С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделена на четыре группы: фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция. К группе «фотоснимки» относятся все виды фотографий всех форматов, которые условно сведены к одному - 10´15 см по цене 0,8 грн. за снимок. За основную калькуляционную единицу в группе «фотопленки» была взята пленка марки «Konica» 200 единиц чувствительности 36 кадров. Основной калькуляционной единицей в группе «фотоаппараты» является фотоаппарат «Samsung» FINO 20S. К прочим товарам относятся все виды услуг цифровой печати. Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитывается путем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские и технические характеристики каждой единицы.
Расход материалов рассчитывался исходя из норм расхода по технической документации. Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовых ставок персонала. Накладные расходы на единицу продукции определялись путем деления общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции в натуральном выражении. Расчеты производились исходя из средних цен на материалы и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана в условных единицах (долларах США) и пересчитывались в гривны по текущему курсу – 5,3 грн. за 1 доллар США.
Таблица 4.3 –Калькуляция себестоимости фотоснимков
| Статьи затрат | годы | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| Затраты на единицу, грн | |||||
| бумага | 0,19 | 0,19 | 0,19 | 0,19 | 0,19 |
| Химический состав | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 |
| вода | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| конверт | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| Всего, затраты на материалы | 0,28 | 0,28 | 0,28 | 0,28 | 0,28 |
| электроэнергия | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| заработная плата | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 |
| отчисления | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 |
| итого, технологическая себестоимость | 0,35 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | 0,35 |
| накладные расходы | 0,29 | 0,09 | 0,06 | 0,05 | 0,04 |
| итого расходов | 0,65 | 0,44 | 0,42 | 0,42 | 0,42 |
| прибыль | 0,07 | 0,19 | 0,17 | 0,15 | 0,13 |
| цена без НДС | 0,71 | 0,64 | 0,59 | 0,56 | 0,55 |
| НДС | 0,09 | 0,07 | 0,06 | 0,06 | 0,05 |
| цена | 0,80 | 0,71 | 0,65 | 0,62 | 0,60 |
Таблица 4.4 – Калькуляция себестоимости фотопленки
| Статьи затрат | годы | ||||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |||||
| Затраты на единицу, грн | |||||||||
| материалы | 7,76 | 7,76 | 7,76 | 7,76 | 7,76 | ||||
| ТЗР | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | ||||
| зарплата | 0,09 | 0,04 | 0,06 | 0,05 | 0,06 | ||||
| накладные расходы | 0,50 | 0,15 | 0,11 | 0,09 | 0,08 | ||||
| итого расходов | 8,41 | 8,01 | 7,98 | 7,95 | 7,95 | ||||
| прибыль | 1,88 | 0,99 | 1,02 | 1,05 | 1,05 | ||||
| цена без НДС | 10,29 | 9,00 | 9,00 | 9,00 | 9,00 | ||||
| НДС | 0,51 | 0,51 | 0,51 | 0,51 | 0,51 | ||||
| цена | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | ||||
Таблица 4.5 – Калькуляция себестоимости фотоаппаратов
| Статьи затрат | годы | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| Затраты на единицу, грн | |||||
| материалы | 110,00 | 110,00 | 110,00 | 110,00 | 110,00 |
| ТЗР | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 |
| зарплата | 0,45 | 0,20 | 0,28 | 0,25 | 0,28 |
| накладные расходы | 2,40 | 0,74 | 0,52 | 0,41 | 0,36 |
| итого расходов | 112,91 | 110,99 | 110,85 | 110,71 | 110,70 |
| прибыль | 7,09 | 9,01 | 9,15 | 9,29 | 9,30 |
| цена без НДС | 120,00 | 120,00 | 120,00 | 120,00 | 120,00 |
| НДС | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 |
| цена | 122,00 | 122,00 | 122,00 | 122,00 | 122,00 |
Таблица 4.6 – Калькуляция себестоимость прочих услуг
| Статьи затрат | годы | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| Затраты на единицу, грн | |||||
| материалы | 0,42 | 0,42 | 0,42 | 0,42 | 0,42 |
| накладные расходы | 2,82 | 0,86 | 0,61 | 0,49 | 0,42 |
| заработная плата | 0,53 | 0,53 | 0,53 | 0,53 | 0,53 |
| Накладные расходы | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 |
| итого | 3,76 | 1,81 | 1,56 | 1,43 | 1,37 |
| прибыль | 0,47 | 2,43 | 2,68 | 2,80 | 2,87 |
| цена без НДС | 4,24 | 4,24 | 4,24 | 4,24 | 4,24 |
| НДС | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 |
| Цена | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 |
Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы. Главными конкурентными преимуществами данного проекта являются: использование нового высокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество и снизить стоимость предоставляемых услуг; оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати; введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.
Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. С целью расширения рынка сбыта и стимулирования спроса на товары и услуги планируется установление минимальных надбавок в цене на фотоаппараты (в пределах 5% к полной себестоимости), а также продажу дорогостоящих фотоаппаратов постоянным клиентам в рассрочку. Цены на фотопленку и фотоаксессуары будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительных скидок с цены. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса.
Послепродажное обслуживание клиентов будет включать гарантийное обслуживание приобретаемых фототоваров.
Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.
Таблица 5.1 - Прогноз объема продаж, тыс. шт.
| 2011 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||
| доля рынка,% | Максимальный | 5 | 7 | 10 | 11 | 30 | 50 | 80 | 100 | ||||||||||||||||||||||
| Минимальный | 1 | 2 | 5 | 8 | 10 | 15 | 17 | 18 | |||||||||||||||||||||||
| прогнозируемый объем продаж фотопленок | Максимальный | 1,99 | 3,22 | 6,12 | 1,68 | 58,86 | 96,38 | 152,14 | 188,24 | ||||||||||||||||||||||
| Минимальный | 0,40 | 0,94 | 3,25 | 0,87 | 17,92 | 24,16 | 27,38 | 28,99 | |||||||||||||||||||||||
| прогнозируемый объем продаж фотоснимков | Максимальный | 71,66 | 115,76 | 220,49 | 60,63 | 2119,09 | 3469,88 | 5477,13 | 6777,03 | ||||||||||||||||||||||
| Минимальный | 14,28 | 33,76 | 116,86 | 31,16 | 838,88 | 669,06 | 985,70 | 1043,61 | |||||||||||||||||||||||
| прогнозируемый объем продаж фотоаппаратов | Максимальный | 0,10 | 0,17 | 0,32 | 0,09 | 3,20 | 5,34 | 8,54 | 10,68 | ||||||||||||||||||||||
| Минимальный | 0,02 | 0,05 | 0,17 | 0,05 | 0,90 | 0,90 | 1,02 | 1,08 | |||||||||||||||||||||||
Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услуги цифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей.
Цена на услуги для постоянных клиентов будет оставаться постоянной, но в зависимости от количества напечатанных фотоснимков будут вводиться скидки. Кроме того, будет производиться снижение и общих цен для всех потребителей. Планируется также введение льгот для фотосъемки в салоне на документы для пенсионеров, школьников и студентов.