Разработка стратегии развития организации на основе маркетингового подхода на примере СООО Эффективные (стр. 6 из 19)

Таблица 2.4 – Объём основных услуг по количеству заказов за 2006–2008 гг.

Название услуг	Период		Отклонение	Период	Отклонение
Название услуг	2006 г.	2007 г.	Отклонение	2008 г.	Отклонение
Разработка программного обеспечения	17	32	+15	21	-11
Внедрение программного обеспечения	4	3	-1	5	+2
Консультирование	3	3	0	3	0
Администрирование базы данных	6	12	+6	14	+2
Всего:	30	50	+20	43	-7

Исходя из данных таблицы 2.4, видно, что количество заказов на разработку программного обеспечения уменьшилось на 11 проектов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Это объясняется тем, что компания отказалась от небольших и краткосрочных проектов в пользу крупномасштабных проектов и постоянных заказчиков. Количество проектов на администрирование баз данных составило 14 в 2008 г., это на восемь проектов больше, по сравнению с 2006 г., что связано с развитием тесных деловых отношений с заказчиком «DHL» (Брюсель, Бельгия), для которой СООО «Эффективные решения» оказывает весь комплекс услуг по администрированию баз данных.

Количество консультаций осталось неизменным на протяжении трех лет. Это связано с тем, что данная услуга, так же как и внедрение программного обеспечения, возросшее на два проекта в 2008 г. по отношению к 2007 г., является дополнительными и компания на данной стадии не прилагает усилий для развития данных услуг.

Рассмотрим динамику количества заказов в течение трех лет.

Рисунок 2.2 – Динамика количества заказов за 2006–2008 гг.

Из диаграммы видно, что большая доля заказов приходится на разработку программного обеспечения. Однако к 2008 г. по сравнению с 2006 г. удельный вес администрирования баз данных увеличился на 13%, в то время как доля разработки программного обеспечения в 2008 г. по сравнению с 2006 г. сократилось на шесть процентов. Но при этом объем выпуска данного вида услуг не сократился, что говорит о возросшей цене по договорам и появлению крупных проектов. Количество заказов на такие виды услуг как консультирование и внедрение программного обеспечения практически остается без изменения. Это объясняется тем, что для компании эти виды услуг являются дополнительными, и они всего лишь поддерживают их на должном уровне.

2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости

Себестоимость услуг – важнейший качественный показатель, характеризующий эффективность хозяйствования коммерческого субъекта. От уровня себестоимости зависит величина прибыли организации.

Себестоимость оказываемых услуг СООО «Эффективные решения» в 2006–2008 гг. по статьям и элементам затрат представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Себестоимость оказываемых услуг в 2006–2008 гг.

Показатели	Единицы измерения	Период		Откло-нение	Период	Отклонение
Показатели	Единицы измерения	2006 г.	2007 г.	Откло-нение	2008 г.	Отклонение
1. Сырье и материалы	млн. р.	-	-	-	-	-
2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера	млн. р.	-	-	-	-	-
3. Возвратные отходы (вычитаются)	млн. р.	-	-	-	-	-
4. Топливо и энергия на технологические цели	млн. р.	-	-	-	-	-
5. Основная заработная плата	млн. р.	13,538	36,266	22,728	124,640	88,374
6. Дополнительная заработная плата	млн. р.	-	-	-	-	-
7. Налоги. Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти	млн. р.	4,388	12,206	7,818	43,320	31,114
8. Расходы на подготовку и освоение производства	млн. р.	-	-	-	-
9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения	млн. р.	-	-	-	-
10. Общепроизводственные расходы	млн. р.	-	-	-	-	-
11. Общехозяйственные расходы	млн. р.	5,580	32,062	26,482	129,327	97,265
12. Потери от брака	млн. р.	-	-	-	-	-
13. Прочие производственные расходы	млн. р.	2,010	3,407	1,397	12,320	8,913
14. Производственная себестоимость	млн. р.	25,516	83,941	309,602
15. Коммерческие расходы	млн. р.	-	-	-	-	-
16. Полная себестоимость	млн. р.	25,516	83,941	309,602
В том числе по элементам затрат:	млн. р.
Сырье, основные и вспомогательные материалы	млн. р.	-	-	-	-	-
Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера	млн. р.	-	-	-	-	-
Топливо	млн. р.	-	-	-	-	-
Энергия	млн. р.	-	-	-	-	-
Расходы на оплату труда	млн. р.	16,758	40,954	24,196	121,474	80,520
Отчисления на социальное страхование	млн. р.	5,865	14,334	8,469	42,516	28,182
Амортизация	млн. р.	1,302	4,601	3,299	5,241	0,640
Прочие расходы	млн. р.	1,591	24,052	22,461	140,371	116,319
Товарная продукция (в фактических ценах)	млн. р.	54,859	92,015	37,156	332,241	240,226
Затраты на рубль ТП	р.	0,465	0,912	0,932

Можем заметить, что в течение трех лет полная себестоимость значительно увеличилась на +284,086. Значительный рост произошел в 2008 г., по сравнению с 2007 г. – на 225,661. На увеличение себестоимости оказало влияние увеличение расходов на оплату труда. Это произошло за счет роста численности персонала и найма квалифицированных специалистов со стажем работы более двух лет. Стоит отметить также и увеличение тарифных ставок на оплату труда, за счет государственной политики.

Также произошло увеличение общехозяйственных расходов. Структура общехозяйственных расходов представлена ниже:

Таблица 2.6 – Структура общехозяйственных расходов, млн. р.

Элементы затрат	Период		Откло-нение	Период	Отклонение
Элементы затрат	2006 г.	2007 г.	Откло-нение	2008 г.	Отклонение
1. Аренда	2,40	12,67	10,27	66,18	53,51
2. Аудиторские услуги	0,27	0,45	0,18	1,74	1,29
3. Банковские услуги	0,26	1,02	0,76	1,83	0,81
4. Услуги связи (телефон, Интернет)	1,50	8,72	7,22	10,3	1,58
5. Покупка компьютеров, комплектующих	1,15	9,20	8,05	49,27	40,07

Увеличение общехозяйственных расходов произошло в связи с расширением компании и снятием в аренду новых помещений, а также в связи с покупкой компьютеров и комплектующих для новых рабочих мест. Так как организация является небольшой, то согласно бухгалтерской документации закупка компьютеров и комплектующих включается в общехозяйственные расходы.

К прочим расходам относятся покупка лицензионных программ, техническое обслуживание абонентской цифровой линии, тарифицируемый доступ в сеть Интернет и т.д. Прочие производственные расходы также возросли, особенно в 2008 г. – на 8,913 млн. р. по сравнению с 2007 г. Такое увеличение расходов тесно связано с общехозяйственными расходами. При увеличении количества рабочих мест в компании встала необходимость обеспечения работников лицензионными версиями программ, а также увеличением расходов на доступ в сеть Интернет.

Затраты на рубль товарной продукции составили 0,465 р., 0,912 р., 0,932 соответственно с 2006 г. по 2008 г., что говорит о росте затрат на производство. Резкий скачок произошел в 2007 г., что связано с ростом себестоимости услуг. Увеличению себестоимости услуг в течение рассматриваемого периода способствовал рост основной заработной платы, а также рост общехозяйственных и прочих расходов.

Динамика структуры себестоимости за период 2006–2008 гг. отражена на рисунке.

Рисунок 2.3 – Динамика структуры себестоимости 2006–2008 гг.

Из рисунка 2.3 видно, что основная доля затрат приходится на основную заработную плату (не менее 38). В 2006 г. его доля в себестоимости продукции составляла 47,77%, в 2007 г. – 40,39%, в 2008 г. – 38,86%. Высокий процент затрат по данной статье обусловлен специализацией организации – разработкой программного обеспечения на заказ, а для этого необходимы квалифицированные специалисты, труд которых оценивается высоко. Компания является социально направленной.

Высокий процент составляют общехозяйственные расходы (2006 г. – 21,87%, 2007 г. – 38,2%, 2008 г. – 41,77%), что связано, как было указано выше, с расширением компании. Дело в том, что стоимость компьютеров и комплектующих для организации также учитывается в общехозяйственные расходы, как показывают цифры, представленные выше.