Состав прибыли и убытков
Табл. № 5.2.
| Базовый период (2001г.) | Прогноз | |||
| Т.руб. | % | Т.руб | % | |
| Выручка от реализации | 72369 | 100 | 100700 | 100 |
| Себестоимость реализации | 71151 | 98,3 | 94375 | 93,7 |
| Коммерческие расходы | - | - | ||
| Управленческие расходы | - | - | ||
| Общие затраты | 71151 | 98,3 | 94375 | 93,7 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 1218 | 1,7 | 6325 | 6,3 |
| Прочие операционные доходы | 219 | 1,1 | 400 | 0,4 |
| Прочие операционные расходы | 927 | 1,3 | 200 | 0,2 |
| Прибыль до налогообложения | 510 | 0,7 | 6525 | 6,5 |
| Налоги | 97 | 0,1 | 2284 | 2,3 |
| Чистая прибыль | 413 | 0,6 | 4241 | 4,2 |
За счет мероприятий по уменьшению себестоимости планируется сокращение общих издержек и рост с 1,7% до 6,3% выручки от реализации продукции. На перспективу до 2005 года намечается при сохранении объема производства на прежнем уровне не менее 6,5% доли прибыли в выручке от реализации, при увеличении объемов производства – рост прибыли на 0,3%.
Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности
Табл. 5.3.
| показатель | Базовый период (2001г.) | Прогноз |
| 1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности | ||
| 1.1. коэффициент текущей платежеспособности (оборотные активы/краткосрочная кредиторская задолженность) от1 до 2 | 1,01 | 1,12 |
| 1.2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (ден. Ср-ва +краткосрочн. Финанс. Вложения/ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,7 – 0,8 | 0,552 | 0,71 |
| 1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (ден. Ср-ва + краткосрочные фин. Вложен./ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,2-0,3 | 0,03 | 0,22 |
| 2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности | ||
| 2.1. Чистый оборотный капитал (оборотные активы - краткосрочные обязательства) рост в динамике положительная динамика | 227 | 2340 |
| 2.2. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (от 0 до 1) | 0,38 | 0,89 |
| 2.3. Коэффициент соотношения запасов чистого оборотного капитала (чем выше и ближе к 1, тем хуже) | 37,5 | 3,41 |
| 2.4. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности (0,5-0,7) | 0,46 | 0,41 |
| 2.5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 0,52 | 0,4 |
В результате плановых мероприятий повысятся коэффициенты: абсолютной ликвидности, текущей и промежуточной платежеспособности.
Расчет показателей финансовой устойчивости
Табл. 5.4.
| показатель | Базовый период (2001г.) | Прогноз |
| 1.Коэффициент автономии (чистые активы/активы) более 0,5 | 0,11 | 0,24 |
| 2. Коэффициент заемного капитала (заемн. Капитал/активы) менее 0,5 | 0,89 | 0,76 |
| 3. Мультипликатор собственного капитала (активы/собственный капитал) | 9,035 | 4,09 |
| 4.Коэффициент финансовой зависимости (привлеченный капитал/собственный капитал) менее 0,7 | 8,035 | 3,09 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собств. Оборотн. Ср-ва/ оборотные активы) более 0,1) | 0,012 | 0,11 |
| 6. Коэффициент маневренности (собств. Ср-ва /собств. Капитал) 0,2-0,5 | 0,1 | 0,37 |
Расчет показателей деловой активности
Табл. 5.5.
| показатель | Базовый период (2001г.) | Прогноз |
| 1. Оборачиваемость активов (раз) (выручка от реализации /средняя за период ст-сть активов) | 3,48 | 3,07 |
| 2. Оборачиваемость запасов (раз) (себестоимость реализ. Продукции /средн. Ст-сть запасов) | 8,4 | 11,8 |
| 3. Фоноотдоча (выручка от реализации /средняя остаточная ст-сть основных средств | 35,14 | 25,8 |
| 4. Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) (выручка от реализации/ средняя за период сумма дебиторской задолж.) | 9,39 | 12,6 |
| 5. Время обращения дебиторской задолженности (дни) (кол-во дней в году/ оборачиваемость запасов) | 39 | 30,0 |
| 6. средний возраст запасов (ко-во дней в году/оборачиваемость запасов) | 43,5 | 30,9 |
| 7. Оборачиваемость оборотного капитала (выручка от реализации/средняя стоимость оборотных активов) | 3,86/95 дн. | 4,58/80 |
| 8. Оборачиваемость собственного капитала (выручка от реализации/средн. Стоимость собств. Капитала) | 31,4 | 15,8 |
| 9. Оборачиваемость общей задолженности (выручка от реализации /средняя величина заемного капитала) | 3,9 | 5,12 |
Расчет показателей рентабельности
Табл. № 5.6
| показатель | Базовый период (2001г.) % | Прогноз % |
| 1. Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности (чистая прибыль/средняя стоимость активов) | 2,0 | 16,0 |
| 2. Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности (чистая прибыль/средняя стоимость собственного капитала) | 17,9 | 66,7 |
| 3. Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности (прибыль от продаж /выручка от продаж) | 1,7 | 6,3 |
| 4. Рентабельность текущих затрат (прибыль от операционной деятельности /себестоимость реализуемой продукции) | 1,7 | 6,7 |
| 5. Рентабельность инвестированного капитала (чистая прибыль /сумма собственного и долгосрочного заемного капитала) | 17,9 | 66,7 |
Прогноз финансовых показателей на перспективу до 2005г.
Табл. № 5.7
| показатель | Базовый период | Прогноз |
| Выручка от реализации (т.руб.) | 72369 | 100700 |
| Себестоимость реализации (т.руб.) | 71151 | 94375 |
| Прибыль от реализации (т.руб.) | 1218 | 6325 |
| Прибыль (убыток) отчетного года (т. руб.) | 510 | 6525 |
| Чистая прибыль (т.руб.) | 413 | 4241 |
| Коэффициент текущей платежеспособности | 1,01 | 1,12 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,22 |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 0,52 | 0,4 |
| Коэффициент автономии | 0,11 | 0,24 |
| Коэффициент заемного капитала | 0,89 | 0,76 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 8,035 | 3,09 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,012 | 0,11 |
| Оборачиваемость активов | 3,48 | 3,07 |
| Оборачиваемость запасов | 8,4 | 11,8 |
| Фондоотдача | 35,14 | 25,18 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 9,39 | 12,6 |
| Время обращения дебиторской задолженности | 39 | 30 |
| Средний возраст запасов | 43,5 | 30,9 |
| Оборачиваемость оборотного капитала | 3,86 95 дн. | 4,58 80 дн. |
| Оборачиваемость собственного капитала | 31,4 | 15,8 |
| Оборачиваемость общей задолженности | 3,9 | 5,12 |
| Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности | 2,0 | 16,0 |
| Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности | 17,9 | 66,7 |
| Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности | 1,7 | 6,3 |
| Рентабельность текущих затрат | 1,7 | 6,7 |
| Рентабельность инвестированного капитала | 17,9 | 66,7 |
Прогноз показателей до 2005 года аналогичен рас читаным с учетом объема производства на 10% по генеральному подряду и 5% работ, выполненных собственными силами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Заключение.
В условиях перехода к рыночным отношениям сами организации пред-принимают некоторые шаги к адаптации, и в отдельных случаях это приводит к положительным финансовым результатам. Как правило речь идет о пассивной адаптации: продажа и сдача имущества в аренду; непрофильная деятельность, невыполнение договорных обязательств, в т. ч. и по отношению к своим работ-никам; искажение налогооблагаемой базы; бартерные отношения; нарушение установленного порядка расчетов за работы и услуги; завышение цен на продукцию и услуги; демпинговая ценовая политика, не обеспечивающая качество продукции.