1.5. Анализ использования труда и заработной платы.
Анализ выполнения плана по труду и заработной платы является одним из основных разделов анализа работы строительной организации. Только на основе глубокого и комплексного рассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана, оценить степень использования живого труда.
Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной платы являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.
Анализ численности.
Анализ выполнения плана по труду и заработной платы начинается с определения обеспеченности строительной организации рабочей силой как по группам персонала, так и по категориям работников.
Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.
Таб.№1.7
| Наименование показателя | 1999 г. | 2000г. | 2001 г. | ||||||
| план | факт | % | план | факт | % | план | факт | % | |
| Среднесписочная численность (чел.) | 172 | 119 | 69,2 | 139 | 109 | 78,4 | 134 | 93 | 69,4 |
| - служащие | 35 | 33 | 94,2 | 25 | 25 | 100 | 28 | 29 | 103,6 |
| - рабочие | 134 | 83 | 61,9 | 111 | 81 | 72,9 | 103 | 61 | 59,2 |
| -МОП | 3 | 3 | 100 | 3 | 3 | 100 | 3 | 3 | 100 |
Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 69,2 %; 78,4 %; 69,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими – 61,9 %; 72,9 %; 59,2 % что ниже общей обеспеченности.
Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему строительно-монтажных работ, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана строительно-монтажных работ, выполняемого собственными силами. План в 2001 году перевыполнен на 102,1 %, значит скорректированная на это выполнение численность составит (103х102,1 % : 100) = 105 чел. Фактическая численность составила 61 человек. Следовательно относительный недостаток работающих составил 44 человека.
Анализ текучести кадров.
Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего для постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию м уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.
В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в табл.№1.8
Табл.№1.8
| Показатель | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. |
| Выбыло человек: | 49 | 29 | 31 |
| В т.ч. | |||
| В связи с переводом в др. организации | 1 | 2 | 3 |
| За прогулы | 4 | 3 | 3 |
| По собственному желанию | 44 | 24 | 25 |
| Среднесписочная численность рабочих | 83 | 81 | 61 |
Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.
За 1999 г. – Кт = (1+4+44) : 83 = 59%.
За 2000 г. – Кт = (2+3+24) : 81 = 35,8%.
За 2001 г. – Кт = (3+3+25) : 61 = 50,8%.
Таким образом, имеем очень высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2000 году или 25% и не уменьшилось в 2001 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.
Анализ качественного состава рабочих.
Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.
Табл.№1.9
| Разряд | 2001 г. (чел.) | 2000 г. (чел.) | 1999 г. (чел.) |
| 1 | |||
| 2 | 25 | 39 | 31 |
| 3 | 15 | 24 | 28 |
| 4 | 13 | 8 | 11 |
| 5 | 8 | 8 | 11 |
| 6 | - | 2 | 4 |
| Итого | 61 | 81 | 83 |
Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.
СРтр 2001 г.= 25*2+15*3+13*4+8*5 = 3,06
28+15+10+8
СРтр 2000 г. = 39*2+24*3+8*4+8*5+2*16 = 3,13
39+24+8+8+2
СРтр 1999 г. = 31*2+28*3+11*4+9*5+4*6 = 3,12
31+28+11+9+4
Незначительное повышение среднего тарифного разряда в 2000 году затем снижение его в 2001 году не позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать срочные меры для повышения квалификации рабочих, в том числе возобновлять обучение рабочих без отрыва от производства в собственной строительной организации, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.
Анализ производительности труда.
Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Он является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительной организации.
Производительность труда в строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).
Уровень производительности труда определяется по формулам:
В = V / T – выработка;
T = T / V – трудоемкость;
Где V – объем выполненных строительно-монтажных работ;
Т – количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема строительно-монтажных работ.
В строительстве применяют натуральный и стоимостной методы измерения производительности труда.
Натуральный метод измерения заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени и применяется обычно для определения выработки по видам работ.
Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.
Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении по рабочим.
Годовая выработка за 1999 г. = 28375 т.руб./83 чел.= 341867 руб.
Годовая выработка за 2000 г. = 35240 т.руб./81 чел.= 435062 руб.
Годовая выработка за 2001 г. = 53592 т.руб./61 чел.= 878557 руб.
Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.
Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году.
Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.
Табл.№1.10
Баланс рабочего времени
Показатель | По плану | Факт | % к плану | ||||||
| 1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 134 | 111 | 103 | 83 | 81 | 61 | 61,9 | 72,9 | 59,2 |
| Время, отработанное рабочими | 30284 | 25086 | 23278 | 18429 | 18256 | 13603 | 60,8 | 72,7 | 58,4 |
| Неявки на работу (чел.дн.) | 3216 | 2664 | 2472 | 2278 | 1994 | 1618 | 70,8 | 74,8 | 65,5 |
| В т. ч. очередные отпуска | 2680 | 2220 | 2060 | 1660 | 1531 | 1159 | 61,9 | 68,9 | 56,2 |
| По болезни | 536 | 444 | 412 | 603 | 454 | 450 | 112,5 | 102 | 109,2 |
| Прогулы | 15 | 9 | 9 | ||||||
По данным таблицы определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 12,4%; 10,9%;11,9%.
Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих на стройках.
Анализ фонда заработной платы.
Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.
Использование фонда заработной платы строительной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.