Результаты вычислений за 2001-2002, 2000-2002 года представлены в виде таблицы:
Таблица 3.1.
Абсолютное изменение факторов при анализе реализованной продукции.
Факторный анализ РП | |||
Периоды | 2000-2001 | 2001-2002 | 2000-2002 |
∆РПр | 7 019 114 | -6 914 290 | 3 442 914 |
∆Рпо | -7 847 426 | 10 495 865 | -913 728 |
∆РПт | -5 103 621 | 5 173 310 | -711 440 |
∆РПв | 1 455 976 | 1 206 773 | 3 014 998 |
∆Рпво | 25 806 281 | 7 467 271 | 33 926 510 |
∆РП | 21 330 325 | 17 428 929 | 38 759 254 |
РПо-РПб | 21 330 325 | 17 428 929 | 38 759 254 |
Далее можно рассчитать долю каждого фактора в общем изменении РП отдельно в направлении его роста и снижения. Для этого необходимо изменение каждого из факторов в абсолютном выражении с учетом знака разделить на величину РП в базисном периоде:
dр =
= 32,91%;dо =
= -36,79%;dт =
= -23,93%;dв =
= 6,83%;dво =
= 120,98%;Результаты вычислений представим в виде таблицы:
Таблица 3.2.
Относительное изменение факторов при анализе реализованной продукции.
2000-2001 | 2001-2002 | 2000-2002 | |
dр | 32,91% | -39,67% | 8,88% |
dо | -36,79% | 60,22% | -2,36% |
dт | -23,93% | 29,68% | -1,84% |
dв | 6,83% | 6,92% | 7,78% |
dво | 120,98% | 42,84% | 87,53% |
итого | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что в первом и последнем периодах наибольшее влияние на изменение реализованной продукции оказало изменение валового оборота (соответственно на 120,98% и на 87, 53%) . В 2001 – 2002 годах изменение коэффициента отгрузки в наибольшей степени повлияло на изменение реализованной продукции (60,22%)
4.Оценка продукции, идущей на экспорт.
Проанализируем показатели продукции, идущей на экспорт.
Данные для анализа представлены в Отчете «Производство, поставка и запасы важнейших видов промышленной продукции» (приложение 3).
Результаты расчетов представим в виде таблицы:
Таблица 4.1.
Анализ экспортной продукции.
2000/2001 | ||||||
баз. год | отч. год | отклонение | ||||
объем прод. | уд. вес | объем прод. | уд. вес | объем прод. | уд. вес | |
РБ | 28 839 058 | 0,939 | 65 901 325 | 0,960 | 37 062 267 | 0,022 |
Экспорт | 1 888 127 | 0,061 | 2716644,000 | 0,040 | 828 517 | -0,022 |
В т.ч. Россия | 1 518 171 | 0,804 | 2 564 438 | 0,944 | 1 046 267 | 0,140 |
всего | 30 727 185 | 1 | 68 617 969 | 1 | 37 890 784 | 0 |
2001/2002 | ||||||
баз. год | отч. год | отклонение | ||||
объем прод. | уд. вес | объем прод. | уд. вес | объем прод. | уд. вес | |
РБ | 65 901 325 | 0,960 | 51 044 850 | 0,953 | - 14 856 475 | -0,007 |
Экспорт | 2716644,000 | 0,040 | 2509366,000 | 0,047 | - 207 278 | 0,007 |
В т.ч. Россия | 2 564 438 | 0,944 | 1 656 548 | 0,660 | - 907 890 | -0,284 |
всего | 68 617 969 | 1 | 53 554 216 | 1 | - 15 063 753 | 0 |
2000/2002 | ||||||
баз. год | отч. год | отклонение | ||||
объем прод. | уд. вес | объем прод. | уд. вес | объем прод. | уд. вес | |
РБ | 28 839 058 | 0,939 | 51 044 850 | 0,953 | 22 205 792 | 0,015 |
Экспорт | 1 888 127 | 0,061 | 2509366,000 | 0,047 | 621 239 | -0,015 |
В т.ч. Россия | 1 518 171 | 0,804 | 1 656 548 | 0,660 | 138 377 | -0,144 |
всего | 30 727 185 | 1 | 53 554 216 | 1 | 22 827 031 | - |
В результате проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что во всех трех периодах довольно незначительный процент общего выпуска продукции идет на экспорт. Соответственно во всех трех периодах показатель экспорта продукции равен 6,1%, 4% и 4,7%. Основной рынок сбыта для данной продукции – это Республика Беларусь. Основные потоки экспортной продукции во всех трех периодах были направлены в Российскую Федерацию и соответственно составили 80,4%, 94,4% и 66%.
В 2000 году, по сравнению с 2001 годом наблюдалось снижение удельного веса экспортной продукции на 2,2%. В 2001 году по сравнению с 2002 годом преобладала тенденция к увеличению экспортной продукции на 0,7%. В 2000 году по сравнению с 2002 годом можно отметить уменьшение удельного веса экспортной продукции на 1,5 %.
Товаропотоки в Российскую Федерацию на 14 % в первом периоде, а в последующем периоде заметно сократились на 28,4%.
5.Динамика показателей уровня затрат на рубль товарной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным
Для характеристики уровня и динамики себестоимости всей продукции вычисляют показатель затрат на рубль продукции (обычно на рубль товарной продукции). Он имеет важное значение, так как характеризует уровень затрат, приходящихся в среднем на обезличенную единицу продукции, представляется возможным сводить его в отраслевом и территориальном разрезе на любом уровне. Это дин из показателей экономической эффективности производственной деятельности предприятий и объединений.
В общем виде показатель уровня затрат на рубль товарной продукции представляет собой соотношение полной себестоимости всей товарной продукции к её стоимости в оптовых ценах предприятия:
m =
[5.1]где q – количество единиц продукции каждого вида;
z – себестоимость единицы продукции каждого вида;
p – оптовая цена продукции каждого вида.
Рассчитаем показатели затрат на рубль товарной продукции на примере периода 2000/2001 года. Результаты расчета показателей за период 2001/2002 и 2000/2002 представим в таблице 5.1. Данные для расчетов представлены в Отчете о затратах на производство и реализацию продукции (Приложение 4).
1. Стоимость произведенной товарной продукции в отпускных ценах, принятых в базисном:
= 29 768 606 тыс. руб; [5.2]2. Полная базисная себестоимость произведенной товарной продукции:
= 29 934 068 тыс. руб; [5.3]3. Стоимость фактически произведенной товарной продукции в действовавших отпускных ценах:
= 54 745 185 тыс. руб; [5.4]Данные показатели представлены в (приложение ).
Себестоимость продукции – приложение
Вычислим количество единиц продукции каждого вида по формуле:
; [5.5] ; [5.6]4. Стоимость фактически произведенной товарной продукции в отпускных ценах, принятых в базисном периоде:
= 41 777 434*0,644=26 911 332 тыс. руб; [5.7]5. Полная фактическая себестоимость произведенной продукции:
= 74 062 000*0,644=47 707 744 тыс. руб; [5.8]6. Полная базисная себестоимость фактически произведенной товарной продукции:
= 34 992 615*0,644 = 22 540 827 тыс. руб; [5.9]7. Затраты на 1 рубль товарной продукции в базисном периоде:
тыс. руб; [5.10]8. Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции в действовавших отпускных ценах:
; [5.11]9. Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции в действовавших отпускных ценах, принятых в базисном периоде:
; [5.12]10. Затраты на рубль товарной продукции в базисном периоде, пересчитанному на фактический объем продукции:
; [5.13]11. Индекс отпускных цен на продукцию:
; [5.14]Таблица 5.1
Расчет затрат на рубль товарной продукции (тыс.руб)
Показатель | 2000-2001 | 2001-2002 | 2000-2002 |
1. Стоимость товарной продукции в отп. ценах, принятых в базисном периоде | 29 768 606 | 54 745 185 | 29 768 606 |
2. Полная базисная себестоимость произведенной товарной продукции | 24 934 068 | 47 707 744 | 24 934 068 |
3. Стоимость фактически произведенной товарной продукции в действовавших отпускных ценах | 54 745 185 | 67 086 158 | 67 086 158 |
4. Стоимость фактически произведенной товарной продукции в отпускных ценах, принятых в базисном периоде | 26 911 332 | 54 768 648 | 26 922 866 |
5. Полная фактическая себестоимость произведенной продукции | 47 707 744 | 63 585 174 | 63 585 174 |
6. Полная базисная себестоимость фактически произведенной товарной продукции | 22 540 827 | 47 728 191 | 22 550 488 |
7. Затраты на 1 рубль товарной продукции в базисном периоде | 0,838 | 0,871 | 0,838 |
8. Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции в действовавших отпускных ценах | 0,871 | 0,948 | 0,948 |
9. Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции в действовавших отпускных ценах, принятых в базисном периоде | 1,773 | 1,161 | 2,362 |
10. Затраты на рубль товарной продукции в базисном периоде, пересчитанному на фактический объем продукции | 0,838 | 0,871 | 0,838 |
11. Индекс отпускных цен на продукцию | 2,034 | 1,225 | 2,492 |
Рассчитаем общее отклонение фактических затрат на рубль товарной продукции от уровня в базисном периоде: