЧП/Товарооборот*100
Производительность труда на одного работника = ВР/ кол. работников
СЗП= ФОТ/кол. Работников
Среднегодовая стоимость основных фондов, т.к. все необходимые для работы основные средства были предоставлены организации головным офисом на условиях ответ хранения, их количество и стоимость с момента передачи не изменялась.
Товарооборот на 1м3 складской площади, рассчитывается как отношение товарооборота на площадь склада.
Среднегодовые остатки оборотных средств, рассчитываются по формуле средней хронологической по данным на тринадцать дат (на начало каждого месяца и наконец года.
Оборотные средства – это активы, представляющие собой совокупность оборотных фондов и фондов обращения в стоимостной форме.
В нашем случае к оборотным средствам относятся: товарные остатки на складе, остаток наличности, остаток на расчётном счёте и дебиторская задолженность.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, определяется делением объёма реализации продукции на средний остаток оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами за определённый период.
Длительность одного оборота, определяется делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости.
Глава 3. Анализ показателей, выявление положительных и отрицательных сторон организации
Анализ показателей.
1. Выручка от реализации (ВР)
Из Таблицы 2 п.1 видно, что в 2008 г. ВР резко увеличилась, по сравнению с 2007 г., на 306, 51% , это обусловлено тем, что, во-первых, работа в 2007 году началась с 4 апреля и соответственно отчётный период составил всего 9 мес., а во-вторых, за второй год работы уже существенно увеличилась клиентская база, что привело к увеличению товарооборота. В 2009 г. ВР тоже изменилась в положительную сторону, но не так существенно как в 2008 г., на 113.51%. Проведенный анализ позволяет сделать вывод об увеличении темпов роста товарооборота, реализуемого за счёт эффективно проводимой маркетинговой политики – постоянной работы менеджеров над расширением рынков сбыта, конкурентоспособными ценами и товарным ассортиментом, а также за счёт регулярной рекламной кампании.
2. Валовой доход (ВД).
Валовой доход торговой организации – это разница между выручкой от реализации товаров и их покупной стоимостью.
В 2008 г. сумма валового дохода увеличилась на 286.13 %, а в 2009 г. по отношению к 2008 г. на 152.37 %.
Из таблицы 2 п. 2 видно, что в 2008 г. уровень ВД снизился по отношению к 2007 г. на 0.94 %, а в 2009 г. вырос на 15.84 % за счёт увеличения торговой надбавки.
На уровень ВД значительное влияние оказывает изменение структуры товарооборота. Увеличение доли товаров с более высоким уровнем торговых надбавок ведёт к повышению уровня валового дохода. Это позволяет сделать вывод о конкурентоспособных ценах филиала на реализуемый товар.
3. Прибыль от реализации (ПР).
На величину ПР непосредственно влияют издержки обращения. Уменьшение издержек обращения и прибыли находится в обратной зависимости, то есть снижение издержек ведет к росту прибыли, и, наоборот, их рост – к ее уменьшению.
И, хотя в 2008 и 2009 г.г. по всем статьям расходов происходит увеличение, причем наибольшими темпами растут расходы по аренде (за счет увеличения ставок арендной платы) и расходы на заработную плату, в динамике ПР наблюдаются положительные тенденции. Наибольший рост был в 2008 г. темп роста составил 541.23 %, а вот в 2009 г. ПР увеличилась всего на 191.92 % , это обусловлено увеличением в 2009 г. уровня издержек обращения с 7.76 % в 2008 г. до 8.5%.
4. Чистая прибыль (ЧП).
В динамике чистой прибыли также наблюдается положительная тенденция - резкий скачок в 2008 г. (ПР увеличилась на 614.94 %) и плавное увеличение в 2009 г. на 193.18 %. Общее влияние на сумму чистой прибыли складывается из влияния факторов на объем прибыли от реализации.
5. Рентабельность. Рентабельность – это процентное отношение суммы прибыли к одному из показателей: к объёму товарооборота, расходам, средней стоимости основных и оборотных средств, расходам на оплату труда и т.п.
Анализируя рентабельность продаж и рентабельность по ЧП (Таблица 2 п.5, 11) видно значительное увеличение показателей за счёт увеличения товарооборота – в 2008 г.:
Рп увеличилась с 3.6% до 6.5% (темп роста 180.55%), Рчп увеличилась с 2.3 % до 4.62% (темп рост 200.87%)
в 2009 г.:
Рп увеличилась с 6.5% до 11%.( темп роста 169.23%), а Рчп увеличилась с 4.62 % до 10.33% (темп рост 223.59%) Приведённые показатели рентабельности характеризуют работу организации с положительной стороны.
6. Производительность труда.
Производительность труда работников в 2008 г. повысилась на 262.72 % за счёт увеличения товарооборота. Что касается 2009 г., то увеличение численности работников отрицательно повлияло на производительность труда, последняя снизилась на 171,76 тыс. руб. (на 1-го работника).
7. Эффективность использования оборотных средств.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется показателем коэффициента оборачиваемости и длительностью одного оборота.
Из таблицы 2 п.18,19 видно, что 2008 г. был наиболее эффективным в плане использования оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости составил 7.36 оборотов за год, что на 3.11 оборота больше 2007 г., длительность же одного оборота уменьшилась на 36 дней и составила в 2008 г. 49 дней.
В 2009 г. эффективность использования оборотных средств снизилась, за счёт увеличения среднегодовой суммы дебиторской задолженности и среднегодового остатка товара на складе, что, в общем, увеличило среднегодовую стоимость оборотных средств на 130.9 %. Коэффициент оборачиваемости составил 6.38 оборотов за год, что на 0.98 оборота меньше чем в 2008 г., соответственно длительность одного оборота увеличилась на 8 дней и составила в 2009 г. 57 дней.
3.1 Преимущества и проблемы компании «БауЦентр»
Как известно главная цель функционирования коммерческой организации это получение прибыли. И если организация способна покрывать свои расходы и получать прибыль, значит – она работает эффективно.
На сегодняшний день организацию «БауЦентр»-Уфа можно назвать успешной во всех смыслах этого слова. Во-первых, за время работы уфимский филиал занял одну из лидирующих позиций на рынке строительных и отделочных материалов. В реализации данного вида продукции нашими основными конкурентами являются такие крупные фирмы как: ТД «Радуга», группа компаний «Марзо», «Сатурн», «СуперСтрой» и «ТоргСервис». Поскольку рынок строительных и отделочных материалов уже сформирован, и не является развивающимся, он уже насыщен, и поделен примерно в одинаковом объеме между крупными продавцами. В ходе проведённого анализа рынка строительных материалов, фирм – конкурентов и их основного ассортимента (см. Приложение 1, 2) можно сделать вывод, что «БауЦенр» обладает преимуществом в ценах по основным позициям ассортимента, за счёт которых и делается большая часть товарооборота.
Во-вторых, по основным экономическим показателям, характеризующим результаты коммерческой деятельности рассматриваемой организации, можно сделать вывод, что наша компания работает эффективно. Темп роста показателей товарооборота составил 306,51% в 2008 г. и 113,5% в 2009 г. Показатели чистой прибыли за 2008 и 2009 г.г. выросли на 614,94% и 193,18%, соответственно.
И, в-третьих, за 3 года работы компания «БауЦентр» имеет широкий круг клиентов и потребителей, как в Уфе, так и в других городах Башкирии и России, и зарекомендовала себя только с положительной стороны, как стабильная и успешно развивающаяся компания. И работа по расширению клиентской базы постоянно продолжается.
Но есть и некоторые отрицательные моменты в работе филиала, связанные с организационной стороной функционирования и влияющие на показатели прибыли и рентабельности.
Таким образом, предлагается проведение некоторых мероприятий по совершенствованию функционирования организации, которые должны привести к повышению эффективности работы филиала и увеличению прибыли.
1. Совершенствование функций контроля над остатками оборотных средства. В основном это касается остатков товара на складе. Т.к. увеличение среднегодовых остатков оборотных средства снижает скорость их оборачиваемости и ведёт к перезагрузке склада.
Проанализировав движения товарных групп за 2009 год выявлены следующие неликвидные позиции, по которым следует сделать возврат поставщику, если это возможно, либо распродать товар по минимальным ценам:
1. Окантовки для плитки производителей CEZAR и MАС.
На конец 2008 года сумма остатка товара данной группы составила 235 640, 70 руб. За 2009 год было продано всего 540 единиц на сумму 21 892 руб., на конец года сумма остатка составила 213 748,70 руб. В таблице продаж данная позиция находится на последнем месте.
2. Межкомнатные двери фабрики «Корт».
На конец 2008 года сумма остатка товара данной группы составила 370 215 руб. За 2009 год было продано всего 32 единицы товара на сумму 73 690 руб., на конец года сумма остатка составила 296 615 руб.