1ед
технического развития (DСц ):
1ед расх расх с,м,э
DСс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз
DСм = (826,9-565,5)*10=-2,614;
DСэ = (76,2-203,5)*10=+0,637
расх
гдеНбаз - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно;
с,м,э
Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсовв предшествующем планируемому периоде, руб.
1ед
в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих (DС )
и увеличения средней заработной платы
- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная
плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата
1ед
производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» (DСчраб )
1ед осн доп год
DСчраб= (DЗПраб - DЗПраб )*Vпл =6539 / 5876 =+1,113
1ед осн доп год
DСсл= (DЗПсл - DЗПсл )*1,385 / Vпл = 903*1,385/5876=+0,214
осн
гдеDЗП- годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства);
доп
DЗП- годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;
1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;
год
Vпл - плановый объем производства, в т., шт.
Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода
Табл.№4.17
| N п/п | Наименование статей калькуляции | Норма расхода | Цена за 1 ед., руб. | Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб. | изменения | Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб. | |||
| базис | план | Базис | план | Абсо-лютн. (+-), Руб. | Отно-ситель-ные % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Материалы | 10 | 10 | 826,9 | 565,5 | 8269 | -2614 | -31,6 | 5655 |
| 2 | Эксплуатация ма-шин и механизмов | 5 | 5 | 76,2 | 203,5 | 381 | +637 | +167,2 | 1018 |
| 3 | Итого материаль-ных затрат | 8650 | -1977 | -22,8 | 6673 | ||||
| 4 | Осн. з/плата рабочих | 681 | +1113 | +163 | 1794 | ||||
| 5 | Накладные расходы участковые | 1469 | -183 | -12,4 | 1286 | ||||
| 6 | Итого участковая себестоимость | 10800 | -1047 | -9,6 | 9753 | ||||
| 7 | Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы) | 358 | +214 | +60,0 | 572 | ||||
| 8 | Коммерческая себестоимость | 11158 | -833 | -7,5 | 10325 | ||||
| расх Нбаз | Нпл | с,м,э Цбаз | с,м,эЦпл | 1ед DСбаз | 1едDС | 1ед DС | 1едDСпл | ||
Плановая себестоимость единицы продукции на 2003 год составляет 10325 руб
Плановый объем продукции – 5876 м2
Общая плановая себестоимость составит 10325*5876м2 = 60675000 руб.
Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе сметной стоимости
Табл.№4.18
| N п/п | Наименование статей калькуляции | Норма расхода | Цена за 1 ед., руб. | Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб. | изменения | Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб. | |||
| базис | план | Базис | план | Абсо-лютн. (+-), Руб. | Отно-ситель-ные % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Материалы | 10 | 10 | 583,4 | 565,5 | 5834 | -179 | -3,0 | 5655 |
| 2 | Эксплуатация ма-шин и механизмов | 5 | 5 | 214,2 | 203,6 | 1071 | -53 | -4,9 | 1018 |
| 3 | Итого материаль-ных затрат | 6905 | -232 | -3,3 | 6673 | ||||
| 4 | Осн. з/плата рабочих | 1794 | 0 | 0 | 1794 | ||||
| 5 | Накладные расходы участковые | 1286 | 0 | 0 | 1286 | ||||
| 6 | Итого участковая себестоимость | 9985 | 0 | 0 | 9753 | ||||
| 7 | Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы) | 572 | 0 | 0 | 572 | ||||
| 8 | Коммерческая себестоимость | 10557 | -232 | -3,3 | 10325 | ||||
| расх Нбаз | Нпл | с,м,э Цбаз | с,м,эЦпл | 1ед DСбаз | 1едDС | 1ед DС | 1едDСпл | ||
Экономия за счет снижения цен на материалы по сравнению со сметными ценами
(5834*5876)-(5655*5876)= - 1047 т.руб.
Экономия за счет снижения цен на эксплуатацию механизмов
(1071*5876)-(1018*5876)=313 т.руб.
Экономия себестоимости общая = 1047+313 = 1360 т.руб.
Различают несколько показателей прибыли:
а) прибыль от реализации продукции (Пр)
n 1ед 1ед
Пр=å (Цпл - Спл )*Vпл,
1
плановый объем работ в денежном выражении на 2003 год составляет 67000000 руб., - собственные силы; генподряд – 100700000 руб.
Плановая прибыль равна (11402-10325)*5876=6325000 руб. от работ, выполненных собственными силами.
Где n – номенклатура выпускаемой продукции;
1ед
Цпл - рыночная цена 1 ед. продукции, руб.;
1ед
Спл - плановая себестоимость 1 ед. продукции в руб.;
Vпл - плановые объемы производства, в т., шт., др. натуральных единицах имерения.
б) валовая прибыль, включает в себя:
- прибыль от реализации продукции;
- прибыль от реализации работ и услуг;
- дивиденды по акциям и доходы по облигациям других фирм, полученные за счет долевого роста;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от штрафов, пенни, неустоек;
- прибыль прошлых лет;
- внереализационные расходы;
- другие расходы от внереализационной деятельности
в) расчетная прибыль (чистая прибыль):
Прасч = Пбал – Нотч
Где Нотч – общая сумма налоговых отчислений в год, тыс.р.
Прибыль строительной организации представляет собой разницу между сметной стоимостью строительной продукции с учетом компенсаций и ее себестоимостью.
В состав плановой прибыли строительно-монтажной организации входит:
- прибыль от реализации строительной продукции (от сдачи выполненных строительно-монтажных работ)
- прибыль от реализации на сторону материальных ценностей, продукции и оказания услуг подсобными и вспомогательными производствами и хозяйствами, находящимися на балансе строительных организаций.
Планируемый баланс доходов и расходов строительной организации «КароСтройсервис»
Табл.№4.19
| Планируемый период (т.руб.) | Базовый период (т.руб.) | |
| Прибыль от реализации | 6325 | 1219 |
| Прочие операционные доходы | 400 | 219 |
| Прочие операционные расходы | 200 | 927 |
| Прибыль, убыток от финансовой деятельности | 6525 | 510 |
| Прочие внереализационные доходы | - | - |
| Прочие внереализационные расходы | - | - |
| Балансовая прибыль, убыток | 6525 | 510 |
| Налог на прибыль | 2284 | 97 |
| Отвлеченные средства | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 4241 | 413 |
| Отчисления в фонд потребления | 300 | |
| Отчисления в фонд накопления | 3941 |
Планирование рентабельности производства. Различают следующие показатели рентабельности:
-рентабельность продукции;
1ед 1ед
Цпл - Спл * 100% = (11402-10325)/10325*100=10,4
Р = 1ед
Спл
-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):
Пбал Прас%
Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,
Где Пбал,расч - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;
ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на планируемый период, тыс.р.;
Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый период, тыс.р.
Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная стоимость 6325/67000=9,4%
Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99
4.7. расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей.
Расчет бюджетастроительной организации «КароСтройсервис»
Табл.№4.20
| 8.Доходная часть1) от реализации подрядных работ, выполненных собственными силами2) прочие опреационные доходы3) ВСЕГО:9.Расходная часть1) Материальные затратыВ т.ч. материалыМеханизмы З/плата2) накладные расходыв т.ч. налоги з/плата АХП | Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. | 67000 400 67400 49754 33232 5982 10540 10921 466 2246 |
| Административно-хозяйственные расходы3) Прочие операционные расходы ВСЕГО:10. Балансовая прибыль11. Отчисления в бюджет12. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | Т. руб. Т. руб. Т. руб. Т.руб. Т.руб. | 3362 200 60875 6525 2284 4241 |
| 13. Величина использования средств фонда потребления | Т.руб. | 300 |
| 14. Величина использования средств фонда накопления | Т.руб. | 3941 |
| 15. Уровень чистой рентабельности | % | 6,99 |
ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ