Таблица 6 – Показатели имущественного состояния предприятия
| Показатель | Нормативное значение | На 01.01.2008 абсолютное значение | На 31.12.2008 абсолютное значение | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение, % |
| Коэффициент сноса основных средств, % | - | 28,28 | 16,88 | -11,4 | -40,31 |
| Коэффициент обновления основных средств, % | Увеличение | 33,46 | 121,03 | 87,60 | 261,81 |
| Коэффициент выбытия основных средств, % | Меньше коэф-та обновл. осн. средств | 68,00 | 207,56 | 139,56 | 205,23 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,5 | 0,29 | 0,29 | 0 | 0 |
Анализ финансовой стойкости предприятия характеризует степень его финансовой стабильности и независимости, а также структуру источников финансирование его ресурсов. Этот анализ осуществляется путём расчёта таких показателей: коэффициент финансовой стабильности, коэффициент соотношения собственного и привлеченного капитала, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент манёвренности собственного капитала, коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами, коэффициент краткосрочной задолжности и коэффициент прогноза банкротства.
Коэффициент финансовой стабильности характеризует соотношение собственных и привлечённых средств предприятия. Коэффициент соотношения собственного и привлеченного капитала показывает долю обязательств предприятия по отношению к его собственным средствам. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает обеспеченность обязательств на протяжении отчётного периода этим видом средств. Коэффициент манёвренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая – капитализированная. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами определяют долю запасов, которые могут покрыть собственный капитал. Коэффициент краткосрочной задолжности показывает часть краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств. Коэффициент прогноза банкротства показывает долю собственных оборотных средств в структуре всех средств предприятия. Расчёт и анализ указанных показателей финансовой стойкости предприятия приведены в таблице 7.
Таблица 7 – Показатели финансовой стойкости предприятия
| Показатель | Нормативное значение | На 01.01.2008 абсолютное значение | На 31.12.2008 абсолютное значение | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение, % |
| Коэффициент финансовой стабильности | > 1 | 0,16 | 0,06 | -0,10 | -62,5 |
| коэффициент соотношения собственного и привлеченного капитала | < 1 | 6,06 | 17,35 | 11,29 | 186,30 |
| коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | > 0,1 | -0,20 | 0,05 | 0,25 | 125,00 |
| коэффициент манёвренности собственного капитала | Оптимальное значение 0,5 | -2,90 | 7,46 | 10,36 | 357,24 |
| коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами | 0,6 – 0,8 | -0,83 | -1,25 | -0,42 | -50,60 |
| коэффициент краткосрочной задолжности | - | 0,78 | 0,63 | -0,15 | -19,23 |
| коэффициент прогноза банкротства | - | -0,13 | 0,05 | 0,18 | 138,46 |
Анализ деловой активности позволяет проанализировать эффективность основной деятельности предприятия, которая характеризуется скоростью обращения его финансовых ресурсов. Этот анализ осуществляется путём расчета таких показателей: коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности, коэффициент оборачиваемостии дебиторской задолжности, срока погашения кредиторской задолжности, срока погашения дебиторской задолжности, коэффициент оборачиваемости материальных запасов, коэффициент оборачиваемости основных запасов и коэффициент оборачиваемости собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования предприятием всех существующих ресурсов, независимо от источника их формирования. Коэффициент оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолжности характеризует скорости их обращения. Срок погашения кредиторской и дебиторской задолжности показывает средний период их полного погашения. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов характеризует скорость реализации товарно-материальных запасов предприятия. Коэффициент оборачиваемости основных средств показывает эффективность их использования. Эффективность использования собственного капитала характеризует коэффициент оборачиваемости собственного капитала. Расчёт и анализ указанных показателей деловой активности предприятия приведён в таблице 8.
Таблица 8 – Показатели деловой активности предприятия
| Показатель | Нормативное значение | На 01.01.2008 абсолютное значение | На 31.12.2008 абсолютное значение | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение, % |
| коэффициент оборачиваемости активов | увеличение | 3,23 | 2,58 | -0,65 | -20,12 |
| коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности | увеличение | 8,45 | 6,53 | -1,92 | -22,72 |
| коэффициент оборачиваемостии дебиторской задолжности | увеличение | 26,97 | 12,62 | -14,35 | -53,21 |
| срока погашения кредиторской задолжности | увеличение | 43,20 | 55,90 | 12,70 | 29,40 |
| срока погашения дебиторской задолжности | увеличение | 13,53 | 28,92 | 15,39 | 113,75 |
| коэффициент оборачиваемости материальных запасов | увеличение | 7,87 | 7,84 | -0,03 | -0,38 |
| коэффициент оборачиваемости основных запасов | увеличение | 19,56 | 8,45 | -11,11 | -56,80 |
| коэффициент оборачиваемости собственного капитала | увеличение | 22,31 | 33,28 | 10,97 | 49,17 |
Анализ рентабельности позволяет определить эффективность вложенных средств в предприятие и рациональность их использования. Этот анализ осуществляется путём расчёта таких показателей: коэффициент валового дохода, коэффициент рентабельности активов, коэффициент рентабельности собственного капитала, коэффициент рентабельности деятельности, коэффициент рентабельности затрат и коэффициент рентабельности продукции.
Коэффициент валового дохода показывает прибыль, которая проходится на единицу реализованной продукции. Коэффициент рентабельности активов характеризует эффективность использования активов предприятия. Коэффициент рентабельности собственного капитала характеризует эффективность вложенных средств в данное предприятие. Коэффициент рентабельности деятельности характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Коэффициент рентабельности затрат характеризует отдачу вложенных средств в производство. Коэффициент рентабельности продукции характеризует прибыльность предприятия от его основной деятельности. Расчёт и анализ указанных показателей рентабельности предприятия приведен в таблице 9.
Таблица 9 – Показатели рентабельности предприятия
| Показатель | Нормативное значение | На 01.01.2008 абсолютное значение | На 31.12.2008 абсолютное значение | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение, % |
| коэффициент валового дохода | - | 0,15 | 0,16 | 0,01 | 6,67 |
| коэффициент рентабельности активов | >0,1 | 0,01 | 0,01 | 0 | 0 |
| коэффициент рентабельности собственного капитала | >0,1 | 0,06 | 0,06 | 0 | 0 |
| коэффициент рентабельности деятельности | >0,1 | 0,003 | 0,002 | -0,001 | -33,33 |
| коэффициент рентабельности затрат | >0,1 | 0,02 | 0,01 | -0,01 | -50,0 |
| коэффициент рентабельности продукции | >0,1 | 0,02 | 0,03 | 0,01 | 50,0 |
С учётом того, что показатели ликвидности почти отвечают нормативным значениям и имеют позитивную тенденцию к изменению, показатели платежеспособности (финансовой стойкости) не отвечают норме, но имею позитивную тенденцию к изменению; показатели рентабельности имеют позитивную тенденцию к изменению, финансовое состояние предприятие следует определить как удовлетворительный.
Одним из важнейших факторов, влияющих на уровень производительности труда, а, следовательно, и эффективности производства, являются кадры (персонал) предприятия. Руководитель, стремящийся эффективно управлять предприятием всегда заинтересован в специалистах выполняющих свои обязанности с наибольшей отдачей.
Текучесть кадров – один из показателей, связанных с увольнением и влияющих на жизнеспособность и успех организации.
Таблица 10 – Показатели текучести кадров
| 2008 год, чел | 2007 год, чел | Увольнений, % | ||||
| работающих | уволенных | работающих | уволенных | 2008г. | 2007г. | |
| Управляющий | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 |
| Зам. управляющего | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 |
| Менеджеры отделов | 12 | 2 | 13 | 2 | 16,7 | 15,4 |
| Бригадиры | 12 | 2 | 12 | 0 | 16,7 | 0,0 |
| Служба безопасности | 8 | 5 | 10 | 3 | 62,5 | 30,0 |
| Бухгалтерия | 4 | 1 | 5 | 0 | 25,0 | 0 |
| Отдел закупок | 4 | 0 | 6 | 0 | 0 | 0 |
| Отдел кадров | 2 | 1 | 2 | 0 | 50,0 | 0 |
| Юрисконсульт | 2 | 0 | 2 | 0 | 0,0 | 0 |
| Хозяйственная часть | 17 | 5 | 21 | 2 | 29,4 | 9,5 |
| Уборщики | 12 | 5 | 15 | 8 | 41,7 | 53,3 |
| Склад | 15 | 3 | 13 | 1 | 20,0 | 7,7 |
| Продавцы и фасовщики | 120 | 96 | 164 | 93 | 80,0 | 56,7 |
| Кассиры | 23 | 11 | 26 | 10 | 47,8 | 38,5 |
| Повара, обвальщики, пекари | 50 | 10 | 55 | 8 | 20,0 | 14,5 |
| Прочие | 19 | 10 | 16 | 9 | 52,6 | 56,3 |
| Всего | 302 | 151 | 362 | 136 | 50,0 | 37,6 |
Число уволившихся за отчётный гот увеличилось на 12,4% по сравнению с базовым, что свидетельствует о недовольстве работников своим положением. В частности, речь идет о неудовлетворенности заработной платой, условиями и организацией труда; нерешенности социальных проблем; отдаленности работы от дома; отсутствии условий для отдыха, детских учреждений; неуважительном отношении со стороны руководства, не оправдавшихся притязаниях, неустойчивости служебного положения и невозможности сделать карьеру. Таким образом, текучесть кадров на предприятии "Варус" связана не только с социальной и бытовой неустроенностью, но и со сложностями самореализации или самоутверждения.