Структура продаж и валовая прибыль представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Структура продаж и валовая прибыль ООО «ТД «АРС»
за 2007-2009 гг., тыс.руб.
| Наименование товарной группы | 2007г. | 2008 г. | 2009 г. | Темп роста, % | ||
| 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Замороженные полуфабрикаты:- маржа, тыс. руб.- удельный вес, %- маржа на 1 руб. продаж, руб. | 4295,0 15,6 0,23 | 4552,9 16,1 0,25 | 5367, 17,7 0,25 | 106,0 103,2 105,5 | 117,9 110,3 100,5 | 125,0 113,9 106,0 |
| Подсолнечное масло:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 1746,4 15,6 0,09 | 1538,3 12,7 0,10 | 1621,7 12,4 0,11 | 88,1 81,4 111,2 | 105,4 95,6 101,5 | 92,9 79,4 112,9 |
| Майонезы:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 1791,1 15,6 0,10 | 1391,4 12,9 0,09 | 1458,4 12,6 0,09 | 77,7 82,6 96,6 | 104,8 97,7 100,9 | 81,4 80,7 97,5 |
| Кетчупы:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 1814,7 14,1 0,11 | 1634,4 13,8 0,10 | 1796,2 13,6 0,11 | 90,1 98,3 94,1 | 109,9 98,0 105,5 | 99,0 96,3 99,3 |
| Кондитерские изделия:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 1875,5 11,7 0,13 | 2619,1 15,9 0,14 | 2714,9 15,7 0,14 | 139,6 135,9 105,5 | 103,7 98,5 99,0 | 144,8 133,9 104,4 |
| Макаронные изделия:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 1761,3 15,6 0,10 | 1474,5 12,8 0,10 | 1518,9 12,5 0,10 | 83,7 81,8 105,1 | 103,0 97,7 99,2 | 86,2 79,8 104,3 |
Продолжение таблицы 2.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Овощеконсервная продукция:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 1845,3 11,7 0,13 | 2134,4 15,7 0,12 | 2367,2 15,5 0,12 | 115,7 134,3 88,5 | 110,9 98,5 105,9 | 128,3 132,2 93,7 |
| ИТОГО:- прибыль, тыс. руб.- удельный вес, %-прибыль на 1 руб. продаж, руб. | 15465,4 100,0 0,13 | 15494,1 100,0 0,13 | 16753,2 100,0 0,14 | 100,2 100,0 0,14 | 108,1 100,0 103,2 | 108,3 100,0 107,5 |
Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что маржинальный доход на 1 руб. продаж на протяжении анализируемого периода увеличился с 0,13 до 0,14 руб. Наиболее доходной товарной группой являются замороженные полуфабрикаты с маржинальным доходом 23 коп. на 1 руб. продаж в 2007 г. и 25 коп. – 2009г. Наименее доходные товарные позиции – это подсолнечное масло, майонезы, кетчупы и макаронные изделия. В течение исследуемого периода у ряда товарных групп увеличилась маржа – замороженные полуфабрикаты, подсолнечное масло и кондитерские изделия. Однако стоит отметить негативную тенденцию у некоторых товарных групп снижения рентабельности. Так, в частности, снизился маржинальный доход от реализации майонезов и овощеконсервной продукции.
Данные за 2007г. для проведения факторного анализа прибыли от продаж представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ покупной стоимости и общего объема продаж «ТД «АРС» за 2007г.
| Товарная группа | Кол-во, шт. | Средняя покупная стоимость единицы, руб. | Средняя цена за единицу, руб. | Покупная стоимость, тыс. руб. | Объем реализации, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Замороженные полуфабрикаты | 334000 | 42,44 | 65,3 | 14174,9 | 18469,8 |
| Масло подсолнечное | 762900 | 31,57 | 44,3 | 16455,2 | 18538,4 |
Продолжение таблицы 2.7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Майонезы | 2470700 | 15,78 | 22,5 | 16739,4 | 18530,6 |
| Кетчупы | 1090800 | 13,64 | 24,3 | 14874,8 | 16689,5 |
| Кондитерские изделия | 297600 | 40,4 | 76,7 | 12022,4 | 13897,9 |
| Макаронные изделия | 1993000 | 18,42 | 29,3 | 16774,5 | 18535,8 |
| Овощные консервы | 880100 | 19,7 | 31,8 | 12060,5 | 13905,8 |
| ИТОГО | 7829100 | - | - | 103102 | 118568 |
Данные для анализа покупной стоимости и общего объема продаж товаров за 2009г. представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ покупной стоимости и общего объема продаж «ТД «АРС» за 2009г.
| Товарная группа | Кол-во, шт. | Средняя покупная стоимость единицы, руб. | Средняя цена за единицу, руб. | Покупная стоимость, тыс. руб. | Объем реализации, тыс. руб. |
| Замороженные полуфабрикаты | 333800 | 49,4 | 65,2 | 16504,4 | 21780,4 |
| Масло подсолнечное | 531800 | 38,6 | 52,7 | 13627,9 | 15249,6 |
| Майонезы | 1749200 | 14,0 | 21,9 | 14023,1 | 15481,5 |
| Кетчупы | 921700 | 16,1 | 28,1 | 14844,8 | 16641,1 |
| Кондитерские изделия | 349600 | 47,4 | 75,1 | 16554,4 | 19269,3 |
| Макаронные изделия | 1396500 | 19,9 | 31,0 | 13808,0 | 15326,9 |
| Овощные консервы | 1021000 | 16,3 | 28,6 | 16670,2 | 19037,4 |
| ИТОГО | 6303600 | - | - | 106032,8 | 122786,2 |
Таким образом, из анализа таблиц видно, что ООО «ТД «АРС» изменила цены на приоритетный набор товаров своих магазинов.
Все покупатели ООО «ТД «АРС» относятся к той или иной группе ценовой категории на основании статистических данных об объемах продаж, формируемых корпоративной информационной системой «1С: Предприятие». Рассмотрим структуру сбыта в разрезе различных ценовых групп. К группе А отнесем клиентов с «крупнооптовыми ценами», к B – с «мелкооптовыми», а к С – «розничными».
Таблица 2.9
Структура сбыта ООО «ТД «АРС» в разрезе ценовых групп за 2009г.
| Ценовая группа | Удельный вес, % | Объем продаж, тыс. руб. | Торговая наценка, % | Валовая прибыль, тыс. руб. |
| Группа «А» | 47,2 | 57 993,2 | 12,3 | 7 912,8 |
| Группа «В» | 34,8 | 42 691,5 | 17,5 | 5 825,0 |
| Группа «С» | 18,0 | 22 101,5 | 21,7 | 3 015,6 |
| ИТОГО | 100,0 | 122 786,3 | 15,8 | 16 753,4 |
Как видим, почти половина объема продаж приходится на клиентов с максимальной скидкой. Присутствие системы скидок в значительной степени стимулирует клиентов в увеличении закупок у Торгового Дома «АРС».
На розничный сегмент бизнеса у ООО «ТД «АРС» приходится лишь 18% товарооборота.
В ряде случаев, при продвижении новых товарных групп, чтобы заинтересовать клиента и добиться определенного начального объема продаж ООО «ТД «АРС» применяет стратегию льготных цен.