Таблица 6.5 - План накладных расходов, грн.
| статьи затрат | годы | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| расходы на содержание административного персонала | 76279,50 | 76279,50 | 76279,50 | 76279,50 | 76279,50 |
| расходы на содержание офиса | 520,00 | 401,00 | 426,50 | 452,00 | 452,00 |
| арендные платежи | 25000,00 | 25000,00 | 30000,00 | 30000,00 | 30000,00 |
| расходы на маркетинг | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 |
| платежи за лизинг | 214137,00 | 214137,00 | 214137,00 | 214137,00 | 214137,00 |
| коммунальный налог | 326,40 | 367,20 | 448,80 | 510,00 | 550,80 |
| транспортный сбор | 544,48 | 1076,30 | 1210,29 | 1244,20 | 1436,96 |
| инновационный фонд | 9074,68 | 17938,28 | 20171,54 | 20736,65 | 23949,31 |
| фонд социальной защиты инвалидов защиты | 6444,70 | 6444,70 | 6444,70 | 6444,70 | 6444,70 |
| Амортизационные отчисления | 31295,00 | 31295,00 | 40925,00 | 55345,00 | 80205,00 |
| затраты на ремонт | 6429,50 | 6429,50 | 7392,50 | 8834,50 | 11320,50 |
| ИТОГО | 385051,26 | 385368,48 | 402685,84 | 405483,55 | 426275,77 |
Расходы на содержание административного персонала рассчитывались в соответствии с должностными окладами и штатным расписанием на планируемый год. Расходы на содержание офиса включают расходы на электроэнергию, потребляемую компьютерами и прочим вспомогательным оборудованием, канцелярские расходы и пр. Коммунальный налог рассчитывался исходя из нормы отчислений – 17 грн. (один необлагаемый налогом минимум доходов граждан) с работающего в месяц. Транспортный сбор (Сбор на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог) – 0,06% от суммы товарооборота (выручки от реализации продукции). Отчисления в инновационный фонд – 1% от выручки от реализации продукции. Отчисления в фонд социальной защиты инвалидов – 1 средняя заработная плата в месяц. Норма амортизационных отчислений для основного и вспомогательного оборудования использовалась в размере 20% в год от первоначальной стоимости, для нематериальных активов 5% в год. Затраты на ремонт рассчитывались в размере 0,5% от стоимости машины для печати фотоснимков и 2% от стоимости прочего оборудования.
Все расчеты производились с учетом приведенного в разделе 5 прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному. Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Затраты на приобретение сырья, оборудования и т.д. переносятся на первый месяц запуска проекта, а затраты на приобретение оборудования не включаются в план доходов и расходов и план движения денежных средств. Эти затраты отражаются в балансовом плане в статьях основных средств и нематериальных активов.
В плане доходов и расходов приведены средние цены на продукцию с учетом планового снижения цен и применения скидок постоянным клиентам.
Таблица 7.1 – План доходов и расходов
| Показатели | 2007 | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| фотоснимки | Объем продаж, тыс. шт | 9,27 | 13,90 | 23,17 | 18,13 | 36,27 | 36,27 | 89,46 | 67,09 | 67,09 | 18,81 | 14,10 | 14,10 |
| цена, грн | 0,80 | 0,80 | 0,80 | 0,80 | 0,80 | 0,78 | 0,78 | 0,78 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,74 | |
| издержки, грн/шт | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | |
| НДС, грн/шт | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | |
| фотоаппараты | Объем продаж, тыс. шт | 0,01 | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,05 | 0,05 | 0,13 | 0,10 | 0,10 | 0,03 | 0,02 | 0,02 |
| цена, грн | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | |
| издержки, грн/шт | 112,9 | 112,9 | 112,1 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | 112,9 | |
| НДС, грн/шт | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | |
| фотопленки | Объем продаж, тыс. шт | 0,26 | 0,39 | 0,64 | 0,50 | 1,01 | 1,01 | 2,48 | 1,86 | 1,86 | 0,52 | 0,39 | 0,39 |
| цена, грн | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | |
| издержки, грн/шт | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | 8,41 | |
| НДС, грн/шт | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | |
| прочие услуги | Объем продаж, тыс. шт | 1,85 | 2,78 | 4,63 | 3,63 | 7,25 | 7,25 | 17,89 | 13,42 | 13,42 | 3,76 | 2,82 | 2,82 |
| цена, грн | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | |
| издержки, грн/шт | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | 3,76 | |
| НДС, грн/шт | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | |
| сводные показатели | выручка от реализации, тыс грн | 21,11 | 31,66 | 52,77 | 41,30 | 82,60 | 80,42 | 198,3 | 148,7 | 147,4 | 41,32 | 30,99 | 30,71 |
| издержки, тыс. грн | 16,65 | 24,97 | 41,62 | 32,57 | 65,15 | 65,15 | 160,6 | 120,5 | 120,5 | 33,78 | 25,33 | 25,33 | |
| НДС, тыс. грн | 2,77 | 4,15 | 6,91 | 5,41 | 10,82 | 10,82 | 26,69 | 20,02 | 20,02 | 5,61 | 4,21 | 4,21 | |
| прибыль, тыс. грн | 1,69 | 2,54 | 4,24 | 3,32 | 6,63 | 4,45 | 10,99 | 8,24 | 6,90 | 1,93 | 1,45 | 1,17 | |
| Показатели | 2008 | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| фотоснимки | Объем продаж, тыс. шт | 119,2 | 51,13 | 170,4 | 114,5 | 114,5 | 152,7 | 163,6 | 122,7 | 122,7 | 92,71 | 69,53 | 69,53 |
| цена, грн | 0,74 | 0,74 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,72 | 0,72 | 0,72 | 0,71 | 0,71 | 0,71 | 0,71 | |
| издержки, грн/шт | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | 0,44 | |
| НДС, грн/шт | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | |
| фотоаппараты | Объем продаж, тыс. шт | 0,17 | 0,07 | 0,25 | 0,17 | 0,17 | 0,22 | 0,24 | 0,18 | 0,18 | 0,13 | 0,10 | 0,10 |
| цена, грн | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,0 | 122,00 | |
| издержки, грн/шт | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,9 | 110,99 | |
| НДС, грн/шт | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | |
| фотопленки | Объем продаж, тыс. шт | 3,31 | 1,42 | 4,73 | 3,18 | 3,18 | 4,24 | 4,54 | 3,41 | 3,41 | 2,58 | 1,93 | 1,93 |
| цена, грн | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | |
| издержки, грн/шт | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | 8,01 | |
| НДС, грн/шт | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | |
| прочие услуги | Объем продаж, тыс. шт | 23,86 | 10,23 | 34,08 | 22,90 | 22,90 | 30,54 | 32,72 | 24,54 | 24,54 | 18,54 | 13,91 | 13,91 |
| цена, грн | 4,60 | 4,60 | 4,60 | 4,40 | 4,40 | 4,40 | 4,40 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,00 | 4,00 | |
| издержки, грн/шт | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | 1,81 | |
| НДС, грн/шт | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | |
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | ||||
| фотоснимки | Объем продаж, тыс. шт | 407,67 | 1363,37 | 2008,31 | 2629,35 | 3246,11 | |||
| цена, грн | 0,74 | 0,71 | 0,65 | 0,62 | 0,60 | ||||
| издержки, грн/шт | 0,65 | 0,44 | 0,42 | 0,42 | 0,42 | ||||
| НДС, грн/шт | 0,09 | 0,07 | 0,06 | 0,06 | 0,05 | ||||
| фотоаппараты | Объем продаж, тыс. шт | 0,59 | 1,98 | 2,91 | 3,83 | 4,72 | |||
| цена, грн | 122,00 | 122,00 | 122,00 | 122,00 | 122,00 | ||||
| издержки, грн/шт | 112,91 | 110,99 | 110,85 | 110,71 | 110,68 | ||||
| НДС, грн/шт | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | ||||
| фотопленки | Объем продаж, тыс. шт | 11,32 | 37,87 | 55,65 | 73,04 | 90,17 | |||
| цена, грн | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | 10,80 | ||||
| издержки, грн/шт | 8,41 | 8,01 | 7,98 | 7,95 | 7,94 | ||||
| НДС, грн/шт | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | ||||
| прочие услуги | Объем продаж, тыс. шт | 81,53 | 272,67 | 400,66 | 525,87 | 649,22 | |||
| цена, грн | 4,8 | 4,00 | 3,90 | 3,80 | 3,70 | ||||
| издержки, грн/шт | 0,45 | 1,81 | 1,56 | 1,43 | 1,34 | ||||
| НДС, грн/шт | 0,09 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | 0,76 | ||||
| сводные показатели | выручка от реализации, тыс грн | 907,47 | 2825,19 | 3821,26 | 4883,93 | 5899,70 | |||
| издержки, тыс. грн | 732,29 | 1621,16 | 2225,00 | 2852,17 | 3462,05 | ||||
| НДС, тыс. грн | 121,63 | 386,32 | 547,63 | 705,61 | 860,31 | ||||
| прибыль, тыс. грн | 53,55 | 817,71 | 1048,63 | 1326,14 | 1577,34 | ||||
План денежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств и расчетов и позволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия. Его принципиальное отличие от плана денежных поступлений и платежей заключается в том, что план движения денежных средств учитывает фактическое движение денежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприятием денежных средств во времени (связанное, например со сроками уплаты налогов, оплатой поставок и т.д.)