7. Финансовый план
Цель финансового плана – выявить доходы от продаж и прибыль за первый и последующие годы. В данном разделе мы будем рассматривать:
· отчет о доходах и расходах предприятия;
Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на чистую прибыль по ставке 15%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов
Прогноз кассовой наличности в первом году
| Кассовая наличность | Месяцы | Общая сумма | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| От сбыта продукции | 228725 | 228725 | 228725 | 291240 | 291240 | 291240 | 349488 | 349488 | 349488 | 422863 | 422863 | 422863 | 3876950 |
| Иные наличные | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего поступило наличных | 228725 | 228725 | 228725 | 291240 | 291240 | 291240 | 349488 | 349488 | 349488 | 422863 | 422863 | 422863 | 3876950 |
| Кассовая наличность | Месяцы | Общая сумма | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Кассовая наличность минус наличный расход | -930962 | -32762 | -32762 | 9625 | 9625 | 9625 | 60184 | 60184 | 60184 | 133559 | 133559 | 133559 | -386382 |
| Сальдо платежного баланса | -930962 | -32762 | -32762 | 8181 | 8181 | 8181 | 51156 | 51156 | 51156 | 113525 | 113525 | 113525 | -477900 |
| Наличность в расходной кассе | Месяцы | Общая сумма | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Реклама/ маркетинг | 8000 | 8000 | 8000 | 5000 | 5000 | 5000 | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 66000 |
| Стоимость товара | 85662 | 85662 | 85662 | 108790 | 108790 | 108790 | 116979 | 116979 | 116979 | 119669 | 119669 | 119669 | 1293304 |
| Закупка основных средств | 361300 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 361300 |
| Ремонт зала | 535600 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 535600 |
| Арендная плата | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 59500 | 714000 |
| Тех. Обслуживание | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 | 96000 |
| Ремонт и замена оборудования | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 7575 | 90900 |
| Зарплата рабочим | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 87000 | 1044000 |
| Стоимость лицензий | 1300 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1300 |
| Канцелярские товары | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 6000 |
| Телефон | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 3000 |
| Другие расходы | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 60000 |
| Сумма наличного расчета | 1159687 | 261487 | 261487 | 281615 | 281615 | 281615 | 289304 | 289304 | 289304 | 289304 | 289304 | 289304 | 4263330 |
Что касается амортизационных отчислений, то они рассчитываются пропорциональным (линейным способом).