Анализ причины утраты платежеспособности, выводы о возможности невозможности восстановления пл (стр. 10 из 11)
Долгосрочные пассивы - обязательства, платежи по которым предстоит осуществить через 12 месяцев после отчетной даты. Формула (43).
, (43)Займы и кредиты (к долгосрочным пассивам). Формула (44).
, (44)Прочие долгосрочные пассивы. Формула (45).
, (45)Краткосрочные пассивы - краткосрочные пассивы за минусом доходов будущих периодов и Фондов потребления. Формула (46).
, (46)Займы и кредиты (к краткосрочным пассивам). Формула (47).
, (47)Кредиторская задолженность. Формула (48).
, (48)Прочие краткосрочные пассивы (ПрочКП). Формула (49).
, (49)Анализ динамики и структура актива баланса
Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.
Рис 2.8. Структура актива баланса
Активы предприятия за анализируемый период увеличились с 79 382,0 тыс.руб. по состоянию на 01.04.2008 г. до 92 540,0 тыс.руб. - на 01.04.2010 г. Это связано с увеличением стоимости незавершенного строительства – с 70 808,0 тыс.руб. на 01.04.2008 г. до 81 850,0 тыс.руб. на 01.04.2010 г. Основную часть в структуре имущества занимают внеоборотные активы.
Рис 2.9. Незавершенное строительство
Оборотные активы
Оборотные активы в структуре баланса представлены запасами в виде сырья и материалов и расходами будущих периодов, а также денежными средствами. Краткосрочная дебиторская задолженность существует у предприятия только в одном отчетном периоде – на 01.04.2008 г. - в размере 3 512,0 тыс.руб. Доля оборотных активов в целом за период увеличивается с 10,7% до 11,5%.
В составе оборотных активов на последнюю отчетную дату: 0,5% в процентах к валюте баланса составляют запасы, 11,0% - налог на добавленную стоимость. В целом за период структура оборотных активов изменилась незначительно.
Структура актива в процентах к валюте баланса
Таблица 2.7
| Наименование показателя | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| АКТИВ | |||||||||
| Основные средства | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Незавершенное строительство | 89,2% | 89,1% | 86,1% | 89,1% | 85,3% | 88,8% | 88,6% | 88,5% | 88,4% |
| Итого по разделу I | 89,3% | 89,2% | 86,2% | 89,1% | 85,3% | 88,8% | 88,6% | 88,5% | 88,5% |
| Запасы, в том числе: | 0,3% | 0,3% | 0,3% | 0,4% | 0,5% | 0,5% | 0,5% | 0,5% | 0,5% |
| - сырье, материалы и другие ценности | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,1% | 0,1% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% |
| - расходы будущих периодов | 0,3% | 0,3% | 0,3% | 0,4% | 0,3% | 0,3% | 0,3% | 0,3% | 0,3% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 10,4% | 10,5% | 10,1% | 10,5% | 10,1% | 10,7% | 10,8% | 11,0% | 11,0% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 4,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 3,9% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Денежные средства | 0,0% | 0,0% | 3,4% | 0,0% | 0,1% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу П | 10,7% | 10,8% | 13,8% | 10,9% | 14,7% | 11,2% | 11,4% | 11,5% | 11,5% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
Дебиторская задолженность в составе активов возникает только в одном периоде – 01.04.2009г. и составляет 3,9% в процентах к валюте баланса. На последнюю отчетную дату, предшествующую возбуждению дела о банкротстве, дебиторская задолженность отсутствует.
Дебиторская задолженность
Таблица 2.8
| Наименование показателя | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.05 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| Объем дебиторской задолженности, тыс. руб. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 3512,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 27,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Рис 2.10. Дебиторская задолженность
Анализ динамики и структура пассива баланса
Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации, сроков исполнения обязательств.
Рис 2.11. Структура пассива баланса
Анализ пассивов позволяет определить основные заемные источники финансирования производственной деятельности предприятия. Доля собственного капитала предприятия в структуре пассивов занимает незначительную его часть и в течение всего анализируемого периода имеет отрицательные значения. В целом за период доля собственного капитала снизилась с (-1,7%) на 01.04.2008 г. до (-7,1%) на 01.04.2010 г. В абсолютных величинах размер собственного капитала снизился с (-1346,0 тыс.руб.) на 01.04.2008 г. до (-6542,0 тыс.руб.) на 01.04.2010 г.
Пассивы баланса в процентах к валюте баланса
Таблица 2.9
| Наименование показателя | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| ПАССИВ | |||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -1,7% | -1,8% | -5,4% | -9,8% | -1,4% | -7,7% | -7,4% | -7,1% | -7,1% |
| Итого по разделу III | -1,7% | -1,8% | -5,4% | -9,8% | -1,4% | -7,7% | -7,4% | -7,1% | -7,1% |
| Итого по разделу IV | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Займы и кредиты | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 1,7% | 1,6% | 1,6% | 1,5% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 10,8% | 12,5% | 12,8% | 15,2% | 11,7% | 14,0% | 16,4% | 19,7% | 20,5% |
| - поставщики и подрядчики | 10,6% | 12,3% | 10,8% | 11,0% | 11,6% | 12,5% | 14,9% | 18,3% | 19,2% |
| - задолженность перед персоналом организации | 0,0% | 0,0% | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% |
| - задолженность по налогам и сборам | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,0% | 0,1% | 0,1% | 0,1% | 0,1% |
| - прочие кредиторы | 0,0% | 0,1% | 1,9% | 4,0% | 0,0% | 1,3% | 1,3% | 1,2% | 1,2% |
| Доходы будущих периодов | 90,9% | 89,3% | 92,6% | 94,6% | 89,8% | 92,0% | 89,4% | 85,8% | 85,0% |
| Итого по разделу V | 101,7% | 101,8% | 105,4% | 109,8% | 101,4% | 107,7% | 107,4% | 107,1% | 107,1% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
В структуре заемного капитала присутствуют только краткосрочные обязательства.
Краткосрочные обязательства
Таблица 2.10
тыс.руб.
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| Займы и кредиты | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 1433,0 | 1433,0 | 1433,0 | 1433,0 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 8544,0 | 10131,0 | 10744,0 | 12658,0 | 10224,0 | 11956,0 | 14396,0 | 18076,0 | 19004,0 |
| - поставщики и подрядчики | 8435,0 | 9953,0 | 9042,0 | 9151,0 | 10157,0 | 10670,0 | 13114,0 | 16794,0 | 17722,0 |
| - задолженность перед персоналом организации | 7,0 | 27,0 | 46,0 | 67,0 | 67,0 | 67,0 | 67,0 | 67,0 | 67,0 |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| - задолженность по налогам и сборам | 100,0 | 95,0 | 92,0 | 85,0 | 0,0 | 81,0 | 81,0 | 81,0 | 81,0 |
| - прочие кредиторы | 0,0 | 55,0 | 1564,0 | 3355,0 | 0,0 | 1138,0 | 1134,0 | 1134,0 | 1134,0 |
| Доходы будущих периодов | 72184,0 | 72444,0 | 77771,0 | 78635,0 | 78635,0 | 78645,0 | 78645,0 | 78645,0 | 78645,0 |
Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью и доходами будущих периодов, а, начиная со 2 полугодия 2009 г. в составе краткосрочных обязательств присутствуют еще займы и кредиты.