Бизнес-план салон красоты (стр. 4 из 4)
| Общая сумма заработной платы | ПФ | СС | Итого | |
| За месяц | 36852,9 | 9581,75 | 1068,73 | 10650,49 |
| За год | 442234,8 | 114981,05 | 12824,81 | 127805,86 |
Расчет отчислений с повременной заработной платы в фонды
- страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%;
- страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%;
- страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%;
- страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%;
- страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%.
Сдельная заработная плата за год – 442234,8 руб.
Сумма отчислений за год составит 34,8% = 153897,71 руб.
Страховые взносы в пенсионный фонд для предпринимателя фиксированные: они составляют 332 рубля в квартал. Сумма отчислений в год составляет 1328 рублей.
На работников страховые медицинские полисы обязательного страхования граждан выдает ОАО «СОГАЗ-МЕД» филиал в г. Чайковский по ул. Вокзальная, дом 29.
Все отчисления в год составят: 155225,71 руб.
Таблица 12 – Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
| № п/п | Должность | Численность работников | Фонд зарплаты в месяц | Затраты на з/п в % от выручки |
| 1 | Директор | 1 | 10028 | |
| 2 | Менеджер | 1 | 6267,5 | |
| 3 | Бухгалтер | 1 | 6267,5 | |
| 4 | Кассир | 1 | 5014,0 | |
| 5 | Маникюрист | 1 | --- | 30 |
| 6 | Уборщица | 1 | 3760,5 |
Расчет повременной зарплаты:
Зарплата в месяц: 10028+6267,5+6267,5+5014,0+3760,5=31337,5 руб.
В год зарплата составит: 31337,5*12=376050 руб.
Страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%: (376050*26)/100=97773 руб./год. Страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%: (376050*2,9)/100=10905,45 руб./год. Страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%: (376050*3)/100=11281,5 руб./год. Страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%: (376050*2,1)/100=7897,5 руб./год. Страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%: (376050*0,8)/100=3008,4 руб./год.
Сумма отчислений за год: 130865,85 руб.
Страховые взносы:
- страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%.
При налогообложении предприятий оказываемых бытовые услуги веден единый налог на временный доход (ЕНВД). Такие предприятия начисляют ПФРФ 26% на сумму начисленной заработной платы работникам.
- страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9% от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка определяется фондом СС по статическим кодам предприятия и является различной для предприятий разных отраслей. Для салона красоты «Афродита» составляет 0,8% от начисленной заработной платы в месяц.
- для индивидуального предпринимателя установлена фиксированная сумма.
Предприятие планирует тратить на эти цели 3% от выручки и плюс
24000 руб. на охрану.
Таблица 13 – Прочие затраты
| Месяц | Выручка | Прочие затраты 3% | Охрана объекта | Прочие затраты всего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Январь | 33410,16 | 1002,3 | 2000 | 3002,3 | |
| Февраль | 45209,78 | 1356,29 | 2000 | 3356,29 | |
| Март | 63804,13 | 1914,12 | 2000 | 3914,12 | |
| Апрель | 67218,06 | 2016,54 | 2000 | 4016,54 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Май | 54125,79 | 1623,77 | 2000 | 3623,77 | |
| Июнь | 62146,88 | 1864,41 | 2000 | 3864,41 | |
| Июль | 75172,86 | 2255,19 | 2000 | 4255,19 | |
| Август | 67218,06 | 2016,54 | 2000 | 4016,54 | |
| Сентябрь | 69803,37 | 2094,1 | 2000 | 4094,1 | |
| Октябрь | 67218,06 | 2016,54 | 2000 | 4016,54 | |
| Ноябрь | 54125,79 | 1623,77 | 2000 | 3623,77 | |
| Декабрь | 62146,88 | 1864,41 | 2000 | 3864,41 | |
| Итого: | 721599,82 | 21647,98 | 24000 | 45647,98 | |
Таблица 14 – Калькуляция себестоимость на плановый объем
| Наименование затрат | Сумма в руб. |
| Переменные затраты | |
| 1 Затраты на заработную плату | 376050 |
| 2 Отчисления фонды | 130865,85 |
| 3 Затраты на электроэнергию | 68316,48 |
| 4 Затраты на материалы | 62106,14 |
| Итого: | 637338,47 |
| Постоянные затраты: | |
| 1 Затраты на повременную зарплату | 36852,9 |
| 2 Отчисления фонды | 153897,71 |
| 3 Затраты на коммунальные услуги | 107493,48 |
| 4 Затраты на рекламу | 24000 |
| Итого: | 322244,09 |
| Полная себестоимость | 959582,56 |
Пв = Вв – Зпер – Зпос,
Вв – выручка от услуги – 1035102,22 руб.
Зпос – постоянные затраты – 322244,09 руб.
Зпер – переменные затраты – 637338,47 руб.
Пв =1035102,22 - 637338,47 - 322244,09 = 75519,66 руб.
Валовая прибыль предприятия: 75519,66 руб.
Таблица 15 – Расчёт заработной платы персонала
| Профессия | Должностной оклад, руб. | Дополнительная ставка | Сумма заработной платы | Премия (9%),руб. | Всего заработная плата | Р-ный коэффициент | Основная заработная плата |
| Директор | 15000 | 7500 | 22500 | 6750 | 29250 | 2632,5 | 31882,5 |
| Менеджер | 10000 | 5000 | 15000 | 4500 | 19500 | 1755 | 21255 |
| Бухгалтер | 8000 | 4000 | 12000 | 3600 | 15600 | 1404 | 17004 |
| Специалист по наращиванию ногтей | 6000 | 3000 | 9000 | 2700 | 11700 | 1053 | 12753 |
| Кассир | 5500 | 2750 | 8250 | 2475 | 10725 | 965,25 | 11690,25 |
| Уборщица | 4300 | 2150 | 6450 | 1935 | 8385 | 754,65 | 9139,65 |
| Итого: | 53800 | 26900 | 80700 | 24210 | 104913 | 9441,9 | 114354,9 |
1 Средний уровень себестоимости:
Ср=Сп/Кус,
Сп – полная себестоимость услуг
Кус – кол-во услуг
Ср=959582,56/4380=219,1 руб.
2 Цена предприятия:
Цпр=С+R,
Цпр=219,1+(40%*219,1)=306,74 руб.
3 Цена реализации(с НДС):
Цр=Цпр+НДС,
Цр=306,74+(306,74*18%)=361,95 руб.
4 Выручка от реализации с НДС –
Вр=Цр*Nв,
Nв – программа выпуска
Вр=361,95*4380=1585341 руб.
5 Выручка от реализации без НДС:
Вр=Цпр*Nв,
Вр=306,74*4380=1343521,2 руб.
6 Полная себестоимость:
Сn=Ср*Nв,
Сn=219,1*4380=959658 руб.
7 Предпринимателский доход:
Пр.п=Вр – Сn,
Пр.п=1343521,2 – 959658=383863,2 руб.
8 Налог на имущество:
Ни=(Фс.о – А)*0,02,
Фс.о – стоимость оборудования
А – амортизационные отчисления
Ни=385780*0,02=7715,6 руб.
9 Налогооблагаемый предпринимательский доход:
Пд=383863,2 руб.
Пн/д=383863,2 – 784=383079,2 руб.
383079,2 – 11461,24= 371617,96 руб.
10 Налог на доход физических лиц 13%:
НДФЛ=371617,96 *13%= 43310,33 руб.
11 Чистый предпринимательский доход:
Пч/д=371617,96 - 43310,33 =328307,63 руб.
Данные для построения графика:
Кусл. - количество услуг = 4380;
Выручка от реализации = 1035102,22 руб.
Пв=1035102,22 – 959582,56 = 75519,66 руб.
W – постоянные издержки;
W = 322244,09 руб.
V – переменные издержки;
V = 637338,47 руб.
P – средняя цена.
Рср = Вр / Кусл,
Рср =1035102,22 /4380 = 236,33 руб.
V1 = V/ Кусл.,
V1 = 637338,47 /4380 = 145,5 руб.
Объем продаж в натуральном выражении:
Q = W/( Рср - V1),
Q = 322244,09/(236,33 – 145,5) = 3547,77 услуг.
Объем продаж в денежном выражении:
Q = W/( 1 - V1/ Рср),
Q = 322244,09/(1-145,5 /236,33) = 848010,76 руб.
Таблица 16 – Данные для построения графика
| Количество услуг | Q * V1 | W + Q * V1 | Q * P |
| 1000 | 145500 | 467744,09 | 236330 |
| 2000 | 291000 | 613244,09 | 472660 |
| 3000 | 436500 | 758744,09 | 708990 |
| 4000 | 582000 | 904244,09 | 945320 |
| 5000 | 727500 | 1049744,09 | 1181650 |
Рисунок 7 – График безубыточности
Единица измерения:1000 услуг
Точка безубыточности – 4550 услуг (1075301,5 руб.)
Определение рентабельности
Р=Пч/Сг*100,
P=328307,63/959582,56*100=34%
Данный бизнес является экономически целесообразным, уровень рентабельности составил 34%
Определение факторов риска и разработка мероприятий по их снижению:
При реализации данного проекта возможно возникновение следующих видов коммерческих рисков:
1 Уменьшение количества клиентов или падение цен на оказываемые услуги, из-за снижения платежеспособного спроса, в связи с ухудшением экономической ситуацией в стране.
2 Повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрных и педикюрных услуг.
3 Появление новых конкурентов на данной территории.
Уменьшение притока клиентов, равно как и повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрные и педикюрные услуги, требуют дополнительных заимствований по сравнению с базовыми условиями реализации и уменьшают чистый доход данного проекта.
Проект чувствителен к рискам, но вероятность их одновременного наступления мала.
Список литературы
1 Ковалева, «Финансы и управление предприятием», 1995 год.
2 Поляк, «Финансовый менеджмент».
3 Савицкая, «Анализ хозяйственной деятельности», 2000 год.
4 «Современная экономика», издательство «Феникс», 1996 год.
5 «Бизнес –план», «Отечественный и зарубежный опыт», Попов, Кураков, Ляпунов, 1995 год.