Статистическое изучение финансовых результатов деятельности предприятия 2 (стр. 2 из 5)
Для факторного индексного анализа сначала необходимо рассчитать прибыль от реализации товарной продукции и уровень рентабельности за отчетный и базисный годы:
Таблица 2
Себестоимость товарной продукции и ее структура в ценах соответствующих лет, у.е.
| Производ. расходы | №11 | №12 | №13 | №14 | №15 | |||||
| Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | Баз. год | Отч. год | |
| Сырье и основные материалы | 416,5 | 473 | 2294,5 | 2365 | 8810,5 | 9153,5 | 3256,5 | 3699 | 8385 | 8997,5 |
| Покупные изделия и полуфабрикаты | 2862,5 | 2901 | 4571,5 | 3936,5 | 14791,5 | 15277 | 26462 | 30962 | 25200,5 | 27091 |
| Вспомогательные материалы | 480,5 | 585 | 325,5 | 301,5 | 1850 | 1926 | 724,5 | 684 | 886,5 | 1000,5 |
| Топливо | 56,5 | 63 | 149 | 165 | 491,5 | 580,5 | 412 | 474,5 | 352,5 | 381 |
| Энергия | 208,5 | 198 | 449 | 478,5 | 742 | 697,5 | 624,5 | 677,5 | 803,5 | 774,5 |
| З/п и отчисления на соц. страх. | 1280,5 | 1261 | 3023 | 2933 | 7831 | 8062 | 5471 | 6258,5 | 7260,5 | 7525,2 |
| Амортизация основных фондов | 575 | 600,5 | 820,5 | 874,5 | 1758 | 2005,5 | 1447 | 1726 | 2199,5 | 2464 |
| Прочие расходы | 125 | 134 | 370,5 | 389,5 | 1416 | 708,5 | 497 | 527 | 1027,5 | 1267 |
| Итого: | 6005 | 6215,5 | 12003,5 | 11443,5 | 37690,5 | 38410,5 | 38894,5 | 45008,5 | 46115,5 | 49500,7 |
Таблица 3
Исходные данные для расчета прибыли от реализации товарной продукции и уровня рентабельности.
| Предпри-ятие | Себестоимость товарной продукции (Z) | Выручка от реализации товарной продукции (C) | Прибыль от реализации товарной продукции (P) | |||
| пред. год | отч. год | пред. год | отч. год | пред. год | отч. год | |
| №11 | 6005 | 6215,5 | 6787 | 7039 | 782 | 823,5 |
| №12 | 12003,5 | 11443,5 | 12773 | 11944 | 769,5 | 500,5 |
| №13 | 37690,5 | 38410,5 | 41202 | 42487 | 3511,5 | 4076,5 |
| №14 | 38894,5 | 45008,5 | 42217 | 51234 | 3322,5 | 6225,5 |
| №15 | 46115,5 | 49500,7 | 57738 | 60714 | 11622,5 | 11213,3 |
Показатели прибыли от реализации товарной продукции на 5 предприятиях соответственно за предыдущий и отчетный годы составили:
№11: p0 = 6787 - 6005 = 782 у.е.
p1 = 7039 - 6215,5 = 823,5 у.е.
p1-p0 = 823,5 - 782 = 41,5 у.е.
Результаты расчетов показывают что прибыль на предприятии №11 увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 41,5 у.е.
№12: p0 = 12773 - 12003,5 = 769,5 у.е.
p1 = 11944 - 11443,5 = 500,5 у.е.
p1 - p 0 = 500,5 - 769,5 = - 269 у.е.
Результаты расчетов показывают что прибыль на предприятии №12 снизилась в отчетном году по сравнению с базисным на 269 у.е.
№13: p0 = 41202 - 37690,5 = 3511,5 у.е.
p1 = 42487 - 38410,5 = 4076,5 у.е.
p1 - p0 = 4076,5 – 3511,5 = 565 у.е.
Результаты расчетов показывают что прибыль на предприятии №13 увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 565 у.е.
№14: p0 = 42217 - 38894,5 = 3322,5 у.е.
p1 = 51234 - 45008,5 = 6225,5 у.е.
p1 - p0 = 6225,5 – 3322,5 = 2903 у.е.
Результаты расчетов показывают что прибыль на предприятии №14 увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 2903 у.е.
№15: p0 = 57738 - 46115,5 = 11622,5 у.е.
p1 = 60714 - 49500,7 = 11213,3 у.е.
p1 - p0 = 11213,3 – 11622,5 = - 409,2 у.е.
Результаты расчетов показывают что прибыль на предприятии №15 снизилась в отчетном году по сравнению с базисным на 409,2 у.е.
Построим гистограмму, отображающую изменение прибыли по данным предприятиям.Рис.3. Изменение прибыли в предыдущем и отчетном годах.
Из рис.3 видно, что на предприятиях под номерами 11, 13, 14 увеличилась прибыль от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом, а 12 и 15 предприятиях напротив, уменьшилась.
Показатели рентабельности продукции соответственно за предыдущий год и отчетный составили:
№11:
№12:
№13:
№14:
№15:
Изобразим полученные значения по рентабельности продукции на следующей гистограмме:Рис.4. Изменение рентабельности продукции в отчетном и базисном годах.
Из рис.4 мы видим, что рентабельность продукции на предприятиях под номерами 11, 13 и 14 повысилась на 0,2%, 1,3% и 5,3% соответственно, а на предприятиях под номерами 12 и 15 снизилась на 2,0% и 2,7%.
Так же из рис.2 и 3 видно, что на предприятиях № 11, 13, 14 одновременно с повышением прибыли происходит повышение рентабельности, а на предприятиях № 12, 15 наоборот – происходит одновременное снижение этих показателей.
Используя индексный метод анализа, можно определить изменение прибыли от реализации товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом за счет двух факторов: а) себестоимости товарной продукции; б) уровня рентабельности продукции.
- Общее изменение прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим годом за счет двух факторов составило:
То есть в отчетном году по сравнению с предыдущим годом прибыль увеличилась за счет двух факторов на 5,1%, или на 39,8 у.е.
То есть в отчетном году по сравнению с предыдущим годом прибыль уменьшилась за счет двух факторов на 34,5%, или на 264,7 у.е.
То есть в отчетном году по сравнению с предыдущим годом прибыль увеличилась за счет двух факторов на 16,2%, или на 566,3 у.е.
То есть в отчетном году по сравнению с предыдущим годом прибыль увеличилась за счет двух факторов на 87,9%, или на 2905,2 у.е.