Таблица 7.3 - План денежных поступлений и расходов
| 2007 | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | год | |
| Доход от продажи товаров и услуг | 21,1 | 31,6 | 52,7 | 41,3 | 82,6 | 80,42 | 198,3 | 148,7 | 147,4 | 41,32 | 30,99 | 30,71 | 907,47 |
| наличные оборотные средства | 29,5 | 19,6 | 17,7 | 31,9 | 39,9 | 78,65 | 118,4 | 240,5 | 333,5 | 425,1 | 436,5 | 448,1 | 2219,7 |
| Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям | 0,00 | ||||||||||||
| коммунальный налог | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,33 |
| транспортный сбор | 0,01 | 0,02 | 0,03 | 0,02 | 0,05 | 0,05 | 0,12 | 0,09 | 0,09 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,54 |
| инновационный фонд | 0,21 | 0,32 | 0,53 | 0,41 | 0,83 | 0,80 | 1,98 | 1,49 | 1,47 | 0,41 | 0,31 | 0,31 | 9,07 |
| фонд социальной защиты | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 6,44 |
| НДС | 2,77 | 4,15 | 6,91 | 5,41 | 10,8 | 10,82 | 26,69 | 20,02 | 20,02 | 5,61 | 4,21 | 4,21 | 121,63 |
| заработная плата | 7,88 | 8,64 | 10,1 | 9,34 | 12,3 | 12,31 | 21,05 | 17,38 | 17,38 | 9,45 | 8,67 | 8,67 | 143,25 |
| Отчисления с фонда заработной платы | 2,95 | 3,24 | 3,81 | 3,50 | 4,62 | 4,62 | 7,89 | 6,52 | 6,52 | 3,54 | 3,25 | 3,25 | 53,72 |
| Инвестиции в имеющееся оборудование | 3,21 | 3,21 | 6,43 | ||||||||||
| Инвестиции на приобретение нового оборудования | 0,00 | ||||||||||||
| Закупка материалов, сырья, комплектующих | 14,7 | 14,7 | 14,7 | 9,62 | 9,62 | 9,62 | 7,92 | 7,92 | 7,92 | 0,55 | 0,55 | 0,55 | 98,52 |
| аренда | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 1,00 |
| расходы на содержание офиса и оплата торгового патента | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 0,52 | 6,24 |
| расходы на электроэнергию | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,03 | 0,03 | 0,03 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,14 |
| Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 11,85 |
| налог на прибыль | 2,54 | 8,12 | 7,84 | ||||||||||
| Суммарные затраты денежных средств | 30,9 | 33,5 | 38,6 | 33,2 | 43,8 | 40,65 | 76,22 | 55,85 | 55,84 | 29,85 | 19,44 | 236,7 | 676,45 |
| Добавление к активной части баланса | 19,6 | 17,7 | 31,9 | 39,9 | 78,6 | 118,4 | 240,5 | 333,5 | 425,1 | 436,5 | 448,1 | 242,0 | 2432,2 |
Продолжение таблицы 7.3
| 2008 | год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Доход от продажи товаров и услуг | 726,83 | 795,35 | 838,66 | 464,35 | 2825,19 |
| наличные оборотные средства | 242,05 | 405,68 | 506,05 | 608,87 | 1762,65 |
| Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям | 0,00 | ||||
| коммунальный налог | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,09 | 0,37 |
| транспортный сбор | 0,44 | 0,48 | 0,50 | 0,28 | 1,70 |
| инновационный фонд | 7,27 | 7,95 | 8,39 | 4,64 | 28,25 |
| фонд социальной защиты | 1,61 | 1,61 | 1,61 | 1,61 | 6,44 |
| НДС | 96,58 | 108,17 | 115,90 | 65,67 | 386,32 |
| заработная плата | 74,57 | 81,23 | 85,67 | 56,81 | 298,28 |
| Отчисления с фонда заработной платы | 27,96 | 30,46 | 32,13 | 21,30 | 111,86 |
| отчисления 10% амортизации | 0,78 | 0,78 | 0,78 | 0,78 | 3,13 |
| Инвестиции в имеющееся оборудование | 3,21 | 3,21 | 6,43 | ||
| Инвестиции на приобретение нового оборудования | |||||
| Закупка материалов, сырья, комплектующих | 341,32 | 382,28 | 409,58 | 232,10 | 1365,27 |
| Процентные издержки | 214,14 | 214,14 | |||
| аренда | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 1,00 |
| расходы на содержание офиса и оплата торгового патента | 1,20 | 1,20 | 1,20 | 1,20 | 4,81 |
| расходы на электроэнергию | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,46 |
| Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей | 9,65 | 9,65 | 9,65 | 9,65 | 38,60 |
| налог на прибыль | 1,37 | 67,49 | 69,98 | 70,92 | |
| Суммарные затраты денежных средств | 563,21 | 694,98 | 735,85 | 682,79 | 2676,82 |
| Добавление к активной части баланса | 405,68 | 506,05 | 608,87 | 390,43 | 1911,02 |
Продолжение таблицы 7.3
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| Доход от продажи товаров и услуг | 907,47 | 2825,19 | 3821,26 | 4883,93 | 5899,70 |
| наличные оборотные средства | 2219,74 | 1762,65 | 1786,69 | 1810,21 | 1833,44 |
| Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям | 0,00 | 0,00 | |||
| коммунальный налог | 0,33 | 0,37 | 0,45 | 0,45 | 0,45 |
| транспортный сбор | 0,54 | 1,70 | 2,29 | 2,93 | 3,54 |
| инновационный фонд | 9,07 | 28,25 | 38,21 | 48,84 | 59,00 |
| фонд социальной защиты | 6,44 | 6,44 | 6,44 | 6,44 | 6,44 |
| НДС | 121,63 | 386,32 | 547,63 | 705,61 | 860,31 |
| Расходы на оплату труда | 143,25 | 298,28 | 403,34 | 505,08 | 603,29 |
| Отчисления с фонда оплаты труда | 53,72 | 111,86 | 151,25 | 189,41 | 226,23 |
| отчисления 10% амортизации | 3,13 | 3,13 | 4,09 | 5,53 | 8,02 |
| Инвестиции в имеющееся оборудование | 6,43 | 6,43 | 7,39 | 8,83 | 11,32 |
| Инвестиции на приобретение нового оборудования | 0,00 | 9,63 | 14,42 | 0,00 | |
| Закупка материалов, сырья, комплектующих | 98,52 | 1365,27 | 2010,86 | 2632,52 | 3249,90 |
| Процентные издержки | 214,14 | 214,14 | 214,14 | 214,14 | 214,14 |
| аренда | 1,00 | 1,00 | 1,25 | 1,25 | 1,25 |
| расходы на содержание офиса и оплата торгового патента | 6,24 | 4,81 | 5,12 | 5,42 | 5,42 |
| расходы на электроэнергию | 0,14 | 0,46 | 0,17 | 0,22 | 0,28 |
| Затраты на маркетинг | 11,85 | 38,60 | 46,66 | 56,35 | 64,48 |
| налог на прибыль | 361,20 | 397,84 | 467,55 | ||
| Суммарные затраты денежных средств | 676,45 | 2676,82 | 3805,13 | 4795,30 | 5781,62 |
| Добавление к активной части баланса | 2432,26 | 1911,02 | 1802,81 | 1898,84 | 1951,52 |
Таблица 7.4 - Определение уровня общей рентабельности
| Показатели | годы | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| балансовая прибыль, тыс. грн. | 53,55 | 817,71 | 1048,63 | 1326,14 | 1577,34 |
| среднегодовая стоимость ОПФ и нормируемых оборотных средств, тыс. грн. | 318,00 | 340,88 | 413,07 | 332,69 | 351,42 |
| уровень общей рентабельности, % | 16,84 | 239,88 | 253,86 | 398,61 | 448,85 |
Высокие показатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использования оборудования на условиях финансового лизинга, платежи по которому относятся на затраты. Однако, даже с учетом наличия на балансе печатной машины и выплаты процентов за кредит (в случае приобретения машины с использованием кредита банка) в размере 40% годовых рентабельность активов составила бы в первый год реализации проекта - 6,94%, а к 2011 году – около 120%.
Таблица 7.5 – План распределения прибыли
| Показатели, тыс. грн. | норматив отчислений и ставка налога, % | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| балансовая прибыль, тыс. грн. | Х | 53,55 | 817,71 | 1048,63 | 1326,14 | 1558,51 |
| налог на прибыль | 30 | 16,06 | 245,31 | 314,59 | 397,84 | 467,55 |
| Оплата торгового патента | 0,44 | 0,44 | 0,88 | 1,32 | 1,32 | |
| прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | Х | 37,04 | 571,96 | 733,16 | 926,98 | 1089,64 |
| отчисления в резервный фонд предприятия | 5 | 1,85 | 28,60 | 36,66 | 46,35 | 54,48 |
| отчисления в фонд развития производства | ||||||
| из прибыли | 50 | 18,52 | 285,98 | 366,58 | 463,49 | 544,82 |
| амортизационные отчисления | 90 | 20,25 | 20,25 | 28,91 | 41,89 | 64,26 |
| отчисления в фонд социального развития | 20 | 7,41 | 114,39 | 146,63 | 185,40 | 217,93 |
| отчисления в фонд материального поощрения | 25 | 9,26 | 142,99 | 183,29 | 231,75 | 272,41 |
Для реализации проекта необходимы средства в размере 318 тыс. грн., в том числе 165 тыс. грн. на капитальный ремонт здания в соответствии с договором аренды, 112,5 тыс. грн. на основное и вспомогательное оборудование и 29,52 тыс. грн. оборотных средств.
Таблица 7.6 – Норматив оборотных средств предприятия, тыс. грн.
| Норматив оборотных средств по статьям | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| сырье и материалы | 19,15 | 36,13 | 53,08 | 69,67 | 86,01 |
| вспомогательные материалы | 1,91 | 3,61 | 5,31 | 6,97 | 8,60 |
| готовая продукция | 5,78 | 7,90 | 11,10 | 14,24 | 17,29 |
| итого норматив оборотных средств | 29,52 | 52,41 | 76,44 | 99,97 | 123,10 |
| прирост норматива оборотных средств | 22,88 | 24,04 | 23,53 | 23,13 | |
| источник покрытия – фонд развития производства, % | 0,19 | 0,06 | 0,05 | 0,03 |
Норматив оборотных средств по сырью и материалам рассчитывался исходя из условий поставки материалов (периодичность по основным материалам – один раз в месяц), и нормы запаса, которая в среднем составляет 11 дней. Норматив на готовую продукцию рассчитывался исходя из однодневного выпуска продукции по себестоимости в третьем квартале, и длительности производства продукции.